吳永謙 張頌華 周怡杉
摘要:中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳在2016年8月出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》(中辦發(fā)[2016]50號(hào)),提出了要進(jìn)一步推動(dòng)“放管服”的科研經(jīng)費(fèi)管理政策。2017年4月正式出臺(tái)了《關(guān)于深化高等教育領(lǐng)域簡(jiǎn)政放權(quán)放管結(jié)合優(yōu)化服務(wù)改革的若干意見》,是為進(jìn)一步推動(dòng)給高校放權(quán)、減負(fù),賦予科研經(jīng)費(fèi)更大的自主權(quán),同時(shí),也對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用管理提出了更高要求。對(duì)高校科研經(jīng)費(fèi)使用過程中存的一些問題進(jìn)行探討,提出了幾點(diǎn)管理建議措施,希望能給相關(guān)領(lǐng)域提供一些參考。
關(guān)鍵詞:科研經(jīng)費(fèi);放管服;高校
科技創(chuàng)新是提高國(guó)力的戰(zhàn)略支撐,引領(lǐng)國(guó)家發(fā)展的動(dòng)力,是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在驅(qū)動(dòng)力。2014年全國(guó)政府工作報(bào)告提出進(jìn)一步簡(jiǎn)政放權(quán);2015年全國(guó)政府工作報(bào)告擴(kuò)展成加大簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合改革力度;2016年全國(guó)政府工作報(bào)告進(jìn)一步提出了推動(dòng)簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)改革向縱深發(fā)展。政府對(duì)此的指引方向,從“放”到“放管結(jié)合”,再到“放管服”三者結(jié)合,體現(xiàn)了不斷日趨成熟的冶理方針。
高校是科研的重要基地,在國(guó)家“十三五”背景下,高校如何合理落實(shí)“放管服”,有效管理科研經(jīng)費(fèi)的使用,值得我們進(jìn)一步思考。
一、高校科研經(jīng)費(fèi)管理的背景
從2009年以來(lái)的公開數(shù)據(jù)顯示,政府科研經(jīng)費(fèi)撥款的七成流向了全國(guó)的985和211高校。高校改革的核心內(nèi)容之一就是推進(jìn)高校冶理體系和冶理能力。在“放管服”背景下,有些高校冶理效率不高,存在一些困難問題,不能及時(shí)解決,對(duì)“放管服”的推進(jìn)形成了阻礙。
從科研經(jīng)費(fèi)的來(lái)源不同,高??蒲薪?jīng)費(fèi)可以分為縱向、橫向、高校自籌經(jīng)費(fèi)??v向科研經(jīng)費(fèi)主要是學(xué)校獨(dú)立或聯(lián)合承擔(dān)的課題,分為國(guó)家級(jí)、省部級(jí)、地市級(jí)三層,具有一定財(cái)政性質(zhì)。橫向科研經(jīng)費(fèi)主要是社會(huì)單位科研經(jīng)費(fèi),有一定創(chuàng)收性質(zhì)??蒲薪?jīng)費(fèi)的來(lái)源與本質(zhì)上存在差異,管理上也要求區(qū)別對(duì)待。
高校財(cái)務(wù)如何有效地配合國(guó)家和學(xué)校,合理管理科研經(jīng)費(fèi),協(xié)調(diào)各方面關(guān)系,做到管理歸管理,科研歸科研,對(duì)財(cái)務(wù)人員而言,有深遠(yuǎn)意義和思考價(jià)值。
二、實(shí)際存在的一些問題與原因
高??蒲薪?jīng)費(fèi)不論其來(lái)源,課題經(jīng)費(fèi)到帳后,經(jīng)由各個(gè)審批環(huán)節(jié)、經(jīng)辦流程,最后的歸結(jié)點(diǎn)均為財(cái)務(wù)部門報(bào)銷,如果報(bào)銷單在到達(dá)財(cái)務(wù)部門之前就存在一些問題,勢(shì)必不能順利報(bào)銷。在科研經(jīng)費(fèi)的實(shí)際報(bào)賬過程中,確實(shí)存在一些客觀因素,造成報(bào)賬人不能及時(shí)完成報(bào)銷。
(一)差旅費(fèi)報(bào)銷中的一些問題
出差人因緊急或突發(fā)情況,可能出現(xiàn)實(shí)際購(gòu)買機(jī)票的倉(cāng)位價(jià)格,高于按個(gè)人規(guī)定等級(jí)可報(bào)銷的機(jī)票倉(cāng)位價(jià)格,由于不能超標(biāo)報(bào)銷,即使實(shí)際住宿費(fèi)低于按規(guī)定可報(bào)銷住宿的標(biāo)準(zhǔn),也不能調(diào)劑使用,只能由出差人自掏腰包。雖然合規(guī),但合理性久妥。
