信用證審核中常見的“證同不符”及應(yīng)對策略

楊金玲

天津商務(wù)職業(yè)學(xué)院，天津300350

信用證系銀行信用，較之電匯和托收，在貨款結(jié)算過程中確實(shí)產(chǎn)生很多的銀行費(fèi)用。因此，常被國外客戶稱之為“最昂貴”的付款方式。如今國際市場競爭日趨激烈，為減少各種費(fèi)用，在實(shí)際業(yè)務(wù)中采用信用證付款明顯地呈下降的趨勢。然而，在國際貿(mào)易貨款結(jié)算中，信用證仍然是相對安全的一種付款方式，對買賣雙方在一定程度上均能起到保護(hù)作用。特別是在與新客戶之間達(dá)成的首次交易中，信用證仍然被作為首選的付款方式。因此，有必要梳理一下在信用證審核中，常見的一些“證同不符”的情況，結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)中具體情況，以期在信用證審核中采取不同的應(yīng)對策略。

一、信用證審核的依據(jù)

眾所周知，信用證是以買賣雙方簽訂的合同為基礎(chǔ)開立的，但信用證一經(jīng)開立就成為獨(dú)立于合同之外的另一種契約。就其性質(zhì)而言，信用證與其開立基礎(chǔ)的合同是相互獨(dú)立的，即使信用證中含有對此類合同的任何援引，銀行也與該合同無關(guān)，且不受其約束。信用證約束的是開證行與受益人之間的契約關(guān)系，而買賣合同約束的是買賣雙方的契約關(guān)系。

在信用證支付方式下，開證行取代開證申請人始終處于第一性的付款責(zé)任，開證行的付款依據(jù)是“相符交單”。保證“相符交單”的前提條件是嚴(yán)把信用證審核第一關(guān)，否則待貨物出運(yùn)后，受益人持全套貨運(yùn)單據(jù)到銀行議付貨款時才發(fā)現(xiàn)信用證的某些條款不能滿足，此時再要求開證申請人改證，即使開證申請人配合亦為時過晚，更勿庸說適逢國際市場行情突變，客戶拒不改證的情況時有發(fā)生。若貨物已經(jīng)運(yùn)輸在途，受益人完全處于被動的局面，因此，業(yè)內(nèi)人士常說“貨到地頭死”。此時國外客戶要么借機(jī)殺價，要么故意拖延付款，甚者拒不付款，受益人將會落入貨款兩空的境地。

信用證的審核首先應(yīng)該以買賣雙方所簽訂的合同為依據(jù)，信用證中的條款應(yīng)該與合同中的條款相一致；其次要依據(jù)國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例UCP600》和國際標(biāo)準(zhǔn)銀行審單實(shí)務(wù)《ISBP745》，二者雖不是法律，但在國際貨款的結(jié)算中已被世界銀行普遍接受，買賣合同中沒有規(guī)定的相關(guān)條款，而恰巧雙方又在此類問題上發(fā)生爭議，就要以《UCP600》及《ISBP745》的相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)；最后鑒于國際貿(mào)易的復(fù)雜性，各個國家的貿(mào)易做法不盡相同，因此，審核信用證也應(yīng)結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)中的習(xí)慣做法。

二、常見的“證同不符”情況

理論上講，信用證依據(jù)買賣雙方簽訂合同開立，信用證的條款應(yīng)該與合同的條款嚴(yán)格相符，但在國際貿(mào)易實(shí)際業(yè)務(wù)中，由于受進(jìn)口國貿(mào)易管制的束縛、銀行操作習(xí)慣的制約，加之開證申請人有意或無意的行為致使信用證條款很難做到與合同條款相符。正因如此，受益人收到由通知行轉(zhuǎn)來的信用證后，應(yīng)在第一時間依據(jù)買賣雙方簽訂的合同著手對信用證進(jìn)行逐個條款審核。在信用證審核中，“證同不符”有以下三種情況。

