推動(dòng)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的財(cái)稅政策研究

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摘要：改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得到了迅速的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)也發(fā)生了較大的轉(zhuǎn)變，國(guó)有企業(yè)的比例逐漸下降，中小企業(yè)得到了長(zhǎng)足的發(fā)展，在我國(guó)企業(yè)結(jié)構(gòu)中的比例也在逐漸擴(kuò)大。進(jìn)入21世紀(jì)之后，高科技元素的注入讓這些企業(yè)面臨著一次向創(chuàng)新型企業(yè)轉(zhuǎn)型的時(shí)機(jī)。就目前來(lái)看，中小企業(yè)的創(chuàng)新轉(zhuǎn)型面臨很多困難，在財(cái)稅方面的問(wèn)題尤為突出，所以針對(duì)這一現(xiàn)狀，國(guó)家在財(cái)稅方面有必要做一些改變，以此來(lái)推動(dòng)中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);技術(shù)創(chuàng)新;財(cái)政稅收

當(dāng)前社會(huì)，中小企業(yè)是促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要部分，更是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中一股極具生命力的力量。中小企業(yè)的發(fā)展，不僅帶動(dòng)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，還增加了很多崗位，帶動(dòng)了社會(huì)就業(yè)，短時(shí)期內(nèi)，中小企業(yè)得到了極速的發(fā)展。隨著中小企業(yè)數(shù)量的不斷增加，再加上企業(yè)的轉(zhuǎn)型和更新，很多公司都在技術(shù)創(chuàng)新方面遇到了缺乏財(cái)政和稅收政策支持與優(yōu)惠的問(wèn)題。

一、中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新在財(cái)稅政策方面存在的問(wèn)題

1.對(duì)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新投入不足

政府對(duì)中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新投資不足，再加上中小企業(yè)本身具有的局限性，使得中小企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新方面發(fā)展緩慢。目前，雖然國(guó)家近幾年對(duì)企業(yè)以及科研方面的支持正在逐步上升，但是和發(fā)達(dá)國(guó)家的支持力度相比仍然處于一個(gè)落后的狀態(tài)。尤其是在中小企業(yè)方面，中小企業(yè)本身就在競(jìng)爭(zhēng)力上面存在一定的劣勢(shì)，所以國(guó)家和政府在進(jìn)行投資的時(shí)候也會(huì)優(yōu)先考慮大型企業(yè)，這樣一來(lái)，大型企業(yè)和中小企業(yè)之間的科技含量也就越拉越大，技術(shù)創(chuàng)新的步伐也就越來(lái)越緩慢。

2.對(duì)中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策不明顯

稅收政策是企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要因素，但目前我國(guó)的稅收政策首先存在兩個(gè)問(wèn)題，一是對(duì)中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策不足，二是稅收優(yōu)惠沒(méi)有針對(duì)性。如果只針對(duì)已經(jīng)完成技術(shù)創(chuàng)新的企業(yè)進(jìn)行稅收優(yōu)惠政策，那么還沒(méi)有發(fā)展起來(lái)的中小企業(yè)，本身已經(jīng)面臨著一個(gè)技術(shù)創(chuàng)新的問(wèn)題，在稅收方面還沒(méi)有一定的優(yōu)惠，無(wú)疑是一個(gè)雪上加霜的情況。

3.缺少支持技術(shù)創(chuàng)新人才的財(cái)稅政策

技術(shù)創(chuàng)新型人才是企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的重要主體，也是企業(yè)進(jìn)行創(chuàng)新改革的關(guān)鍵因素。但在現(xiàn)有的國(guó)家機(jī)制和政策中，并沒(méi)有比較完善的鼓勵(lì)相關(guān)人才進(jìn)行科研和技術(shù)創(chuàng)新的政策。尤其是中小企業(yè)，本身資源就有一定的限度，這樣一來(lái)就更難以將人才留下。而且在相關(guān)的政策中提到，只有個(gè)人在國(guó)家單位個(gè)國(guó)際級(jí)組織獲得科研獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)才不必繳所得稅，所以，當(dāng)這些人才在中小企業(yè)進(jìn)行的科研還需要納一定的稅，這樣的政策打擊了人才在中小企業(yè)進(jìn)行科研的積極性。

4.缺乏進(jìn)行科研創(chuàng)新的財(cái)政激勵(lì)

