淺談建筑施工企業(yè)資金管理

摘 要：資金的流動(dòng)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中扮演中重要的角色，資金的動(dòng)態(tài)變化可以綜合反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，科學(xué)的籌劃資金，對(duì)資金的運(yùn)動(dòng)進(jìn)行全面了解掌握，防范資金的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。本文結(jié)合自身工作經(jīng)驗(yàn)，重點(diǎn)分析了建筑施工企業(yè)中資金管理存在的問(wèn)題及解決措施，加強(qiáng)資金管理，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)支持。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金管理

企業(yè)的資金管理是公司財(cái)務(wù)管理中重要的組成部分，是公司正常運(yùn)營(yíng)發(fā)展的關(guān)鍵因素之一。建筑施工企業(yè)的工程項(xiàng)目施工工期長(zhǎng)，需要資金量大。為保證企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)，提升資金的管理，合理的籌劃使用資金尤為重要。公司通過(guò)健全財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范資金使用流程，優(yōu)化資金合理配置，保障企業(yè)資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，為公司創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

一、建筑施工企業(yè)資金管理的重要性

建筑施工企業(yè)的資金管理應(yīng)堅(jiān)持安全性、流動(dòng)性、效益性原則。規(guī)范資金籌劃與運(yùn)作，防范資金使用風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)資金管理的重要組成部分。建筑施工企業(yè)因自身特點(diǎn)導(dǎo)致資金使用額度較大，做好資金的計(jì)劃和管理，為公司的發(fā)展提供支持和保障，優(yōu)化資金的合理配置，完善資金的管理體系，合理投放工程項(xiàng)目。公司可運(yùn)用多種方式和渠道籌集資金，運(yùn)用到公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)匯總，但也要避免因過(guò)度擴(kuò)張導(dǎo)致融資需求量過(guò)大，產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)建筑施工企業(yè)的資金管理，既有利于保證企業(yè)在項(xiàng)目施工過(guò)程中資金可以有效的運(yùn)轉(zhuǎn)，增加公司的盈利水平，又維持企業(yè)的良好形象，為企業(yè)獲取更多的資金創(chuàng)造機(jī)會(huì)，為企業(yè)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)，從而形成企業(yè)資金管理的良性循環(huán)，增強(qiáng)企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

二、建筑施工企業(yè)資金管理存在問(wèn)題

（一）企業(yè)的發(fā)展規(guī)模與資金管理不同步，增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中要不僅受到政治、經(jīng)濟(jì)等環(huán)境因素的影響，還要受到企業(yè)自身內(nèi)部條件的制約。建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目工期長(zhǎng)，資金投入量大。公司為實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展，會(huì)在投標(biāo)工程項(xiàng)目時(shí)采取降低回款比例，墊付資金等條款吸引工程建設(shè)方以取得工程項(xiàng)目?；乜畋壤?，周期較長(zhǎng)會(huì)增加工程款的清欠壓力，從而導(dǎo)致公司的資金周轉(zhuǎn)緊張，加大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)為籌資公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展所需的資金，需要通過(guò)銀行或非銀行的金融機(jī)構(gòu)募集資金，持續(xù)借款的經(jīng)營(yíng)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的利息費(fèi)用偏高，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，從而使企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率不斷升高。增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)的項(xiàng)目資金管理水平落后，融資能力較差

隨著建筑施工企業(yè)市場(chǎng)的快速發(fā)展，競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大。企業(yè)為取得工程項(xiàng)目往往過(guò)分壓低成本，過(guò)大的墊付項(xiàng)目施工所需資金款項(xiàng)。另外，由于部分建筑施工企業(yè)的資金管理制度不完善，企業(yè)缺少綜合能力的經(jīng)濟(jì)管理人才，導(dǎo)致在項(xiàng)目投標(biāo)時(shí)為對(duì)項(xiàng)目資金成本未進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臏y(cè)算，項(xiàng)目工程成本不實(shí)。在項(xiàng)目建造施工中，缺少健全完善的資金管理制度和體系。有的建筑施工企業(yè)雖有項(xiàng)目資金管理體系和制度，但與實(shí)際的工作流程節(jié)點(diǎn)不一致，使得相應(yīng)的制度不能充分發(fā)揮其作用。從而導(dǎo)致建筑企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率低。

