探析互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)資金管理問題與對策

樂天

[摘 ?要]資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)能夠正常運行的基本要求，也是維系企業(yè)生存的重要保障。在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下，企業(yè)全資金價值鏈的流動性管理成為企業(yè)資金管理的重要主線，提供了創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)資金管理新的關(guān)注熱點。本文從互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及特點出發(fā)，分析互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)資金管理存在問題，并結(jié)合實際提出了加強資金管理的有關(guān)建議與方案，以提升財務(wù)資源配置效率，促進互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]互聯(lián)網(wǎng)+;資金管理;網(wǎng)絡(luò)管理

1引言

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，資金管理在迎接機遇的同時也面臨空前巨大挑戰(zhàn)。在互聯(lián)網(wǎng)興盛的今天，以“支付寶”、“微信”為代表的第三方支付結(jié)算平臺，互聯(lián)網(wǎng)籌資平臺，網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品虛擬貨幣以及金融理財產(chǎn)品正在充斥著企業(yè)整個運營體系，互聯(lián)網(wǎng)與資金管理的融合，極大提高了資金的使用效率，加速現(xiàn)金貨幣資金的周轉(zhuǎn)，同時也增加了資金使用的風(fēng)險。?在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下，資金管理的風(fēng)險主要有流動性風(fēng)險、法律風(fēng)險和支付風(fēng)險，互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品可能出現(xiàn)扎堆贖回的風(fēng)險，市場流動資金龐大，加上網(wǎng)絡(luò)資金法律還不夠健全，互聯(lián)網(wǎng)金融現(xiàn)仍處于弱監(jiān)管狀態(tài)，存在資金違規(guī)募集、混業(yè)資管等灰色地帶。如何加強對互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)資金的監(jiān)管監(jiān)控，防范資金金融風(fēng)險，讓其在合法的體制下有序發(fā)展和競爭，成為當(dāng)前亟待解決的關(guān)鍵問題。

2互聯(lián)網(wǎng)資金管理模式出現(xiàn)的問題

2.1互聯(lián)網(wǎng)平臺資金安全風(fēng)險

互聯(lián)網(wǎng)平臺網(wǎng)站安全性不高，整個金融系統(tǒng)的流動性造成極大壓力，有的平臺資金總量非常大，比如網(wǎng)絡(luò)借貸平臺公司的賬戶管理、客戶資金信息管理、交易管理、資金運用等各個環(huán)節(jié)都容易發(fā)生風(fēng)險，還有平臺虛擬貨幣，比特幣、林登幣這些虛擬貨幣可以與現(xiàn)實資金進行兌換，本身具有的價值就非常大，產(chǎn)生的風(fēng)險也大，如果網(wǎng)站安全性不高，存在安全漏洞，就可以通過一些簡單的手段獲取客戶信息，導(dǎo)致客戶造成資金損失，為客戶信息埋下風(fēng)險隱患。企業(yè)日常運營管理不到位，也讓一些地下黑色產(chǎn)業(yè)鏈找到了“商機”，網(wǎng)絡(luò)虛擬貨幣被詐騙、洗錢等非法活動利用，數(shù)據(jù)進入到一些黑色產(chǎn)業(yè)鏈的流程里，利用虛擬貨幣方案從事犯罪活動的目的，用做欺詐之類的違法事件。

2.2內(nèi)控制度流于形式，操作失誤造成經(jīng)濟損失的可能性提高

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)由于內(nèi)部審計人員的隸屬關(guān)系屬地化管理，使得審計工作缺乏相對的獨立性，造成審計稽核工作對上級領(lǐng)導(dǎo)的工作失誤缺乏有效制約，資源配置效率低下，審批職能和權(quán)威性沒有充分發(fā)揮，操作風(fēng)險就難以控制，審計部門也沒有起到控制風(fēng)險、差錯防漏的作用。有些員工主觀性、隨意性員工紀(jì)律觀念淡薄，在業(yè)務(wù)操作中不能嚴(yán)格按制度和流程要求，而是感情、個人習(xí)慣代替制度，內(nèi)控制度流于形式，造成操作風(fēng)險，有人為了個人利益或人情關(guān)系，有章不循，違規(guī)操作，由于經(jīng)濟實體內(nèi)部人員蓄意違規(guī)甚至是違法行為造成經(jīng)濟損失的可能性。加之員工管理不到位，具體表現(xiàn)為用人制度上缺乏有效的考核制約機制，只重視業(yè)務(wù)能力卻忽視政治思想素質(zhì);只重視業(yè)務(wù)培訓(xùn)卻忽視思想警示教育，只重視短期業(yè)績考核卻忽視了長遠利益，舉報機制不健全，可以超前防范的操作風(fēng)險不能及時發(fā)現(xiàn)和制止。