和比較大的國(guó)企相比，首先，中小企業(yè)在進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新方面更有一定的優(yōu)勢(shì)，比如中小企業(yè)的活力和積極性;其次，中小企業(yè)的規(guī)模相對(duì)較小，在進(jìn)行技術(shù)革新的時(shí)候所需要的成本也比較低，最后，在技術(shù)創(chuàng)新之后，這些技術(shù)也可以在企業(yè)內(nèi)部盡快得到普及和利用。但現(xiàn)有的政策當(dāng)中，對(duì)于中小企業(yè)進(jìn)行創(chuàng)新方面并不夠重視，也沒(méi)有相關(guān)的鼓勵(lì)政策。

5.技術(shù)創(chuàng)新貸款政策存在問(wèn)題

技術(shù)創(chuàng)新是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的原動(dòng)力，而支持一個(gè)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的基本元素就是資金。一個(gè)企業(yè)如果沒(méi)有足夠的資金來(lái)支持自己企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的運(yùn)轉(zhuǎn)，那么企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新是很難完成的。目前，中小企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的一個(gè)重要資金來(lái)源就是銀行貸款，但是銀行貸款這一環(huán)節(jié)中存在很多的問(wèn)題，比如流程復(fù)雜、放款效率等。這些貸款方面存在的問(wèn)題導(dǎo)致中小企業(yè)的貸款資金很難及時(shí)到位。

6.缺乏系統(tǒng)化的中小企業(yè)財(cái)稅政策

我國(guó)對(duì)于企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的政策是有的，對(duì)于中小企業(yè)也有一定的政策和優(yōu)惠，但就目前的整體情況來(lái)看，存在一個(gè)不完整、不健全的情況。尤其是和大型企業(yè)相比之下，政府對(duì)于中小企業(yè)的支持度和關(guān)注度就顯得更小，缺乏整體性的政策很難在根本上解決中小企業(yè)技術(shù)革新難的局面。

二、推動(dòng)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新財(cái)稅政策的建議

1.設(shè)立相關(guān)機(jī)構(gòu)，完善中小企業(yè)的財(cái)稅體系

和一些發(fā)達(dá)的國(guó)家相比較，我國(guó)存在的一個(gè)嚴(yán)重問(wèn)題就是沒(méi)有明確的相關(guān)部門，缺乏對(duì)中小企業(yè)的直接管理。這也會(huì)間接地導(dǎo)致上級(jí)對(duì)于中小企業(yè)的不了解，然后對(duì)中小企業(yè)的相關(guān)政策也就無(wú)法做到切合實(shí)際。所以，設(shè)立相關(guān)的部門機(jī)構(gòu)，對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行一個(gè)有效的管理和組織，然后根據(jù)實(shí)際情況來(lái)完善相關(guān)財(cái)稅體系，是推動(dòng)中小企業(yè)在新形勢(shì)下進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的重要手段，也是后期保證中小企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要舉措。

2.采取稅收優(yōu)惠，間接推動(dòng)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新

通過(guò)完善對(duì)中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，可以從另一面推動(dòng)中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新進(jìn)程。我國(guó)目前的稅收政策并不完善，導(dǎo)致中小企業(yè)在創(chuàng)新方面仍然存在一定的阻礙。所以通過(guò)完善稅收優(yōu)惠政策可以在中小企業(yè)的整體研發(fā)方面起到推動(dòng)的作用，尤其是稅收政策要落實(shí)詳細(xì)到企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，避免在之后的環(huán)節(jié)中造成混淆的局面。完善的稅收政策在實(shí)施的過(guò)程當(dāng)中也會(huì)更具有針對(duì)性，有利于工作的開(kāi)展。

3.提供財(cái)政支持，加大對(duì)中小企業(yè)創(chuàng)新的支持力度

通過(guò)財(cái)政支持來(lái)推進(jìn)中小企業(yè)的自主創(chuàng)新過(guò)程，是最直接有效的手段。中小企業(yè)的創(chuàng)新過(guò)程是一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程，尤其是科研項(xiàng)目的推進(jìn)，不可能做到一蹴而就，所以在這一過(guò)程當(dāng)中，如果中小企業(yè)的實(shí)力不足，資金無(wú)法有效及時(shí)到位，中小企業(yè)的創(chuàng)新很有可能會(huì)被中斷。因此，政府必須發(fā)揮其作用和智能，在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候?qū)@些企業(yè)進(jìn)行一定的幫助和扶持，從而保證這些企業(yè)可以順利進(jìn)行自主創(chuàng)新工作的開(kāi)展。但是國(guó)家在進(jìn)行支持的時(shí)候要進(jìn)行一定的審查，不能盲目地進(jìn)行幫助，以免造成資金浪費(fèi)。

