地勘單位內(nèi)部控制問題分析及優(yōu)化建議

摘 要：隨著經(jīng)濟的發(fā)展，社會的進步，地勘單位需要加強內(nèi)部控制與管理，提高應(yīng)對風(fēng)險的能力。市場經(jīng)濟迅速發(fā)展，市場的不穩(wěn)定對于地勘單位的內(nèi)部控制具有較大的影響。本文中就地勘單位內(nèi)部控制問題進行詳細的分析，并提出相應(yīng)的優(yōu)化建議。

關(guān)鍵詞：地勘單位；內(nèi)部控制；問題；建議

一、地勘單位內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題

地勘單位在進行整改過程中，轉(zhuǎn)變身份是內(nèi)部控制改造的重中之重，創(chuàng)建法人結(jié)構(gòu)下完整的地勘企業(yè)內(nèi)部控制制度；將事業(yè)和企業(yè)實施的內(nèi)控區(qū)別開來，詳細歸納地勘單位在實行內(nèi)部控制時存在的缺陷，可以說這樣的做法是在事業(yè)單位進行整改過程中及今后著力推動地勘單位內(nèi)部控制體系的健全和完善。（一）內(nèi)部建設(shè)環(huán)境存在問題

一是法人治理結(jié)構(gòu)不健全，地勘單位目前并沒有有效建立起法人治理的結(jié)構(gòu)，無法滿足當(dāng)前經(jīng)濟發(fā)展的需求地勘單位本身是屬于事業(yè)單位，其長期依靠國家財政支持進行發(fā)展，應(yīng)對市場競爭的能力較差及承擔(dān)風(fēng)險的能力也是比較差；二是企業(yè)文化并沒有建立健全。大多數(shù)地勘單位并沒有建立起自身的文化氛圍，其沒有對市場發(fā)展情況進行充分的調(diào)查，單位內(nèi)部的文化建設(shè)與時代發(fā)展不符，思想觀念比較陳舊，缺少創(chuàng)新意識、團隊合作的觀念。

（二）內(nèi)部控制體系不完整

在地勘單位開展工作的具體環(huán)節(jié)中，內(nèi)部人員大多以為內(nèi)部控制只是上級領(lǐng)導(dǎo)層與財務(wù)部門的責(zé)任范圍，這樣的認識讓他們很難有積極合作的心態(tài)去處理內(nèi)部控制工作，致使內(nèi)部控制一直無法發(fā)揮它本身的作用。內(nèi)部控制體系的不完整，甚至有斷層的現(xiàn)象，主要表現(xiàn)如下：

1.內(nèi)部控制缺乏完整性譬如：地勘單位里會涉及到很多財務(wù)會計制度，但是在經(jīng)營管理上的制度卻是不多，也不全面；某些制度只能在實施業(yè)務(wù)方面按單位要求來辦，卻缺乏相關(guān)的監(jiān)督體系；但是涉及到內(nèi)部控制，除卻少量控制活動，另外的一些風(fēng)險檢測卻還存在空缺。

2.內(nèi)部控制制度不嚴謹

這點問題產(chǎn)生的原因是地勘單位本身，它的外部環(huán)境變化劇烈，業(yè)務(wù)范圍不停變化，對于完善制度等措施總是草草了事，沒有周全的計劃，再加編審人員的綜合素質(zhì)有所欠缺，會導(dǎo)致制度漏洞百出，讓內(nèi)部控制不能有效運行，也嚴重影響了內(nèi)部控制執(zhí)行最終的成效。

3.風(fēng)險評估與管理缺失

目前，地勘單位并沒與建立起風(fēng)險防范的意識，沒有充分認識到風(fēng)險評估對于單位發(fā)展的重要性。許多單位并沒有建立起風(fēng)險評估管理委員會與工作小組，管理評估工作與業(yè)務(wù)的運行與管理并沒有達到較好的銜接作用。

4.信息與溝通不暢通

信息時代的發(fā)展需求必然是需要各個單位加強內(nèi)部信息系統(tǒng)的建設(shè)，以便有效保障內(nèi)部控制的開展順利，提升各個部門的工作效率。目前，地勘單位的高層管理人員與部門的管理人員交流并不順暢，兩者之間缺乏有效的交流與溝通，這是信息交流存在較大的問題，這直接影響了上級向下級傳達有效的信息，同時也影響了下級向上級回報工作，導(dǎo)致工作開展效率較低，部門管理者無法為高層管理的決策提供有效的信息支持。

