淺談企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)思路

徐祥慶

摘要：當(dāng)前隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展以及信息化程度越來越高，市場的競爭性也逐漸增強(qiáng)，在這個(gè)大背景下，風(fēng)險(xiǎn)管理已成為當(dāng)前企業(yè)管理中的關(guān)鍵。以本人所在的醫(yī)藥行業(yè)為例，本文就風(fēng)險(xiǎn)管理定義、企業(yè)運(yùn)營管理目標(biāo)以及現(xiàn)階段突出的風(fēng)險(xiǎn)及歸類等進(jìn)行全面分析，進(jìn)一步對(duì)如何建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系提出相應(yīng)的對(duì)策，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的持續(xù)評(píng)估及優(yōu)化，以期完善風(fēng)險(xiǎn)管控工作，保障企業(yè)健康、穩(wěn)定地發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

所謂風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)經(jīng)營過程中面臨的諸多可能帶來負(fù)面影響的不確定性。企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，就是為了降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，或者在出現(xiàn)負(fù)面事件的時(shí)候減少損失，以保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)及愿景，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)周期、行業(yè)、內(nèi)外部環(huán)境及自身經(jīng)營管理特性均有其特異性，很難通過一套普適的理論或通用的方法來解決企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)問題，每個(gè)企業(yè)只有結(jié)合自身情況，靈活運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的思維框架并將具體工具進(jìn)行組合，并隨著企業(yè)自身遠(yuǎn)景、目標(biāo)及內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整，才能打造符合本企業(yè)需求的風(fēng)險(xiǎn)管理或控制體系。以下就以本人所在的單位為例，粗淺的表述一下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的思路：

一、明確運(yùn)營管理目標(biāo)

企業(yè)在經(jīng)營管理中采取的所有措施都是為了保障企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理亦不例外?？紤]到風(fēng)險(xiǎn)管理的階段性適用的特點(diǎn)，明確企業(yè)一定期間內(nèi)的經(jīng)營管理目標(biāo)尤為重要。

以事關(guān)百姓民生的醫(yī)藥行業(yè)舉例，目前的醫(yī)藥行業(yè)已經(jīng)是極具開放性以及競爭性的行業(yè)，并且醫(yī)藥行業(yè)的分類也越來越細(xì)致。近年來，國家出臺(tái)了多項(xiàng)監(jiān)管政策，以加強(qiáng)醫(yī)藥行業(yè)的管理。在醫(yī)藥流通環(huán)節(jié)，兩票制、醫(yī)?？刭M(fèi)等政策，則在顛覆流通環(huán)節(jié)原有的格局和業(yè)務(wù)模式。公司的現(xiàn)階段的兩大經(jīng)營目標(biāo)，一是合規(guī)合法經(jīng)營，二是實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。

二、現(xiàn)階段突出的風(fēng)險(xiǎn)及歸類

對(duì)社會(huì)上所有的企業(yè)來講，不論一個(gè)企業(yè)規(guī)模多大、行業(yè)結(jié)構(gòu)多復(fù)雜、行業(yè)性質(zhì)有多重要，這些企業(yè)統(tǒng)統(tǒng)都會(huì)遇到相當(dāng)多的來自自身內(nèi)部以及外部社會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)，這些出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)企業(yè)的價(jià)值觀以及企業(yè)的目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生很深的影響。根據(jù)我公司現(xiàn)階段的經(jīng)營目標(biāo)及所在的經(jīng)營環(huán)境，現(xiàn)階段我公司突出的風(fēng)險(xiǎn)有以下幾點(diǎn)：

（一）市場風(fēng)險(xiǎn)

我公司作為醫(yī)藥流通行業(yè)，在日常的經(jīng)營管理中最能給我公司帶來負(fù)面影響的就是市場風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槭袌鲲L(fēng)險(xiǎn)主要受供求雙方影響，市場上商品的價(jià)格會(huì)隨著供求關(guān)系的變化不斷波動(dòng)，這對(duì)公司的銷售會(huì)產(chǎn)生很大的影響。因此市場風(fēng)險(xiǎn)是最能影響公司整體經(jīng)營的一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)。