4.建立激勵(lì)制度，鼓勵(lì)中小企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新

中小企業(yè)的激勵(lì)制度，主要包括兩部分，第一部分是對(duì)企業(yè)的鼓勵(lì)和支持，第二部分是對(duì)相關(guān)人才的激勵(lì)。鑒于目前政府對(duì)相關(guān)人才的鼓勵(lì)制度比較缺乏，尤其是在所得稅方面，所以政府有必要在這一方面進(jìn)行完善，鼓勵(lì)中小企業(yè)中的人才積極進(jìn)行創(chuàng)新，在取得科研成果之后，還可以給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，從而保證其擁有一個(gè)積極地創(chuàng)新精神。在企業(yè)方面，也可以采取類似的鼓勵(lì)和激勵(lì)制度，在稅收優(yōu)惠的前提之下，還可以在企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新之后，給予一定的鼓勵(lì)。完善激勵(lì)制度，可以提升企業(yè)和人才的積極性，是促進(jìn)中小企業(yè)創(chuàng)新的重要手段。

5.改良信貸體系，為中小企業(yè)貸款創(chuàng)造良好環(huán)境

信用貸款等方式在長(zhǎng)期以來(lái)都是一項(xiàng)解決資金問(wèn)題的有效手段，不管是新人創(chuàng)業(yè)，還是企業(yè)進(jìn)行升級(jí)轉(zhuǎn)型，在面臨資金的問(wèn)題時(shí)，很多人都會(huì)選擇貸款這一方式，但是在我國(guó)現(xiàn)有的貸款機(jī)制中存在著很多的問(wèn)題和局限性。比如貸款流程上面，貸款的流程是一個(gè)極其復(fù)雜的過(guò)程，所以經(jīng)常這個(gè)過(guò)程會(huì)浪費(fèi)很多的時(shí)間。其次是貸款放款的方面，有時(shí)候在貸款之后，銀行貸款方面往往不能做到及時(shí)放款。總之，現(xiàn)有的信貸體系有很多問(wèn)題需要得到解決，也只有將這些問(wèn)題解決，中小企業(yè)才會(huì)有一個(gè)良好的信貸環(huán)境。

6.構(gòu)建法治環(huán)境，完善相關(guān)維權(quán)制度

之所以要構(gòu)建法治環(huán)境，目的就是為了可以促進(jìn)中小企業(yè)的穩(wěn)定創(chuàng)新。首先是自主創(chuàng)新的科研維權(quán)方面，政府要在這一方面給予穩(wěn)定的保障，特別是相關(guān)的專利權(quán)，不論是個(gè)人的還是企業(yè)的，政府都要給予一定的保護(hù)。其次在公司內(nèi)部，個(gè)人和企業(yè)要做到公私分明，在科研過(guò)程中取得的成果要有明確的歸屬。所以政府在這方面要完善法律法規(guī)，讓企業(yè)和個(gè)人在面臨一些問(wèn)題和爭(zhēng)論時(shí)，可以做到有理有據(jù)。構(gòu)建一個(gè)和諧穩(wěn)定的法治環(huán)境不僅可以促進(jìn)中小型企業(yè)的自主創(chuàng)新過(guò)程，還可以推進(jìn)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)進(jìn)程。

三、結(jié)語(yǔ)

我國(guó)目前正處于轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，中小企業(yè)能否在這一階段成功轉(zhuǎn)型，并且積極進(jìn)行自主創(chuàng)新是今后這些產(chǎn)業(yè)能否有一個(gè)良性發(fā)展的關(guān)鍵。中小企業(yè)在當(dāng)前已經(jīng)成為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵部分，但是在轉(zhuǎn)型期間遇到了諸多困難，自主創(chuàng)新也無(wú)法及時(shí)進(jìn)行。所以政府必須在這一階段采取一定的政策，給予這些公司一定的幫助，包括稅收上面的優(yōu)惠以及財(cái)政上面的幫助。同時(shí)，政府還要利用其職能，為中小企業(yè)的轉(zhuǎn)型創(chuàng)造一個(gè)穩(wěn)定和諧的外部環(huán)境，從而保證這些中小企業(yè)可以在自主創(chuàng)新的基礎(chǔ)上順利升級(jí)轉(zhuǎn)型。

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作者簡(jiǎn)介：

張創(chuàng)業(yè)（1989.3-? ），男，漢族，河南周口人，陜西科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院2018級(jí)MBA在讀，講師，研究方向：工商管理、經(jīng)濟(jì)管理;

張?jiān)?973.7-? ），男，漢族，陜西咸陽(yáng)人，陜西科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院，博士，副教授，研究方向：工商管理、經(jīng)濟(jì)管理。