在出國(guó)差旅中,一般通過網(wǎng)絡(luò)訂住宿,有些網(wǎng)站經(jīng)營(yíng)國(guó)外民宿公寓,價(jià)格比同等條件下的酒店低許多,出國(guó)人員本著節(jié)約經(jīng)費(fèi)的原則會(huì)選擇該住宿,但最后不能從國(guó)外網(wǎng)店或出租方個(gè)人取得國(guó)外的INVOICE或RECEIPT票據(jù),網(wǎng)店只能提供訂單信息。按相關(guān)規(guī)定,形式單據(jù)不能作為正式報(bào)銷憑據(jù),由于報(bào)銷人不清楚國(guó)外票據(jù)情況,給報(bào)賬帶來(lái)了困擾。
(二)資產(chǎn)管理存在的一些欠缺
在科研實(shí)驗(yàn)過程中,會(huì)購(gòu)買一些單價(jià)超過固定資產(chǎn)建帳標(biāo)準(zhǔn)的物品,有些單價(jià)甚至上萬(wàn)元。從財(cái)務(wù)角度,只能從單價(jià)、性質(zhì)、使用時(shí)間、是否配套使用等方面判斷其屬于耗材、還是設(shè)備,無(wú)法從技術(shù)層面上判斷其屬性。在實(shí)際報(bào)銷時(shí),報(bào)賬人會(huì)提出該物品屬于實(shí)驗(yàn)耗材,不需設(shè)備建帳;其屬性應(yīng)由設(shè)備管理部門鑒定,但有時(shí)設(shè)備部門也無(wú)法從技術(shù)上作出判斷。所以,這類物品在管理上存在空檔,此類情況,時(shí)有發(fā)生。
科研運(yùn)行中會(huì)出現(xiàn)突發(fā)狀況,需要緊急采購(gòu)物品,可能其金額會(huì)達(dá)到競(jìng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),如果按相關(guān)流程競(jìng)價(jià)后購(gòu)買,則會(huì)花費(fèi)較長(zhǎng)時(shí)間,不能及時(shí)采購(gòu)到位,影響科研工作;如科研人員不按競(jìng)價(jià)流程購(gòu)買,則可能會(huì)出現(xiàn)報(bào)賬困難。
(三)資產(chǎn)所有權(quán)歸委托方所有的物品在管理上存在疏漏
在科研項(xiàng)目開發(fā)委托合同中,有的會(huì)明確約定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸委托方所有,并約定招標(biāo)方式及招標(biāo)組織形式,可按約定采購(gòu)。但有的合同,沒有約定招標(biāo)方式或招標(biāo)組織形式,可由委托方補(bǔ)充協(xié)議確定采購(gòu)方式。在實(shí)際工作中,存在委托方?jīng)]有確定采購(gòu)方式,但所采購(gòu)貨物價(jià)格已達(dá)招標(biāo)相關(guān)規(guī)定的,可按招標(biāo)流程辦理;對(duì)于貨物價(jià)格沒達(dá)招標(biāo)規(guī)定金額,但達(dá)到競(jìng)價(jià)規(guī)定金額的,沒有相關(guān)規(guī)定明確采購(gòu)方式,由于資產(chǎn)所有權(quán)歸委托方所有,資產(chǎn)報(bào)賬在受托方,對(duì)這類貨物的管理存在疏漏。
(四)“雙一流”經(jīng)費(fèi)采購(gòu)科研設(shè)備管理上存在分歧
高?!半p一流”建設(shè)屬于重大戰(zhàn)略,國(guó)家及地方政府為學(xué)科建設(shè)提供財(cái)力保障,投入財(cái)政資金?!半p一流”經(jīng)費(fèi)屬于財(cái)政項(xiàng)目授權(quán)額度款,其資金來(lái)源與科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源有區(qū)別。用財(cái)政性資金采購(gòu)科研活動(dòng)用的設(shè)備,其管理上應(yīng)按照科研經(jīng)費(fèi)采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定管理,還是應(yīng)按教學(xué)經(jīng)費(fèi)采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)管理,沒有確切結(jié)論。如按經(jīng)費(fèi)來(lái)源管理,則應(yīng)參照教學(xué)經(jīng)費(fèi)采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)管理;如按設(shè)備用途,根據(jù)“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則,則可參照科研經(jīng)費(fèi)采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)管理。二種處理方式,從層面上看,都有道理,應(yīng)選哪種方式,有待進(jìn)一步討論。