（二）政策風(fēng)險(xiǎn)

醫(yī)藥流通行業(yè)對(duì)國家醫(yī)藥政策的導(dǎo)向敏感，及易受相關(guān)政策的影響，新政策的出臺(tái)對(duì)公司的經(jīng)營模式也會(huì)產(chǎn)生影響，甚至因此改變。目前受兩票制政策的影響，公司在資金的流動(dòng)性上會(huì)遇到一定風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槟壳肮镜慕Y(jié)算對(duì)上游藥廠采購時(shí)都是先款后貨，但是在向下游醫(yī)院銷售時(shí)大部分情況下都是采用賒銷的模式，這對(duì)公司的資金會(huì)造成一定的影響。因此，在采購時(shí)要積極督促上游按質(zhì)按量的交貨，在銷售時(shí)對(duì)于應(yīng)收賬款積極催收、對(duì)賬，并且需要設(shè)置相應(yīng)的機(jī)構(gòu)來對(duì)相應(yīng)的合同進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管。

（三）交易對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)所有的企業(yè)來說，因?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營是建立在與另一個(gè)企業(yè)的合作基礎(chǔ)之上，因此交易對(duì)手的資質(zhì)較差的情況會(huì)對(duì)公司產(chǎn)生一定的影響，因?yàn)檫@種交易對(duì)手從履約水平以及資金狀況等因素都會(huì)對(duì)整個(gè)交易的順利完成產(chǎn)生影響。

（四）員工管理風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的人力資源狀況的好壞對(duì)一個(gè)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略能否順利實(shí)現(xiàn)也會(huì)產(chǎn)生很大的影響。企業(yè)的人力資源如果存在對(duì)員工的激勵(lì)程度不強(qiáng)、相應(yīng)崗位上對(duì)人員缺乏管理，這些會(huì)帶來企業(yè)人才的流失甚至是企業(yè)員工工作積極性不高、效率低下等問題，甚至管理不善會(huì)帶來企業(yè)商業(yè)秘密的泄露等問題。如果一個(gè)企業(yè)的人力資源不完善，很可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)遭遇聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然企業(yè)員工的整體素質(zhì)也會(huì)對(duì)員工的管理有一定的影響。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理措施

按照對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制程度的分類來看，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制程度分為可控風(fēng)險(xiǎn)以及不可控風(fēng)險(xiǎn)。可控的風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)對(duì)于遇到的風(fēng)險(xiǎn)或者風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因比較了解，可以有效的采取相應(yīng)的措施來將這部分對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)制約在小的范圍之中。不可控制的風(fēng)險(xiǎn)主要是因?yàn)槠髽I(yè)本身對(duì)這部分風(fēng)險(xiǎn)不了解、認(rèn)知程度不夠，或者對(duì)該部分風(fēng)險(xiǎn)有相應(yīng)的認(rèn)知能力，但是對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)卻沒有能力進(jìn)行改變，而最終對(duì)企業(yè)產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)分類不同，其控制方式也不同，不可控風(fēng)險(xiǎn)要將損失降低到可接受范圍，可控風(fēng)險(xiǎn)要在成本效益原則下盡可能降低發(fā)生概率。根據(jù)上述風(fēng)險(xiǎn)控制方式及結(jié)合我公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)具體的控制措施：

（一）市場風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

為保證銷售貨源充足，與上游保持良好的合作關(guān)系，企業(yè)應(yīng)多渠道采購，同時(shí)要積極拓展客戶，以確保貨品的供求平衡，還需密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和趨勢，及時(shí)提出應(yīng)對(duì)策略。此外，強(qiáng)化市場的預(yù)測，做市場調(diào)研活動(dòng)，完善購銷合同，加強(qiáng)日常的合規(guī)性檢查，未雨綢繆，對(duì)于企業(yè)出現(xiàn)過的異常情況要積極及時(shí)應(yīng)對(duì)，做出合理判斷，對(duì)于違反規(guī)定的行為嚴(yán)格查處，積極保持整體市場良好秩序。