（一）信用證條款≠合同條款

信用證有條款A(yù)1，合同有條款A(yù)2，但是這兩個條款不一致或不完全一致（如表1所示）。

（二）信用證條款＜合同條款

信用證沒有條款B1，而合同有條款B2，即合同對某個條款有具體規(guī)定，但據(jù)此開立的信用證對該條款沒有約定或沒有詳細(xì)約定（如表2所示）。

（三）信用證條款＞合同條款

信用證有條款C1，而合同沒有條款C2，即合同對某個條款沒有具體規(guī)定，但是以此開立的信用證對該條款額外有具體約定（如表3所示）。

三、信用證修改的原則及應(yīng)對策略

在全面審核信用證的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)信用證條款與合同條款不符時，并非一概要求開證申請人修改信用證，而應(yīng)確切把握好改與不改的界限。一般而言，如果信用證條款與合同條款的不符并非實(shí)質(zhì)、重大且受益人能夠做到、不會影響受益人及時安全收匯，就可不必要求開證申請人修改。信用證。但如果出現(xiàn)的不符比較嚴(yán)重或有關(guān)內(nèi)容受益人無法滿足則必須要求修改信用證。因此，對于發(fā)現(xiàn)的所有與合同條款不符之處，要進(jìn)一步分清是原則問題還是非原則性問題，分別做出必須修改、可改可不改、無須修改決定。

表1

（一）必須修改的條款

信用證中的條款明顯帶有敵意或歧視性條款，或有些條款嚴(yán)重與合同不符、或有些要求受益人無法滿足，或有些單據(jù)受益人無法提供，則必須要求開證申請人修改信用證。例如：

1.天津某進(jìn)出口公司供應(yīng)“發(fā)渣”（HUMAN HAIR BARBER’S CUTTING WASTE）給日本某公司，信用證在單據(jù)條款列明受益人向銀行議付貨款時需提交“VETERINARY INSPECTION CERTIFICATE”（獸醫(yī)檢驗(yàn)證書），這是對受益人人格的極大侮辱，應(yīng)該堅(jiān)決地要求開證人刪除此單據(jù)，可以用“DISINFECTION CERTIFICATE”（消毒證）取而代之。

2.天津某公司收到臺商開來的信用證規(guī) 定 ： “SHIPMENTFROMCHINATO KEELUNG，TAIWAN”此條款有“一中一臺”的含義，決不能接受，必須要求臺商將信用證修改為 “SHIPMENT FROM TIANJIN TO KEELUNG，TAIWAN”。

3.信用證如果漏寫有效期，必須要求開證申請人修改信用證，因?yàn)闆]有有效期的信用證對受益人如同廢紙一樣，是無效的信用證。

4.信用證中列有軟條款，必須要求開證人刪除。如1/3正本提單逕寄開證申請人，客檢證、信用證暫不生效、對背信用證只有在原證項(xiàng)下貨款收進(jìn)后才付款、只有貨物再出口得到貨款后才付款等等，此類條款都必須要求開證人刪除。又如：我某食品進(jìn)出口公司供應(yīng)核桃給加拿大某客商，信用證規(guī)定貨到多倫多港口后，加拿大客戶有權(quán)進(jìn)行復(fù)驗(yàn)。如果復(fù)驗(yàn)不合格，必須給加拿大政府一個書面通知，加拿大政府將此通知轉(zhuǎn)發(fā)給開證行SCOTIABANK。一但收到拒絕收貨的通知，開證行將相應(yīng)地通知議付行/匯付行，至此開證行不再履行其付款義務(wù)?！癐F THE GOODS DO NOT PASS INSPECTION，THENNOTICETOTHIS EFFECT MUST BE GIVEN IN WRITING BY THE CANADIAN AUTHORITIESWHO MUST PRESENT SAME TO SCOTIABANK.UPON RECEIPTOFTHE REJECTION NOTICE， THE NEGOTIATING BANK/REMITTINGBANKWILL BEADVISED ACCORDINGLY AND SCOTIABANK’S LIABILITYWILLBECOMENULLAND VOID”，這是一個典型的軟條款，違背了信用證業(yè)務(wù)中銀行只管單不管貨的基本原則，必須要求開證申請人刪除此條款，否則受益人會遭受貨款兩空的風(fēng)險。