（三）企業(yè)資金計(jì)劃管理體系不完善

企業(yè)的資金計(jì)劃管理體系不夠完善。在編制資金計(jì)劃時(shí)，主要依據(jù)歷史數(shù)據(jù)及經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行資金編制管理，缺少對(duì)實(shí)際情況的結(jié)合。對(duì)資金的流入和流出，實(shí)際執(zhí)行與計(jì)劃的差異缺少足夠的分析。從而導(dǎo)致企業(yè)的部分資金管理問(wèn)題不能夠及時(shí)解決，監(jiān)督控制手段不到位，影響資金在企業(yè)中的管理效用。

三、建筑施工企業(yè)資金管理應(yīng)對(duì)措施

（一）提高資金使用效率，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中的資金管理問(wèn)題對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)及業(yè)務(wù)的開(kāi)展具有重要的作用。企業(yè)應(yīng)重視資金管理，提高資金使用效率，將各項(xiàng)收入、支出清晰記錄和管理。資金收入部分，要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，對(duì)工程建設(shè)方的回款情況做動(dòng)態(tài)管理。時(shí)刻關(guān)注建筑企業(yè)工程款的清收工作。對(duì)供應(yīng)商和分包單位的應(yīng)付款部分，要詳細(xì)審查合同的付款節(jié)點(diǎn)及付款手續(xù)，對(duì)所有支出做詳細(xì)的統(tǒng)計(jì)。同時(shí)借助財(cái)務(wù)軟件及時(shí)掌握資金的使用及留存情況。防止企業(yè)資金流動(dòng)性出現(xiàn)問(wèn)題導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立集團(tuán)結(jié)算中心，優(yōu)化資金使用效益

建筑施工企業(yè)根據(jù)自身特點(diǎn)建立資金結(jié)算中心管理模式，通過(guò)資金的高度集中管理，集中優(yōu)勢(shì)資金，增強(qiáng)資金的流動(dòng)性。對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度和集中管理，可使資金得到有效監(jiān)管。防范項(xiàng)目施工過(guò)程中存在賬外資金問(wèn)題。對(duì)項(xiàng)目資金的使用及結(jié)存情況進(jìn)行全面掌握和調(diào)配，保證資金的完整性。與此同時(shí)，建筑施工企業(yè)應(yīng)建立配套的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目資金達(dá)到臨界點(diǎn)時(shí)及時(shí)控制。加強(qiáng)工程款的清收及應(yīng)付款的審核。優(yōu)化資金的使用效益。另外，企業(yè)可盡量與銀行進(jìn)行合作，采取網(wǎng)上銀行的結(jié)算方式，加強(qiáng)資金收支的時(shí)效性和安全性。

通過(guò)信息化管理方式，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理和調(diào)配，是資金的使用效益達(dá)到最大化，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）建立并完善資金預(yù)算計(jì)劃管理體系

資金計(jì)劃管理體系是企業(yè)資金計(jì)劃開(kāi)展的基礎(chǔ)，建筑施工企業(yè)要建立自己的資金預(yù)算計(jì)劃管理體系。詳細(xì)列明資金計(jì)劃的編制要求其各項(xiàng)資金控制部門(mén)。企業(yè)應(yīng)該在年度資金收支計(jì)劃的基礎(chǔ)上分解至月、周。并按照編制的資金預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行實(shí)際執(zhí)行控管。資金計(jì)劃管理要建立起全面的預(yù)算管理制度，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資源進(jìn)行合理配置。企業(yè)加強(qiáng)資資金流入量的管理，充分提高資金的使用效率，對(duì)預(yù)算計(jì)劃體系的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比分析，強(qiáng)化資金的內(nèi)部監(jiān)管，為企業(yè)的資金管理提供保障，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)建筑施工企業(yè)資金內(nèi)部控制