(五)科研經(jīng)費(fèi)管理的各部門協(xié)調(diào)性有待加強(qiáng)
科研經(jīng)費(fèi)在使用過程中,除了科研項(xiàng)目組外,還涉及科研管理部門、財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門等。由于各方的職責(zé)、管理重點(diǎn)不同,在科研經(jīng)費(fèi)“放管服”過程中,各部門間缺乏有效的溝通與協(xié)調(diào),意見不一致的情況時(shí)有發(fā)生。有些部門在制定內(nèi)部管理流程及管理標(biāo)準(zhǔn)時(shí),更多的是從本部門的角度出發(fā),溝通不到位,沒有兼顧到其他部門的一些政策規(guī)定,從而影響到“放管服”相關(guān)政策的有效落實(shí)。
(六)科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目責(zé)任人財(cái)務(wù)管理意識(shí)比較薄弱
高校各類科研經(jīng)費(fèi)取得后,實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任制,各課題負(fù)責(zé)人也就科研經(jīng)費(fèi)使用的責(zé)任人,對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的合理、合規(guī)、合法、真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。科研經(jīng)費(fèi)不論其來(lái)源如何,作為高校事業(yè)創(chuàng)收納入高校資金管理后,其使用標(biāo)準(zhǔn)與流程均應(yīng)按國(guó)家、地方、學(xué)校相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行。在實(shí)際工作中,一些項(xiàng)目責(zé)任人對(duì)經(jīng)費(fèi)的使用、開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)等財(cái)務(wù)規(guī)定沒有深入學(xué)習(xí)與了解,沒有意識(shí)到科研經(jīng)費(fèi)卡上的資金與個(gè)人銀行卡上的資金有著本質(zhì)區(qū)別,一些科研人員沒有轉(zhuǎn)換意識(shí),認(rèn)為一些財(cái)務(wù)規(guī)定阻礙了課題組使用科研經(jīng)費(fèi),從而一些相關(guān)管理規(guī)定沒有很好地落實(shí)。
三、高校科研經(jīng)費(fèi)使用管理的幾點(diǎn)建議措施
目前,國(guó)家提出優(yōu)化科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)管理的舉措,新形式下,為配合深化高??蒲薪?jīng)費(fèi)“放管服”的工作,就以上存在的一些問題,提出建議措施。
(一)差旅費(fèi)報(bào)銷問題的建議
對(duì)出差人因緊急或突發(fā)情況,造成實(shí)際購(gòu)買機(jī)票倉(cāng)位價(jià)格高于個(gè)人規(guī)定等級(jí)價(jià)格的,可與實(shí)際住宿費(fèi)用節(jié)省的金額調(diào)劑使用,以不超過實(shí)際住宿與住宿標(biāo)準(zhǔn)之間的差額為限,并由出差人寫情況原因,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷。
出國(guó)差旅費(fèi)中,通過網(wǎng)站訂購(gòu)國(guó)外民宿住宿,不能取得正式報(bào)銷票據(jù)的情況,由于網(wǎng)絡(luò)店家的管理應(yīng)由相關(guān)部門監(jiān)管,本著“合理性”原則,可以讓出國(guó)人員提供網(wǎng)絡(luò)訂單、支付記錄單、網(wǎng)店或出租方無(wú)法提供票據(jù)的交流信息、及情況說明,由財(cái)務(wù)人員核對(duì)相關(guān)信息無(wú)誤后,可據(jù)實(shí)報(bào)銷住宿費(fèi)。
(二)科研資產(chǎn)管理的相關(guān)措施
在科研工作中購(gòu)買的單價(jià)超過固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品,財(cái)務(wù)部門、設(shè)備部門無(wú)法從技術(shù)層面判斷其屬性的,如項(xiàng)目課題組確認(rèn)屬于實(shí)驗(yàn)耗材,可寫情況說明,寫明物品用途與功能、使用期限、獨(dú)立還是配套使用、能否增加原有資產(chǎn)價(jià)值等信息,由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷。但應(yīng)設(shè)定一個(gè)單價(jià)限額,超過此限額,應(yīng)由設(shè)備部門共同鑒定其合理、合規(guī)性。