表2

5.信用證貨物描述部分，如商品的品名、規(guī)格型號、單價（含貿(mào)易術(shù)語）、數(shù)量（含溢短裝條款）、包裝等與合同不符，必須要求開證人改證。比如：買賣雙方合同中的品名條款為LADIES SHIRTS，而開立的信用證品名錯誤地拼寫成LADIES SKIRTS，雖一個字母只差，但完完全全是兩種不同的產(chǎn)品，這是明顯且容易引起歧義拼寫錯誤，必須要求開證申請人改證。

6.信用證的總金額（含溢短裝條款）及金額的大小寫、計(jì)價貨幣與合同不符，如：信用證開來的總額為凈值 （傭金已扣除），但在附加條款中又列明結(jié)匯后另付開證人3%傭金，這是開證人故意雙倍索要傭金，必須要求開證人改證。

7.信用證中采用的貿(mào)易術(shù)語為CFR迪拜，在單據(jù)條款中又把保險單作為議付貨款的單據(jù)之一，在提單中要求標(biāo)注“運(yùn)費(fèi)到付”，這些都與貿(mào)易術(shù)語相矛盾，故必須要求開證申請人將保險單刪除，把提單上的“運(yùn)費(fèi)到付”改為“運(yùn)費(fèi)已付”，否則會遭到開證行拒付。

表3

8.信用證規(guī)定保險單部分險別依據(jù)CIC條款，同時部分險別依據(jù)ICC條款，這是不允許的，必須要求開證申請人修改信用證，要么全部按照CIC條款簽發(fā)保單，要么按照ICC條款簽發(fā)保單，二者不能混用在一份保險單中。

9.信用證規(guī)定商業(yè)發(fā)票由開證申請人會簽 （COUNTER-SIGNED BY APPLICANT），必須刪除由開證申請人會簽的字樣，因?yàn)槭芤嫒撕灠l(fā)商業(yè)發(fā)票的主動權(quán)受控于開證申請人。

10.信用證中的交單期或有效期距裝運(yùn)期太近，受益人沒有充足的時間繕制各種裝運(yùn)單據(jù)，無法保證在交單期及有效期前將全套單據(jù)交到議付行，容易出現(xiàn)遲期交單情況，故要求開證人延展有效期和交單期，通常應(yīng)該是裝船后10～15天交單比較適宜。

（二）可改可不改的條款

經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)信用證中的有些條款與合同不完全相符，但如果實(shí)際業(yè)務(wù)中經(jīng)過與有關(guān)部門協(xié)商能夠做到，就無須修改信用證；但協(xié)商后仍不能解決則必須要求開證申請人修改信用證。例如：

1.原則上一般不接受信用證在國外到期，如果時間比較充裕，能提前一個郵程將單據(jù)寄出，能保證在有效期屆滿前單據(jù)到達(dá)開證行或付款行就無須修改信用證，否則需要修改信用證。

2.信用證規(guī)定的實(shí)際裝運(yùn)期較合同規(guī)定的裝運(yùn)期有所提前，是否需要修改信用證，取決于供貨商的貨源準(zhǔn)備情況，如果能提前將貨備好無須改證，反之應(yīng)要求開證申請人修改信用證。

3.信用證沒有規(guī)定視最遲裝運(yùn)期與有效期為同一天，即雙到期信用證，對于雙到期信用證是否修改，取決于生產(chǎn)中的備貨情況。如果能夠提早將貨備妥并提早出運(yùn)，可以留出充足的時間制單結(jié)匯就無須改證。反之只有到臨近最遲裝運(yùn)期才將貨備妥，就必須要求開證申請人改證，應(yīng)該分別延長裝運(yùn)期和有效期。

4.合同中規(guī)定允許分批、允許轉(zhuǎn)船，但信用證禁止分批、禁止轉(zhuǎn)船。這時受益人一方面需要與供貨商取得聯(lián)系，確認(rèn)合同項(xiàng)下貨物能否一次性趕在最遲交貨期屆滿前備好，另一方面與貨代公司確認(rèn)是否有發(fā)指定目的港的直達(dá)船，如果兩方面都能夠解決，就無須要求開證申請人改證；反之就必須改證。

