企業(yè)現(xiàn)金流量管理淺析

摘 要：近年來，我國經(jīng)濟得到了快速發(fā)展，市場競爭也日益激烈，企業(yè)要想站穩(wěn)腳跟并持續(xù)發(fā)展，就必須要有足夠活躍的現(xiàn)金。因此，企業(yè)進行現(xiàn)金流量管理是企業(yè)發(fā)展的必然選擇，對其進行科學、合理的管理，有利于促進企業(yè)的健康發(fā)展。本文將對企業(yè)進行現(xiàn)金流量管理的重要性進行分析，并結(jié)合資金的來源以及使用情況為如何高效管理企業(yè)的現(xiàn)金提出一些切實可行的建議，以促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量；管理；籌集與使用；對策與建議

一、現(xiàn)金流量及其重要性

現(xiàn)金流量又被稱為現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)或者流動，是企業(yè)進行計價的基礎(chǔ)，實質(zhì)上指的是企業(yè)在一段時間內(nèi)通過一定的經(jīng)濟活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金及其等價物的流入和流出以及其總量情況的總稱。企業(yè)的經(jīng)濟活動涉及的范圍非常廣，包括企業(yè)的產(chǎn)生經(jīng)營、借貸、投資以及融資建設(shè)活動等等，那么這些經(jīng)濟活動造成的企業(yè)現(xiàn)金流入以及流出的凈差值能夠反映出企業(yè)發(fā)展中的成果，是衡量企業(yè)效率的關(guān)鍵指標，因此必須對企業(yè)現(xiàn)金的流入以及流出進行科學合理的管理，以促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

對企業(yè)的現(xiàn)金流量進行管理具有非常重要的意義，它是企業(yè)提高效益和綜合實力的必然需求，有利于促進企業(yè)的良性發(fā)展；并且通過對現(xiàn)金流入以及流出進行規(guī)范的管理，有利于我國市場經(jīng)濟的發(fā)展更加規(guī)范和統(tǒng)一；企業(yè)進行現(xiàn)金流量管理是社會穩(wěn)定發(fā)展的必然選擇。因此，企業(yè)現(xiàn)金的流入以及流出是現(xiàn)金流量管理工作中的關(guān)鍵工作，本文將一一對其進行分析。

二、對現(xiàn)金流入的管理

現(xiàn)金流入是企業(yè)現(xiàn)金管理中的重要一環(huán)，它反映的是企業(yè)在未來獲取現(xiàn)金的能力，也決定著企業(yè)是否能夠正常運行。企業(yè)通過生產(chǎn)經(jīng)營以及籌資等活動中獲得足夠的現(xiàn)金流入。然后企業(yè)根據(jù)各個渠道的流入情況編制流量表，它可以清晰的反映出企業(yè)現(xiàn)金流入的具體情況，以便企業(yè)管理者及時調(diào)整策略，確保企業(yè)有充足的資金流入，保證企業(yè)其他活動的正常展開。然而，目前企業(yè)在現(xiàn)金流入方面的管理還存在著一些問題，對其長久健康發(fā)展產(chǎn)生了一定的阻礙作用。

第一，對經(jīng)營活動所得的收入預算存在偏差，實際流入與預算情況差別較大，使得企業(yè)在投資或者其他活動中容易遇到風險，即企業(yè)的支付能力會受到影響。比如說：在不同階段市場的需求是不一樣，市場需求發(fā)生大幅度變化就會嚴重影響企業(yè)經(jīng)營獲得的利潤，因此，企業(yè)必須針對市場實際需求做好預算工作，才能確保企業(yè)的資金來源或者說現(xiàn)金流入的渠道是通暢的。

第二，對企業(yè)通過籌資活動得到的收入預算不合理。企業(yè)通過籌資活動獲得的收入是支撐企業(yè)日常運行以及償還債務(wù)等活動的關(guān)鍵，企業(yè)籌資的渠道非常豐富，可以通過國家財政資金、銀行資金或者非銀行金融機構(gòu)的資金，甚至是進行內(nèi)部籌集等活動來獲得一定的現(xiàn)金流入，但是這些渠道獲得現(xiàn)金的多少會受到政策以及利率的影響，因此，企業(yè)需要完善目前籌資預算的管理體系，根據(jù)每一個時期內(nèi)不同的政策以及利率及時做出合理科學的預算，確保企業(yè)的正常運行，提高其抵抗風險的能力。