2.3互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)無法實現(xiàn)相互制約與監(jiān)督

在實際工作中，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)不相容職務(wù)互相制約不能完全的落實，有些重要職責(zé)和崗位沒有嚴(yán)格分離，混崗或多職集于一身的現(xiàn)象屢見不鮮。內(nèi)部沒有健全的資金管理制度，使得企業(yè)資金使用沒有章程，單位領(lǐng)導(dǎo)認識不足，重視不夠，財務(wù)人員職責(zé)不清，賬目一片混亂，沒有往來賬目管理，也沒有詳細資金流動明細記錄，財務(wù)信息嚴(yán)重失真，有些財務(wù)人員甚至違反現(xiàn)金安全管理規(guī)定，財務(wù)人員與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員相互勾結(jié)，貪污、侵占、挪用公款等行為，直接造成企業(yè)重大經(jīng)濟損失。在資金管理方面，監(jiān)管人員監(jiān)管不力，不能對資金的使用情況進行全面盤查，對現(xiàn)金監(jiān)管不當(dāng)致使資金使用效率低下，未采取現(xiàn)金安全措施導(dǎo)致庫存余量太多的狀況發(fā)生，資金無法實現(xiàn)合理利用，只能向銀行進行借貸，明顯增加了公司的財務(wù)支出，造成資金的使用計劃與實際不等。

3互聯(lián)網(wǎng)資金管理模式的應(yīng)對對策

3.1設(shè)置網(wǎng)絡(luò)平臺后臺預(yù)警機制系統(tǒng)，控制決策風(fēng)險，形成完善的資金管理體制

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)設(shè)置預(yù)警系統(tǒng)能盡早發(fā)現(xiàn)問題并及時提早解決，如果涉及大額資金時，可以適當(dāng)運用線上線下相結(jié)合予以變通，財務(wù)資金風(fēng)險預(yù)警機制作用于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，通過進行比較分析，在決策前預(yù)先明確監(jiān)控資金風(fēng)險的指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)可能危害企業(yè)財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素，在分析資金營運時與監(jiān)控指標(biāo)出現(xiàn)偏差，可以預(yù)先發(fā)出警告，迅速核實和查找原因，提高管理者采取積極對策，制定整改措施，有效起到化解資金風(fēng)險。同時，一個完善的資金管理機制是互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部核心，企業(yè)只有在完善的資金制度規(guī)范下，企業(yè)的資金得到合理的使用，提高資金的使用效益，使企業(yè)資金管理組織能良好運轉(zhuǎn)，資金鏈條才能運行正常。資金管理制度應(yīng)與資金管理組織、管理層級等要素相適應(yīng)，資金使用的預(yù)算規(guī)劃起到真正的作用，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)還應(yīng)該建立合理的資金使用監(jiān)督制度，制定制度面向?qū)ο蟆?yīng)相應(yīng)業(yè)務(wù)職能不同角度對制度多維度進行分類，資金財務(wù)管理對互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)來說可以說是最重要的一項工作，資金管理制度又是財務(wù)管理制度重要補充和延續(xù)，只有進行合理的監(jiān)督才會保證企業(yè)的資金用到了實處。

3.2加強審計監(jiān)督力量，控制操作風(fēng)險，提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)

