試論企業(yè)稅收籌劃存在的誤區(qū)

摘 要：我國經(jīng)濟在不斷的發(fā)展，其中市場經(jīng)濟的發(fā)展也在不斷深入，在對稅收征管體制進行改革的同時，企業(yè)對稅收籌劃的關(guān)注度也越來越高，稅收活動的種類也越來越豐富。但由于很多企業(yè)對稅收籌劃的認(rèn)識不夠全面，使得企業(yè)的稅收籌劃存在著一些問題。本文針對這一問題，介紹了什么是稅收籌劃，以及當(dāng)今企業(yè)對稅收籌劃存在的一些誤區(qū)，希望能給我國的企業(yè)在做好稅收籌劃方面帶來一些幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅收籌劃；誤區(qū)

一、稅收籌劃的意義

企業(yè)的稅務(wù)籌劃是企業(yè)在進行投資、籌劃、經(jīng)營、股權(quán)分配等業(yè)務(wù)之前，在法律法規(guī)允許的范圍之內(nèi)，利用稅收法規(guī)所賦予的稅收優(yōu)惠，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃與安排，使企業(yè)達到減輕稅收負(fù)擔(dān)和降低稅收風(fēng)險的目的。對一個企業(yè)來說，進行稅收籌劃有三個優(yōu)點。一是減輕稅收負(fù)擔(dān)。通過納稅籌劃使企業(yè)達到絕對減少稅額負(fù)擔(dān)、相對減少稅收比例、延緩納稅時間，從而達到企業(yè)經(jīng)濟利益的最大化。二是規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)納稅籌劃是在稅法所允許的范圍進行，這樣就有效地規(guī)避了稅務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)降低稅收風(fēng)險的目的。三是有利提升企業(yè)經(jīng)營管理水平。納稅籌劃過程，需要對經(jīng)濟活動的各個方面內(nèi)容進行事先科學(xué)安排，有助于企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高。因此，對一個企業(yè)來說，進行合理有效的稅收籌劃是非常有必要的。

二、稅收籌劃存在的誤區(qū)

（一）誤區(qū)一：稅收籌劃概念理解有失偏頗

一些企業(yè)對于稅收籌劃的內(nèi)涵理解不恰當(dāng)，認(rèn)為稅收籌劃就是利用各種技巧逃避稅收，而不知為了減輕稅負(fù)所采取的某些不合理手段進行的“籌劃”，其實并不是真正意義上的籌劃。結(jié)果可想而知，不僅沒有真的為企業(yè)節(jié)省了稅款，反而使企業(yè)陷入了偷稅、漏稅、騙稅等違法行為當(dāng)中。偷稅、漏稅、騙稅等這些都是違法行為，一般企業(yè)不會去碰觸這些，但是很多企業(yè)將這些避稅行為與稅收籌劃混為一談，以為不違法的避稅手段就是合理的稅收籌劃，沒有風(fēng)險，這種觀點是錯誤的。避稅是指納稅人投機取巧鉆空子以減少或者甚至不交應(yīng)交的稅款，雖然不一定都是違法的，但是它利用了稅法的漏洞，這是政府要嚴(yán)厲打擊的。

因此，企業(yè)要在從本質(zhì)上理解稅收籌劃的內(nèi)涵，會區(qū)分稅收籌劃與避稅、偷稅等的概念，以保證企業(yè)做出較合理的稅收籌劃。

（二）誤區(qū)二：認(rèn)為稅務(wù)籌劃僅僅是財務(wù)部門的事

說到稅收，人們第一個想到的肯定是財務(wù)部門，許多企業(yè)也誤以為稅收籌劃只是財務(wù)部門的事，其實不是這樣的。稅收籌劃是一個企業(yè)內(nèi)較系統(tǒng)的工作，稅收籌劃過程中需要企業(yè)很多部門的配合，稅收籌劃是否合理、是否成功，也不是僅由財務(wù)部門決定，它會受到很多因素的制約。企業(yè)的管理、生產(chǎn)經(jīng)營過程等等都與稅收籌劃有關(guān)。財務(wù)部門的人員在其中，企業(yè)其他部門的工作人員也應(yīng)該在其中，共同行動，一起合作，才能做好稅收籌劃工作。所以，稅收籌劃工作不能僅僅交給財務(wù)部門，讓財務(wù)部門“單打獨斗”，而應(yīng)該是一個企業(yè)多個部門共同關(guān)注下發(fā)展的。

（三）誤區(qū)三：不具備全面的法律知識對稅收籌劃影響不大

稅收籌劃與國家的一系列有關(guān)稅收的法律密切相關(guān)，只有掌握了良好的法律知識，才能做好稅收籌劃。利用貨幣計價方法進行籌劃，企業(yè)可以采取的方法有加權(quán)平均法、個別計價法、先進先出法等進行存貨計價，不同的計價方法會得到不同的結(jié)果。在很多的選項中，納稅人可以選擇繳納稅款最少的方案，這是合理的。但是，這必須在合乎法令的前提下，如果方案上有一些地方觸犯了稅法的某一條例，那么所選擇的所交稅款最少的有利方案就變成了逃稅行為。因此，一個好的稅收籌劃方案是建立在工作人員掌握全面的法律知識的基礎(chǔ)之上的。

（四）誤區(qū)四：風(fēng)險認(rèn)識不到位

眾所周知的是進行稅收籌劃可以減輕稅收負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)稅收受益，但是，稅收籌劃也存在著一定的風(fēng)險。稅收籌劃的風(fēng)險主要有兩個方面：第一個方面是稅收政策變動的風(fēng)險。國家關(guān)于稅收的政策不是一成不變的，我國的稅收政策還不斷的完善，這本是一個好的現(xiàn)象，但是對于一個企業(yè)來說，因稅收籌劃是一個長時間的活動，從項目開始到產(chǎn)生收益，需要很長的一段時間，如果在一個項目的稅收籌劃進行當(dāng)中，有關(guān)稅收的法律發(fā)生改變，將迫使企業(yè)對原稅收籌劃進行調(diào)整。要是對修訂后的法律把握不好，將導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生。第二個風(fēng)險是操作風(fēng)險。稅收籌劃涉及到一個企業(yè)的財務(wù)問題，是一項專業(yè)性要求較高的活動。而現(xiàn)在很多企業(yè)從事稅收籌劃的員工對于稅收籌劃的相關(guān)專業(yè)知識缺乏，對稅收方面的問題了解不夠全面，因此在稅務(wù)籌劃工作的實際操作中，容易出現(xiàn)操作上的問題，造成風(fēng)險產(chǎn)生。

三、結(jié)束語

總之，雖然稅收籌劃是一項較復(fù)雜的、涉及面較廣的系統(tǒng)工程，但是稅收籌劃更是一項合理合法的經(jīng)濟行為，它不同于避稅、偷稅、漏稅等。稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)管理中的重要內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)該正視稅收籌劃中存在的各種問題，對稅收籌劃的風(fēng)險進行控制，有效的利用合法的稅收籌劃技術(shù)手段和國家的稅法政策進行稅收籌劃，這對于企業(yè)的正常運行與發(fā)展，都起著重要的作用。走出稅收籌劃誤區(qū)，讓合理進行稅收籌劃的優(yōu)勢充分發(fā)揮出來，確保企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。

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作者簡介：閻金滿，開封九福來生物技術(shù)有限公司。