基于內審角度的公立醫(yī)院設備采購方式評價

陳青青

摘 要：筆者從內審的角度，以A綜合性醫(yī)院目前的設備采購情況為樣本，基于風險評價的角度對公立醫(yī)院目前采用的設備采購方式進行分析探討，以達到合理規(guī)避風險，預防舞弊，規(guī)范采購管理，提高采購效率的目的。

關鍵詞：設備采購;采購方式;潛在風險

隨著醫(yī)改的推進以及患者對醫(yī)療質量要求的不斷提高，先進的設備儀器成為各大公立醫(yī)院增加核心競爭力的重要手段。在快速發(fā)展的同時，如何科學地管理和控制設備采購的過程和環(huán)節(jié)，成為當今公立醫(yī)院面臨的新課題。醫(yī)院的采購活動要達到有效控制，首先要保證單位經(jīng)濟活動在法律法規(guī)允許的范圍內進行，這是醫(yī)院設備采購活動內部控制的基本目標。一旦出現(xiàn)違規(guī)違法項目，輕則遭警告罰款，重則項目終止，從而對其他業(yè)務活動產生影響，不利于醫(yī)院的發(fā)展。

醫(yī)院設備采購方面的風險管理審計，深入滲透在經(jīng)濟管理的全過程，重點是設備采購之前的階段，實現(xiàn)審計工作，遵循事前審計與分析的原則，以便于預防風險問題。在采購之前進行預警分析處理，專業(yè)化的進行風險判斷、甄別，采用綜合評價方式進行審計，預防遺漏之處。

一、背景

1.設備分類――以浙江為例

①房屋及建筑物;②專業(yè)設備，光學設備、電子設備、機械設備、其他專業(yè)設備;③一般設備，交通工具、家具器具、棉紡織品;④其他固定資產，圖書、房屋附屬設備。

圖 1 A醫(yī)院2018年底在冊資產情況

由圖1可見，專業(yè)設備在醫(yī)院的設備資產中占據(jù)主流位置。該項設備的管理與采購是醫(yī)院設備采購的主體部分。醫(yī)院設備采購是項跨多個學科領域，多部門合作的經(jīng)濟活動，內部控制管理與風險評價在設備采購的過程尤為重要，如何科學地選擇采購方式值得研究。

2.公立醫(yī)院設備采購的特點

（1）資金來源的多樣性。在公立醫(yī)院設備采購的資金中，除了醫(yī)院的自籌資金以外，政府財政為推進醫(yī)院建設和醫(yī)療改革也會有專項設備采購的資金撥款。此外，在醫(yī)院的科研設備的采購中也有橫向的設備購買專項經(jīng)費。

（2）采購標的物技術專業(yè)性強，采購活動學科跨度大。由圖2可見，醫(yī)院采購的設備中，專業(yè)設備占到了絕對主導的位置。在采購標的設備前期必須有充分的技術支持和論證才能保證該設備的成功采購。醫(yī)院設備采購往往涉及多個學科，需最全面的技術和管理知識配合協(xié)調。醫(yī)院的設備采購從臨床一線的醫(yī)療科室提臨床需求，醫(yī)務科教部門商討，設備管理部門配合臨床配置所要采購的設備參數(shù)需求，臨床需求部門需會同設備管理部門及財務成本核算中心擬定可行性研究報告，財務編制預算，規(guī)劃安排資金，采購部門執(zhí)行。

（3）采購方式多渠道，政策性強。雖然公立醫(yī)院設備采購的方式和渠道有多種選擇，但要受多重政策的限制與制約，例預算制約、規(guī)模限制、技術制約、招標代理資質制約、其他法律法規(guī)的規(guī)定制約。

3.樣本分析

筆者以A醫(yī)院2018年10月―2019年5月樣本量為149例設備采購項目為例，對該組樣本的設備采購方式進行分析評價。

樣本組的具體情況：涉及合同總金額為6966萬元，合同最低為5580元，合同最高金額為399萬元;進口設備總金額為5307萬元，占樣本總金額的76.18%。

圖2 樣本各類設備采購量

圖3 各種招標方式占比

二、現(xiàn)行的醫(yī)院設備采購方式

根據(jù)我國現(xiàn)行的法律法規(guī)，公立醫(yī)院設備采購的方式主要有公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價以及國務院政府采購監(jiān)督管理部門認定的其他采購方式。