二、對策與建議

（一）優(yōu)化地勘單位內(nèi)部控制環(huán)境。首先，地勘單位需要根據(jù)內(nèi)部的運行環(huán)境及相關(guān)國家有關(guān)法律法規(guī)及章程的相關(guān)要求，建立起單位內(nèi)部控制的管理規(guī)范，同時需要進一步明確決策、執(zhí)行及監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，以便形成科學(xué)有效的職責(zé)分工及制衡機制；其次便是對審批流程進行規(guī)范，制定詳細的規(guī)范要求及審批流程并明確相應(yīng)的責(zé)任管理要求，以便可以對每一位員工進行績效管理，保障員工發(fā)揮出自身最大的潛力；其次便是加強管理的透明化程度，保證全員參與管理；最后確保在職責(zé)范圍內(nèi)行使權(quán)力，并根據(jù)實際的業(yè)務(wù)發(fā)展需求建立起相應(yīng)的管理流程，適應(yīng)現(xiàn)代化水平的進步與發(fā)展。

（二）加強風(fēng)險管理。首先，地勘單位需要對市場經(jīng)濟發(fā)展的狀況較為熟悉，并根據(jù)單位內(nèi)部實際發(fā)展的現(xiàn)狀建立起風(fēng)險防范的控制體系，并成立相應(yīng)的風(fēng)險控制小組，對內(nèi)部控制管理中可能存在的風(fēng)險進行排除，并預(yù)防即將發(fā)生的風(fēng)險，盡可能減少外部環(huán)境對單位財務(wù)造成不良的影響，同時不斷提升其應(yīng)對風(fēng)險的能力，提高抗壓水平。

（三）強化監(jiān)督管理。這主要是需要充分發(fā)揮單位內(nèi)部審計的公功能。首先，單位內(nèi)部需要不斷建立健全審計職能，完善審計的流程，并成立相關(guān)的審計小組，以便順利開展審計的工作，并需要保證審計的質(zhì)量。地勘單位內(nèi)部監(jiān)控體系的管理應(yīng)當(dāng)是需要適應(yīng)市場經(jīng)濟環(huán)境的變化，并按照國家政策進行不斷的發(fā)展，并積極對外部環(huán)境進行適時的調(diào)整，最終便是可以有效確保內(nèi)部控制設(shè)計的合理性與時效性。

（四）優(yōu)化控制技術(shù)?，F(xiàn)代化發(fā)展需求對優(yōu)化控制技術(shù)提出了較高的工作需求。因此，地勘單位需要根據(jù)內(nèi)部資源的情況進行信息系統(tǒng)的建設(shè)及引進先進的控制技術(shù)，以便為實現(xiàn)單位內(nèi)部管控的現(xiàn)代化管理與服務(wù)平臺而努力。在內(nèi)部建設(shè)管理中，則應(yīng)當(dāng)是需要實現(xiàn)辦公的自動化管理，并利用現(xiàn)代化裝備與技術(shù)手段建立暢通的交流與分析，實現(xiàn)風(fēng)險管控與預(yù)警的現(xiàn)代化，提升內(nèi)部控制的額效率。三、結(jié)束語

綜上所述，地勘單位內(nèi)部控制發(fā)展存在較多問題。因此，地勘單位需要完善治理結(jié)構(gòu)，將獨立監(jiān)事與外部經(jīng)濟與技術(shù)專家在內(nèi)控體系構(gòu)建與問題標(biāo)準制定、風(fēng)險評估與監(jiān)督等工作中的作用充分發(fā)揮出來，減少內(nèi)控體系中內(nèi)部集權(quán)控制風(fēng)險與技術(shù)上的誤差。在還需要對于單位內(nèi)部的發(fā)展?fàn)顩r進行全面的了解與分析，并提出其中存在的問題，最終根據(jù)現(xiàn)有的問題提出相應(yīng)的解決方案，確保每一位員工積極參與到地勘單位內(nèi)部建設(shè)管理中，全面促進單位內(nèi)部的全面發(fā)展。

參考文獻：

[1]邢海云.如何構(gòu)建和完善地勘單位內(nèi)部控制制度[J].財會學(xué)習(xí)，2017，（21）.

作者簡介：

高玲，新疆維吾爾自治區(qū)地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局第七地質(zhì)大隊。