三、對現(xiàn)金流出的管理

現(xiàn)金流出是企業(yè)進行現(xiàn)金流量管理的另一個重要方面，只有現(xiàn)金的流入以及流出活動都正常發(fā)生，才能說明企業(yè)目前的運行狀況是良好的，但是在現(xiàn)金流出管理方面企業(yè)還存在著一些問題，阻礙了其現(xiàn)金的流通和周轉(zhuǎn)。

第一，一些企業(yè)片面地認為積存的現(xiàn)金越多越好，這樣的認識阻礙了企業(yè)現(xiàn)金的正常流出，但是實際上積存大量的現(xiàn)金是不能夠為企業(yè)獲得收益的，這些積存的現(xiàn)金無法投入企業(yè)的正常周轉(zhuǎn)，有可能會降低企業(yè)獲得利益的水平。并且隨著經(jīng)濟市場的不斷發(fā)展，企業(yè)可以進行投資的品種以及渠道越來越豐富，在這樣的大環(huán)境下，如果企業(yè)積存大量的現(xiàn)金，將會錯失一些盈利的機會，不利于企業(yè)的發(fā)展。

第二，企業(yè)在利用現(xiàn)金進行投資活動的過程中存在問題，產(chǎn)生一些不必要的支出，使企業(yè)的可用現(xiàn)金受到影響，并降低了企業(yè)其他活動中的支付以及償還能力。比如：一些企業(yè)盲目地購置一些固定資產(chǎn)，出現(xiàn)一些新技術(shù)、新儀器的時候不考慮企業(yè)的生產(chǎn)實際，盲目跟風購置不符合自己企業(yè)的固定資產(chǎn)；另一方面，一些企業(yè)對固定資產(chǎn)的管理存在一定的問題，沒有合理地使用已有的固定資產(chǎn)，造成重復購置，使企業(yè)的資金鏈短缺。因此，企業(yè)需要對現(xiàn)金流出進行合理科學的規(guī)劃，確保一定時期內(nèi)企業(yè)的資金充足。

四、改進建議

現(xiàn)金的流入以及流出是影響企業(yè)現(xiàn)金流量的兩個重要方面，這兩方面共同影響著企業(yè)的現(xiàn)金流量，因此，必須解決其存在的問題，才能促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

第一，樹立正確的管理意識。對現(xiàn)金流量的管理意識直接決定了其管理的效果，而現(xiàn)金流量的管理效果有影響著企業(yè)的發(fā)展，因此，企業(yè)必須樹立一個正確的管理意識，以確保企業(yè)的現(xiàn)金流量時刻充足以及活躍，當然確保企業(yè)現(xiàn)金流量充足不意味著企業(yè)只進不出，而是要在他們之間找到一個平衡點，來確保其現(xiàn)金流量隨時處于充足并且活躍的狀態(tài)中。

第二，對資金流入進行科學合理的預算，重視預測與分析。對現(xiàn)金流量進行預測和分析是管理活動中的重要一環(huán)，它決定著企業(yè)未來現(xiàn)金流量的具體情況，是企業(yè)規(guī)劃其他活動的基礎(chǔ)。

第三，完善管理系統(tǒng)，加強管理人員素質(zhì)培訓。在對現(xiàn)金流量進行管理的過程中，完善的管理系統(tǒng)能夠確保各項管理工作具有明確的分工并且職責分明，還有助于加強現(xiàn)金流量的內(nèi)部監(jiān)督，因此企業(yè)必須完善目前的管理系統(tǒng)，加快培養(yǎng)管理人才的步伐。

總之，現(xiàn)金流量能夠?qū)ζ髽I(yè)的正常運行產(chǎn)生一定的影響，因此，在對其流量進行管理的過程中，要始終使其處于足夠以及活躍的狀態(tài)，才能保障企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)戰(zhàn)略目標。

參考文獻：

[1]徐丹.企業(yè)現(xiàn)金流量管理淺析[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012，（08）：170-171.

作者簡介：

李文萍，山東招金集團有限公司。