1.公開招標

根據(jù)《中華人民共和國招標投標法》，公開招標是指招標人以招標公告的方式邀請不特定的法人或者其他組織投標。A公立醫(yī)院根據(jù)監(jiān)察監(jiān)督及行業(yè)政策規(guī)定2萬以上的醫(yī)院設備采購招標無特殊情況應采用公開招標的方式。據(jù)圖3顯示在A公立醫(yī)院樣本組中公開招標方式占了99.2% ?？梢娫诠⑨t(yī)院的設備招標中公開招標的招標形式占有重要的地位，也是現(xiàn)階段公立醫(yī)院設備招標的主要形式。

公開招標的特點：信息發(fā)布透明度高、公開程度高、選擇范圍大。醫(yī)療設備公開招標采購是指采購單位委托政府采購中心、招標代理公司等國家認可的招標機構，在財務、紀檢、法律公證、審計等相關部門的監(jiān)督下，采用法定的方式、方法和程序購買醫(yī)療設備的一種交易運作行為，是政府采購重要的組成部分之一。公開招標的方式要求公立醫(yī)院在指定媒體或平臺發(fā)布招標公告，凡符合招標文件資質的供應商均可參與投標，可以最大限度地實現(xiàn)公平、公開、公正的招標原則。而且，公立醫(yī)院可以通過公開招標掌握更多的市場和標的物設備的參數(shù)信息。

潛在風險：①信息不對稱存在潛在風險。公開招標對招標文件的制作需非常嚴謹全面。投標人的資格要求、技術標準、重要乃至關鍵參數(shù)設置、合同主要條款、評審標準及分值分布等需提前確定。一旦進入招標流程，醫(yī)院必須按照法律法規(guī)和招標文件要求選擇中標供應商。如若某個環(huán)節(jié)存在考慮不周，則將會對整個采購業(yè)務產生影響。 如在專業(yè)設備參數(shù)設置上不到位，則有可能存在被沖標的風險;對標的設備的市場信息及技術發(fā)展沒有充分的了解，則有可能存在低配設備被高估的風險等等。②時間成本大，采購周期長。按照政府采購的公開招標流程，公開招標必須有20天的公告期，評標結束后必須有3天的中標公告期等。整個流程一般需要3個月，甚至半年，耗時太長，在一定程度上可能存在跟不上醫(yī)院臨床及其配置建設進度的風險。③采購成本高，工作量大，方式不夠靈活。其一，雖然公開招標能最大限度地實現(xiàn)公開的招標原則，但參加競爭的供應商越多，采購人審查投標人資質文件等工作量比較大，耗費時間較長;其二，按照《政府采購法》的規(guī)定，公開采購必須有不少于3家符合招標條件的供應商投標才有效，但其中部分符合標的設備（尤其是專業(yè)標的設備）的供應商可能比較少，按照公開招標的要求，只能流標處理，需重新組織采購。這就需要對該標的的采購事項的流程重走一遍，向上級主管部門，若涉及財政資金，則還需向財政主管部門申請改變采購方式，存在降低采購效率的風險。

2.競爭性談判

根據(jù)《政府采購法》符合以下4種情形之一的可以采用競爭性談判：①招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的;②技術復雜或者性質特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的;③采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的;④不能事先算出價格總額的。

競爭性談判的特點：醫(yī)院可以在整個招標過程中有更多的主動權。可以有效縮短招投標的時間;面對面的多輪談判使醫(yī)院在對采購標的設備的信息掌握得更全面，在一定程度上可以減少信息不對稱造成的風險。競爭性磋商采購帶來的是更務實的采購理念，是落實“推動采購管理從程序導向型向結果導向型重大變革”的舉措，選擇適當?shù)牟少彿绞?，實現(xiàn)采購的“物有所值”，使得政府在購買服務、政府與社會資本合作、扶持科技創(chuàng)新和技術復雜的專用設備等項目采購中，具有較高的可操性和適用性。