5.信用證規(guī)定分期支款或分期發(fā)運(yùn)（INSTALLMENT DRAWINGS OR SHIPMENTS），如果任何一期未按信用證規(guī)定期限支款或發(fā)運(yùn)時，信用證對該期及以后各期均告失效。如果受益人不能保證嚴(yán)格按照信用證規(guī)定的時間表履行交貨義務(wù)，應(yīng)要求開證申請人修改信用證，否則可不必修改信用證。

6.信用證限定裝某船公司的船只，受益人首先應(yīng)與該船公司聯(lián)系確認(rèn)是否能夠租訂其船只，如果可以則無須改證，如果該船公司艙位比較緊張，則須改證。

7.信用證要求提供船齡證明，限制船齡不超過15年，如果在裝運(yùn)期內(nèi)能租到船齡符合來證要求的船只，可以不必修改信用證，否則應(yīng)修改信用證取消此條款。

8.信用證允許轉(zhuǎn)運(yùn)且指定轉(zhuǎn)運(yùn)港口，有時還限定由某船公司接轉(zhuǎn)，或某港口裝集裝箱船等，審證時應(yīng)與貨代公司了解照辦是否有困難，如果可以做到無須改證，反之就要求開證申請人改證。

9.信用證存在明顯的拼寫錯誤，如在貨物描述中將 “FOUNTAIN PEN”拼寫了“FOUNTAN PEN”，這是明顯的拼寫錯誤，且不容易引起歧義，如果信用證不要求由官方出具檢驗(yàn)證書的話，且信用證也不存在其它的不符點(diǎn)，在制單時可以采取“將錯就錯”的辦法，無需要求申請人修改信用證。反之，如果信用證要求提交檢驗(yàn)證書，因?yàn)闄z驗(yàn)證書屬于公務(wù)證書，檢驗(yàn)檢疫部門一般不會按照錯誤的品名出具檢驗(yàn)證書，為保證安全收匯，最好要求申請人修改信用證。

10.信用證遠(yuǎn)期付款，但買賣雙方合同中約定即期付款，如果在信用證附加條款中標(biāo)明遠(yuǎn)期匯票可以即期議付，貼現(xiàn)費(fèi)用和利息由開證申請人負(fù)擔(dān)，這是一個假遠(yuǎn)期信用證，無需修改信用證；反之如果附加條款中沒有類似條款，則必須要求開證申請人修改信用證，否則受益人要承擔(dān)遲期收匯的利息損失。

（三）無須修改的條款

經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)信用證的有些條款與合同規(guī)定不符，或合同中根本沒有提及一些條款，經(jīng)仔細(xì)推敲對受益人執(zhí)行合同帶來更大的便捷，或雖合同中沒有規(guī)定但接受此類條款對受益人不會有任何不利之處。在這些情況下，無須修改信用證。例如：

1.合同中規(guī)定裝運(yùn)港為天津，而受益人收到的信用證規(guī)定裝運(yùn)港為 “中國港口”，無須改證，因?yàn)檫@樣的條款更方便受益人執(zhí)行合同。

2.信用證附加條款中規(guī)定“ON DECK SHIPMENT NOT ALLOWED”（貨裝甲板不允許），只要在辦理租船訂艙手續(xù)時提醒貨代公司配載時注意不要把貨裝在甲板上即可，無須要求開證申請人改證。

3.合同中的保險條款規(guī)定按中國保險條款（CIC）的一切險和戰(zhàn)爭險投保，而來證規(guī)定按倫敦協(xié)會的ICC（A）險和INSTITUTE WAR CLAUSE投保，基于兩種險別的承保責(zé)任范圍大體相當(dāng)，無須修改信用證。