科研中出現(xiàn)需要緊急采購(gòu)的物品,其金額達(dá)到競(jìng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的,可開放“綠色通道”,由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交“緊急采購(gòu)報(bào)告”,寫明原由,經(jīng)科研管理部門審批后,可不用競(jìng)價(jià)程序,以保證物品及時(shí)到位。如涉及其他相關(guān)部門管理的,可提交科研管理部門審批的資料備案。
資產(chǎn)所有權(quán)歸委托方所有的物品,貨物價(jià)格達(dá)到競(jìng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),開發(fā)委托合同中沒有約定采購(gòu)方式的,由于報(bào)賬在受托方,可以參照受托方單位“網(wǎng)上競(jìng)價(jià)”相關(guān)規(guī)定及流程辦理。
采用“雙一流”經(jīng)費(fèi)購(gòu)置科研設(shè)備,其采購(gòu)管理標(biāo)準(zhǔn),可以根據(jù)“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則,參照科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)置設(shè)備的競(jìng)價(jià)、招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)管理。同時(shí),在采購(gòu)時(shí)提交用途說明,列明其設(shè)備用于科研,并交“雙一流”管理部門審批。
(三)加強(qiáng)高??蒲薪?jīng)費(fèi)管理各部門的協(xié)同制度
“放管服”的改革在于為科研人員減負(fù),優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)管理流程,有效提高科研人員的創(chuàng)造性活動(dòng),幫助科研人員順利完成經(jīng)費(fèi)報(bào)銷。各經(jīng)費(fèi)管理部門,在制定相關(guān)流程時(shí)應(yīng)加強(qiáng)部門間的溝通與協(xié)作,應(yīng)僅從全局性角度出發(fā)考慮問題,盡量有效避免因政策規(guī)定的不統(tǒng)一或模糊,讓科研人員來(lái)回奔波花費(fèi)時(shí)間。
(四)科研誠(chéng)信建設(shè)與違規(guī)懲罰相結(jié)合
為配合中央推進(jìn)科技領(lǐng)域“放管服”改革要求,建立完善以信任為前提的科研管理機(jī)制,在充分信任的基礎(chǔ)上,賦予科研人員更大的人財(cái)物自主支配權(quán)。根據(jù)國(guó)家科技體制改革要求,完善本單位的科研誠(chéng)信管理具體規(guī)定,給予科研人員更大化的放權(quán)。
同時(shí),應(yīng)加強(qiáng)事中與事后的監(jiān)督管理,科研項(xiàng)目責(zé)任人的權(quán)力與義務(wù)應(yīng)該對(duì)等,整個(gè)課題項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)從收入、預(yù)算、支出各環(huán)節(jié)均應(yīng)由項(xiàng)目責(zé)任人承擔(dān)全責(zé)。如出現(xiàn)不按相關(guān)規(guī)定使用科研經(jīng)費(fèi),甚至騙取、套取科研經(jīng)費(fèi)的行為,項(xiàng)目責(zé)任人一律終身追責(zé);對(duì)于懷著僥幸心理故意作為,甚至情節(jié)嚴(yán)重的,應(yīng)予以重罰,對(duì)該項(xiàng)目責(zé)任人及課題各方面加大限制。如果違規(guī)成本太低,不排除有人鋌而走險(xiǎn)。懲罰不是目的,而是明確底線,是為了更好地放權(quán)。
四、結(jié)束語(yǔ)
高校要緊跟中央“放管服”科研改革步伐,提高管理水平,促進(jìn)科研發(fā)展。高校財(cái)務(wù)要抓住機(jī)遇,面向未來(lái),釋放管理活力與效率,守好規(guī)則底線,為科研經(jīng)費(fèi)管理保駕護(hù)航,推動(dòng)高??蒲薪?jīng)費(fèi)使用邁上新臺(tái)階。
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