（二）政策風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

企業(yè)需提高對(duì)政策風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，盡可能的降低風(fēng)險(xiǎn)，通過多元化的企業(yè)運(yùn)營，分散企業(yè)面臨的政策影響。另外，還可通過投資組合的多元化來分散投資風(fēng)險(xiǎn)，這種投資策略的核心就是在控制風(fēng)險(xiǎn)一定的情況下達(dá)到最大的收益，積極操作來應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)造成的損失。

（三）資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

第一，對(duì)于下游的賒銷對(duì)象要進(jìn)行前期的積極調(diào)查，采用現(xiàn)在運(yùn)用較多的“信用、能力、資本、抵押品、經(jīng)濟(jì)環(huán)境”這幾個(gè)要素作為評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)查企業(yè)的品質(zhì)。要積極查閱、分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，減少與信用情況差的企業(yè)進(jìn)行交易往來，并且對(duì)于往來交易較多、金額較大的大客戶也要嚴(yán)加監(jiān)管。

第二，企業(yè)內(nèi)部要建立對(duì)于賒銷的相應(yīng)制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理。根據(jù)企業(yè)目前經(jīng)營狀況，設(shè)置相應(yīng)的賒銷審批制度，對(duì)于企業(yè)員工不同的角色給予不同的審批權(quán)限，業(yè)務(wù)要有審批方可正常執(zhí)行。所有的經(jīng)辦人員要對(duì)自己所做的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)，要求其積極對(duì)賒銷情況進(jìn)行監(jiān)督，保證資金順利收回。

第三，對(duì)所有與公司有業(yè)務(wù)往來的客戶要進(jìn)行單一客戶的分類管理。積極通過客戶的付款記錄以及賬齡等相關(guān)因素判斷這個(gè)企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)情況、平均的收款期限以及壞賬情況，要積極評(píng)判相應(yīng)企業(yè)的情況，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，正確估量應(yīng)收賬款的價(jià)值，對(duì)相應(yīng)企業(yè)要進(jìn)行信用政策的相應(yīng)調(diào)整。

第四，要制定相應(yīng)的資金回款考核制度，將銷售部門的收款情況作為其考核指標(biāo)，避免銷售人員在進(jìn)行銷售時(shí)盲目銷售，提高銷售人員的催款意識(shí)，加強(qiáng)貨款回收。

（四）人員管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

采取內(nèi)部培訓(xùn)與外部培訓(xùn)多種措施，提高整體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行考核，建立考核機(jī)制。制定完善的組織架構(gòu)與崗位說明書等，使員工充分了解并履行其崗位職責(zé)，并實(shí)行考核激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)大家的工作積極性，同時(shí)建立不相容崗位相互分離的制度。

四、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的持續(xù)評(píng)估及優(yōu)化

風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)持續(xù)的動(dòng)態(tài)變化的過程，企業(yè)應(yīng)對(duì)建立起來的風(fēng)控體系進(jìn)行持續(xù)評(píng)估及優(yōu)化，建立比較完善的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。企業(yè)要想在激烈的競爭環(huán)境中持續(xù)發(fā)展，必須建立完善的內(nèi)部控制體系，同時(shí)確立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)體系進(jìn)行持續(xù)評(píng)估與優(yōu)化，將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)最大力度的可承受的范圍之內(nèi)，一旦將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍，該風(fēng)險(xiǎn)不作為重點(diǎn)監(jiān)控。

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系與內(nèi)部控制體系絕不是對(duì)立的，而是協(xié)調(diào)統(tǒng)一的整體。只有建立完善的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系才能更好地優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制體系，二者相互統(tǒng)一。企業(yè)在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化過程中，可以對(duì)經(jīng)營管理與業(yè)務(wù)開展進(jìn)行有效的整合，將內(nèi)部控制體系的優(yōu)化和風(fēng)險(xiǎn)管理的提升有效結(jié)合，避免職能交叉、資源浪費(fèi)和重復(fù)勞作，從企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)、工作內(nèi)容、要求以及具體的工作方法、程序等方面完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，建立科學(xué)合理的流程來全面提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。

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