3.2.1開展全面資金風(fēng)險評估

增強資金風(fēng)險意識，在一定程度上，資金運行受社會環(huán)境和利益驅(qū)動等因素影響，制定詳盡的操作流程和業(yè)務(wù)規(guī)章制度是防范結(jié)算資金風(fēng)險最有效方法，也確保資金安全有序運行，規(guī)范支付結(jié)算業(yè)務(wù)操作，加快配套制度建設(shè)，嚴(yán)格操作規(guī)則李路成，制定應(yīng)對措施，盡最大限度減少漏洞，實現(xiàn)最大經(jīng)濟效益，使內(nèi)控制度建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展同步，并進一步提高制度執(zhí)行力。內(nèi)部控制可按分工不同明確各個崗位在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)，并承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的內(nèi)控制度，完善系統(tǒng)縝密、操作性強的制度規(guī)范體制，不斷增加管理制度對風(fēng)險點的覆蓋密度。企業(yè)可適應(yīng)強化內(nèi)控管理的需要，設(shè)置專門現(xiàn)金風(fēng)險管理機構(gòu)，并且對有關(guān)規(guī)章制度做進一步補充和細化，明確責(zé)任追究的重點和要求，為現(xiàn)金流管理的各項工作得到有效落實提供保障，做到每筆業(yè)務(wù)自始至終都能有流程制度制約，堵住企業(yè)制度上的漏洞以減少資金風(fēng)險。基于定期與不定期方式下，對會計人員在其工作職責(zé)上的權(quán)力、職責(zé)做出明確的相互監(jiān)督制約規(guī)定，建立起平衡制約、權(quán)責(zé)分明的內(nèi)控制度，避免分工不合理、責(zé)任不明確而產(chǎn)生的資金管理上的漏洞，分析并評估企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險，以報告形式，向管理層匯報風(fēng)險評估結(jié)果和相關(guān)改進策略，真正起到查錯防弊，消除隱患的作用。

3.2.2加強審計力度

以風(fēng)險預(yù)警為導(dǎo)向，健全現(xiàn)金流量指標(biāo)測度，不斷完善互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)財務(wù)資金的內(nèi)部控制制度，分析、評估企業(yè)可能存在風(fēng)險，判斷風(fēng)險發(fā)生概率，基于現(xiàn)金指標(biāo)測定，利用審計監(jiān)督手段實現(xiàn)現(xiàn)金流風(fēng)險有效識別和判定，達到降低風(fēng)險的目的。健全監(jiān)督檢查機制，現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險防范相互影響、相互依存、不可分割，保證企業(yè)規(guī)章規(guī)范，真正做到違章必糾、執(zhí)紀(jì)嚴(yán)格。

3.2.3提高人員素質(zhì)

加強對財務(wù)人員道德、觀念、態(tài)度的培訓(xùn)。資金是企業(yè)生存血脈，企業(yè)得以存在發(fā)展的前提，財務(wù)管理是企業(yè)活動的核心，財務(wù)人員又是財務(wù)管理的執(zhí)行者，對于企業(yè)來說，財務(wù)人員首先要有較高的道德修養(yǎng)，強烈的法律意識、公平公正工作態(tài)度通過企業(yè)培養(yǎng)，優(yōu)秀財務(wù)人員能意識到資金管理的重要性，高效的使用資金，合理的籌措資金，降低資金使用風(fēng)險。只有全面提高企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)得到合理保證，企業(yè)才能更加穩(wěn)定有序的發(fā)展

3.3積極發(fā)揮各職能部門制衡作用，對重要崗位人員日常監(jiān)督考核

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)應(yīng)定崗定人，明確責(zé)任，形成相互制衡機制，遵循不相容職務(wù)相互分離的原則，從組織機構(gòu)設(shè)置上確保資金的安全。對于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，增強重要崗位人員認真履行責(zé)任，安心本職工作廉潔自律的自覺性，實行集體決策和審批，確定更加科學(xué)的工作措施，并建立責(zé)任追究制度，有效防范貨幣資金被侵占、貪污、私自挪用。其次，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)要重視財務(wù)資金監(jiān)督檢查，對各個崗位、各個業(yè)務(wù)線定期進行常規(guī)性和周期性全面的檢查，每半年檢查監(jiān)督企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款的情況、票據(jù)印章的保管、審批手續(xù)，單位所有收支等情況，對檢查過程中發(fā)現(xiàn)重要問題及時處理并進行通報，相關(guān)責(zé)任人予以處理，以保證內(nèi)部會計監(jiān)督執(zhí)行過程的完善和嚴(yán)密，檢查結(jié)果客觀、公正。

4結(jié)語

總之，在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下，資金管理的發(fā)展環(huán)境尚不完善，加強內(nèi)部管理產(chǎn)業(yè)升級、提高經(jīng)濟效益，推行以資金管理為核心目標(biāo)，是企業(yè)是發(fā)展的必然之路?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)已經(jīng)進入“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的最關(guān)鍵的動力因素，是企業(yè)進行生產(chǎn)、開展經(jīng)營活動的源泉，企業(yè)的資金管理接關(guān)系到企業(yè)本身的競爭性 ?，深刻影響著企業(yè)的長遠利益發(fā)展，因此，作為企業(yè)管理中心之一的財務(wù)管理，首先必須抓住資金管理這個核心，以此帶動整個財務(wù)管理工作。

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