4.信用證中往往有不符點(diǎn)扣費(fèi)條款，每個銀行的扣費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不同，一般在50美元左右，只要繕制的單據(jù)保證做到“單單一致、單證一致、單內(nèi)一致”，這筆費(fèi)用就不會產(chǎn)生，因此無須修改信用證。

5.有些信用證有抵制以色列條款，要求船公司出具證明證實(shí)出口貨物不含有以色列原材料、不裝以色列船只、不?？恳陨懈劭诘鹊?，一般船公司都能出具此類證明，故無須修改信用證。

6.信用證有時規(guī)定要求有隨船單據(jù)，只要及時將信用證要求的單據(jù)交給船長并簽發(fā)一個收據(jù)給受益人即可，因此無須修改信用證。

7.有些銀行開來的信用證要求發(fā)票或原產(chǎn)地證書由當(dāng)?shù)氐馁Q(mào)促會/商會簽證，受益人及時到貿(mào)促會/商會辦理簽證手續(xù)即可，無需修改信用證。

8.如果信用證沒有明確禁止分批裝運(yùn)，合同項(xiàng)下貨物數(shù)量較多，為了降低風(fēng)險并加速資金周轉(zhuǎn)，受益人欲部分發(fā)運(yùn)、部分支取貨款，只要在信用證最遲裝運(yùn)期前將貨全部發(fā)運(yùn)即可，無須修改信用證為允許分批裝運(yùn)，因?yàn)椤禪CP600》本允許部分支款或部分發(fā)運(yùn)，但最好在發(fā)貨前與開證申請人溝通一下。

9.如果來證規(guī)定的最遲裝運(yùn)期比合同中的裝運(yùn)期晚，如果貨物能及早備妥就可以及早出運(yùn)，受益人不必等到最遲期限再安排出貨；如果萬一備貨過程中出現(xiàn)意外，不能按原合同規(guī)定的裝期交貨，也無須再通知開證人延長裝效期，因此對受益人更為有利，故無須改證。

10.信用證規(guī)定不準(zhǔn)在某港口轉(zhuǎn)船，只要能由其他港口中轉(zhuǎn)又不增加額外費(fèi)用，可以不必改證。信用證規(guī)定不準(zhǔn)裝某船公司的船只，這種條款一般容易做到，租船訂艙時只要不是該公司的船只即可租訂，也無須改證。

11.信用證嘜頭中顯示的目的港名稱與目的港不一致，這可能是轉(zhuǎn)口貨，在與開證申請人確認(rèn)后，可照信用證規(guī)定繕制單據(jù)無須改證。

12.信用證要求各種單據(jù)的出單日期不能早于信用證的開立日期，有些信用證還會規(guī)定所有單據(jù)要標(biāo)注信用證證號，所有單據(jù)不允許有涂改，所有單據(jù)必須英文制單且全部要手簽，受益人在制單時稍加注意即可，無需修改信用證。

13.信用證受益人地址與合同中賣方地址不完全相同，但在同一個國家，根據(jù)《ISBP745》無需修改信用證。

14.信用證沒有約定最遲交單期，根據(jù)《UCP600》可以視為裝船后21天交單，無需修改信用證。

四、結(jié)論

信用證條款是否符合合同條款要求、是否符合跟單信用證統(tǒng)一慣例《UCP600》和國際標(biāo)準(zhǔn)銀行審單實(shí)務(wù)《ISBP745》、是否符合國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中的習(xí)慣做法，這就要求受益人以合同條款為依據(jù)逐條對信用證的條款進(jìn)行全面細(xì)致地審核。經(jīng)過仔細(xì)審核對不能接受的信用證條款或刪除 （添加）或修改， 對可改可不改的條款要視業(yè)務(wù)具體情況決定改與不改，對受益人更為有利的條款則完全無須修改，但需強(qiáng)調(diào)的是本文所列出的無論是必須修改的條款，還是可改可不改的條款以及無須修改的條款，僅僅是實(shí)際業(yè)務(wù)中比較有代表性的條款，絕不是此類條款的全部，需要繼續(xù)不斷總結(jié)、積累，從而更好地掌握信用證的審核技巧，確保安全及時收匯。