潛在的風險：①公開程度沒有公開招標大，容易導致競爭不充分;②評審團的主觀意識成分可能會存在影響招標結果的風險;③評審小組自身的專業(yè)素養(yǎng)以及職業(yè)操守是否稱職也是能否順利有效地完成招標任務的重要因素。

3.邀請招標

根據(jù)《政府采購法》符合以下2種情形之一的可以采用邀請指標法：①具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的;②采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的。

邀請招標的特點：如適用情形一的情況，即采購項目比較特殊，即涉密項目或者專業(yè)技術較有壟斷傾向的行業(yè)產品，可以有效提高招投標的工作效率。

潛在風險：①邀請招標的要求也是三家以上的供應商參加競爭，但是實際工作中因特殊項目或是其他客觀因素的原因會存在能入圍的供應商不足三家，存在流標的風險;②邀標對象的范圍較小，可能會存在遺漏了某些技術上或報價上有競爭實力的潛在供應商，間接導致采購成本增加。

4.單一來源

根據(jù)《政府采購法》符合以下3種情形之一的可以采用單一來源法：①只能從唯一供應商處采購的;②發(fā)生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購的;③必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續(xù)從原供應商處添購的，且添購資金總額不超過原合同采購金額10%。

單一來源的特點：采購的設備標的具有（轉48頁）（接14頁）不可替代性。醫(yī)院在采用該招標方式之前必須向主管部門和政府采監(jiān)部門申請報批，在獲得批準之后才被允許實施該采購方式。事實上，公立醫(yī)院的設備采購幾乎很少采用該方式。在購買大型放射專業(yè)設備的球管等方面因為技術原因只能購買原廠配備。

潛在風險：公立醫(yī)院采用這個采購方式的標的設備往往具有較高的技術壁壘，壟斷程度較高，在采購的過程中醫(yī)院比較被動。

5.詢價以及國務院政府采購監(jiān)督管理部門認定的其他采購方式

根據(jù)《政府采購法》，采購的貨物規(guī)格、標準統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的政府采購項目適用該方式。

詢價的特點：標準產品的特性要求采購人成立三人以上的單數(shù)的專家小組;從符合資質的供應商處確定不少于三家供應商。浙江省推出了類似于詢價的網(wǎng)上商城等政府采購平臺，網(wǎng)上合同直簽，使醫(yī)院平時的零星采購更快捷有效。例如，空調、打印機等

潛在的風險：入圍供應商的資質篩選存在較大的主觀因素，如何確認各類設備供應的資質指標沒有客觀標準，存在被人為主觀意識左右的風險。

三、潛在風險的對策或建議

綜合以上的采購方式，目前公立醫(yī)院首選的招標方式是公開招標，其他的幾種招標方式是適當補充。公開招標是公開性最強的，也是競爭最充分的，但也潛在不少風險。在醫(yī)院日常采購業(yè)務中，如何合理規(guī)避風險，有效運用各種采購方式，筆者以內審的角度提出以下幾點補充建議：①做好預算管理。預算是醫(yī)院經(jīng)濟活動的開始，嚴謹完善的預算管理是選擇采購方式的重要因素;②規(guī)范慎重篩選有相應資質的采購代理機構，加強對采購代理機構的評價與監(jiān)督;③做好市場調研，科學有效地設置招標技術參數(shù)，完善專家?guī)?，不斷?yōu)化內部控制流程;④重大項目考慮不涉及金額的預談判制度或者技術論證。

綜上所述，公立醫(yī)院的設備采購存在著復雜性、多樣性、政策性強、技術強度高等特點，醫(yī)院設備的采購組織層面涉及臨床、采購部門、使用部門、財務、審計、代理商、生產商等多部門，縱向層面存在可行性研究及立項、預算、招投標、合同簽訂、合同執(zhí)行、售后等管理環(huán)節(jié)，牽扯多方利益的博弈和多學科的管理協(xié)調，是醫(yī)院管理的高風險領域，做好該項經(jīng)濟活動的風險管理與分析，加強內部控制建設，提高資金使用效率是醫(yī)院設備采購活動順利有效進行的重要保證。

參考文獻

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（責任編輯：蘭卡）