企業(yè)稅務管理存在的問題及對策

摘 要：在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，稅務管理是非常重要的內(nèi)容，在一定程度上決定企業(yè)經(jīng)營能否成功。但是，當前時期對我國而言，對稅務管理所形成的認知，整體上較為片面，存在比較顯著的偏差。通過充分認識開展稅務管理的目標和原則等，可以較好的解決開展該工作時，存在的一些問題，有助于降低企業(yè)的稅務成本與經(jīng)營風險，必然能夠充分發(fā)揮其應有的作用。

關(guān)鍵詞：稅務管理；稅改；經(jīng)營風險

引言

企業(yè)開展稅務管理工作，實際上就分析與研究涉稅業(yè)務與納稅事務，并對其進行籌劃和處理等，圍繞此而展開的系列行為。企業(yè)開展該工作涉及的范圍比較廣泛，比如研究利用稅收政策和法規(guī)，依法進行避稅等，同時包含合理避稅和維護自身合法權(quán)益等。由此可知，對于企業(yè)而言，稅務管理屬于一種合理且合法的工作，而且在國外的發(fā)展時間相對來說比較長且成熟度較高。但是對于我國來說，經(jīng)濟發(fā)展較為特殊，稅務管理方面的工作也并不成熟。當前時期，我國經(jīng)濟體制還不成熟，存在諸多問題與不確定性。在此背景下，企業(yè)要想實現(xiàn)生存發(fā)展，必須要強化稅務管理工作的開展力度。同時，正確認識當前時期開展該工作存在的問題，明確開展該工作的基本原則與目標，采取有效的措施，指導該工作的開展，這對于企業(yè)發(fā)展而言意義重大。

一、企業(yè)開展稅務管理工作存在的主要問題

（一）稅務管理的法律意識比較薄弱

當前時期，多數(shù)企業(yè)在進行納稅時，其通常將目標定位于盡可能的推遲納稅的時間，在進行稅務規(guī)劃時，也未能嚴格按照相關(guān)法律規(guī)定進行。所以，原本可以在法律框架內(nèi)，通過有效手段規(guī)避稅賦實現(xiàn)預期的納稅目標，卻并未能引起企業(yè)管理人員的重視。反而，很多企業(yè)采用偷稅等不合法的手段，降低稅負以實現(xiàn)財務目標，不僅違反相關(guān)規(guī)定，觸碰法律底線，而且對企業(yè)的聲譽非常不利，很有可能給其帶來致命打擊。

（二）稅務管理的觀念比較滯后

當前時期，我國開展稅務管理工作還比較繁瑣，手續(xù)流程非常復雜，還要填制各類表格。但是，對于很多企業(yè)來說，其經(jīng)營者與財務管理人員，實際上接觸稅務管理工作的時間比較短，一方面其開展該工作的思想意識并未形成，另一方面認為過于繁瑣，不愿意從事如此麻煩的工作。所以，很多企業(yè)在此情況下，選擇按時申報和繳納稅賦，也會選擇盡可能的推遲繳納的時間等，對于稅務管理的重要性，未能形成正確的認識。而且，管理人員也并不了解該工作對于財務管理的意義，未能對此充分重視起來，也就難以實現(xiàn)少繳稅的目標。

（三）稅收常識與意識較弱

在法律框架內(nèi)，開展稅收籌劃工作，是合理合法的行為。但是納稅人如果偽造或者隱匿相關(guān)的稅收材料，導致虛假申報等問題，這些都屬于違法現(xiàn)象，性質(zhì)非常惡劣。但是，對我國企業(yè)而言，很多管理人員并沒有正確認識稅務管理與偷稅的差異，容易將其混淆，進而出現(xiàn)很多違法現(xiàn)象。

二、強化稅務管理的策略分析

（一）基于企業(yè)自身情況強化稅務管理

首先，企業(yè)應引進相關(guān)的專業(yè)化人才，并設(shè)置專門的開展稅務管理工作的部門。由該部門負責開展與企業(yè)稅務相關(guān)的各類工作，并組織部門人員積極學習，最新的法律法規(guī)，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，嚴格落實各項優(yōu)惠政策，統(tǒng)一籌劃和管理企業(yè)的納稅行為，防止出現(xiàn)無謂的損失。其次，企業(yè)應當在法律范圍內(nèi)，開展稅務相關(guān)的工作。要求相關(guān)人員要不斷學習，增強專業(yè)素養(yǎng)，確保稅務管理行為合理合法。并且企業(yè)要確保避稅的合理性，采用各種優(yōu)惠政策，促使企業(yè)的經(jīng)營成本不斷降低，進而提升其競爭力。最后，企業(yè)要加強同稅務機構(gòu)的交流，以獲得相關(guān)的幫助，并充分應用各種優(yōu)惠政策。與此同時，企業(yè)還可以加強同社會上專業(yè)的咨詢機構(gòu)的合作，以獲得更加專業(yè)的稅務管理的意見。

（二）不斷完善和發(fā)展稅務代理

在我國，稅務代理還處于初級發(fā)展階段。伴隨市場經(jīng)濟的發(fā)展，應當要促進市場占有率的不斷擴大。但是，在中介市場上，競爭程度非常激烈。代理機構(gòu)要想實現(xiàn)生存發(fā)展，首先需要加強宣傳力度，豐富宣傳方式。當前時期，納稅人在認識稅務管理方面，還存在一定的誤區(qū)，理解并不透徹。所以，代理機構(gòu)要充分利用各種傳播途徑，構(gòu)建多層次的宣傳體系，以獲得社會認可，讓納稅人充分接受該服務。此外，要對代理機構(gòu)的發(fā)展進行規(guī)范，確保其獨立發(fā)展，并從事相關(guān)工作。當前時期，代理機構(gòu)的發(fā)展正處于奠定基礎(chǔ)時期，更加應該規(guī)范其代理范圍和服務質(zhì)量以及收費標準等，以此推動行業(yè)的發(fā)展進步，進而更好的服務于企業(yè)的稅務工作。

（三）完善相關(guān)的稅法體系

由于稅法體系不完善，導致了非常多的偷稅漏稅問題，給國家?guī)砹藝乐氐膿p失。所以，需要不斷完善稅法體系建設(shè)，利用法律約束相關(guān)主體的行為。該體系包含稅收的基本法和實體法以及程序法等。相對而言，我國在這一方面的建設(shè)比較遲緩，立法進程較為緩慢，導致對很多稅務問題的處理缺乏明確的依據(jù)。在此情況下，通過充分的調(diào)研，構(gòu)建完善的稅法體系非常關(guān)鍵，必須要對此高度重視起來。與此同時，我國現(xiàn)有的稅收實體法，目前通過立法程序的僅有兩個，其他多以暫行條例為主，權(quán)威性明顯不足。通過完善稅法體系，可以針對稅務行為，展開一系列有理有據(jù)的法律行為，確保稅收職能作用的發(fā)揮，進而推動企業(yè)實現(xiàn)更好發(fā)展。要實現(xiàn)這一目標，還需要相關(guān)主體共同努力，提供充足的資料，作為立法的依據(jù)。

參考文獻：

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[2]郭桂紅.企業(yè)稅務管理存在的問題及對策研究[J].遼寧經(jīng)濟，2014，（11）：52-53.

作者簡介：

李文芝，山東國大黃金股份有限公司。