建筑施工企業(yè)必須重視資金的流動(dòng)性管理，資金的收支流程及審批對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)至關(guān)重要。企業(yè)資金內(nèi)部控制管理要求企業(yè)不僅要掌握資金運(yùn)動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，還要將各部分資金管控落實(shí)到具體責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人。如材料采購(gòu)部分資金的支付由企業(yè)的采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)，支付金額及審批由采購(gòu)部經(jīng)理根據(jù)合同約定進(jìn)行處理，并對(duì)資金支付結(jié)果進(jìn)行負(fù)責(zé)。對(duì)項(xiàng)目工程合同約定條款的執(zhí)行各部門(mén)要進(jìn)行詳細(xì)掌握。當(dāng)實(shí)際收支金額與預(yù)算計(jì)劃出現(xiàn)偏差，各部門(mén)要及時(shí)進(jìn)行深入分析，找出問(wèn)題產(chǎn)生原因及應(yīng)對(duì)措施。加強(qiáng)資金內(nèi)部控制。

（五）加強(qiáng)項(xiàng)目應(yīng)收賬款管理，保證工程回款回收

在項(xiàng)目工程施工過(guò)程中，要加強(qiáng)項(xiàng)目應(yīng)收賬款的管理， 尤其在項(xiàng)目竣工結(jié)算階段，更要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的清理工作。要明確具體責(zé)任人，建立應(yīng)收賬款及清欠管理專(zhuān)項(xiàng)小組，

企業(yè)總經(jīng)理任組長(zhǎng)，企業(yè)主管工程的副總經(jīng)理任副組長(zhǎng)，項(xiàng)目經(jīng)理為具體工作的執(zhí)行者，也是清欠工作的主要責(zé)任人。對(duì)項(xiàng)目工程款項(xiàng)要區(qū)分類(lèi)型，屬于合同期內(nèi)款項(xiàng)還是已超過(guò)合同約定回款期限但未回款的清欠款項(xiàng)。對(duì)即將到期的款項(xiàng)提出預(yù)警，對(duì)超期未回的款項(xiàng)要關(guān)注工程建設(shè)方的運(yùn)營(yíng)情況，充分調(diào)動(dòng)各項(xiàng)資源，借助多方力量催要清欠款項(xiàng)。要重點(diǎn)關(guān)注合約中是否有履約保證金、擔(dān)保等條款，以便在工程建設(shè)方拒不回款時(shí)采取必要的法律措施。

（六）加強(qiáng)企業(yè)人員培訓(xùn)，提高企業(yè)資金管理的綜合能力

應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)人員的培訓(xùn)，培養(yǎng)企業(yè)人員的綜合素質(zhì)。既要掌握企業(yè)財(cái)務(wù)資金核算的流程，還要對(duì)項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)的具體情況進(jìn)行掌握，懂得人材機(jī)費(fèi)用和其他間接費(fèi)用的核算，了解施工中的各項(xiàng)目資金需求。并了解財(cái)務(wù)資金核算的流程，對(duì)工程資金需求與財(cái)務(wù)資金的核算做有效的銜接，為企業(yè)的管理決策提供支持。另外，要注重企業(yè)關(guān)鍵崗位人員的穩(wěn)定性。防止人員的過(guò)度流動(dòng)造成項(xiàng)目銜接不暢，影響項(xiàng)目資金回款的連續(xù)性。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)工作進(jìn)行涉獵與學(xué)習(xí)，保證關(guān)鍵崗位人員的穩(wěn)定性，提高企業(yè)資金管理的綜合能力。

四、結(jié)束語(yǔ)

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展中具有至關(guān)重要的作用。建筑施工企業(yè)由于其本身項(xiàng)目施工周期長(zhǎng)、資金需求量大等企業(yè)特點(diǎn)，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)的資金常常會(huì)面臨巨大的壓力。因此，建筑施工企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，加強(qiáng)企業(yè)資金內(nèi)部控制，建立并完善資金預(yù)算管理體系，要不斷的提高資金使用效率，優(yōu)化資金使用效益。從而使企業(yè)在飛速發(fā)展中提升綜合競(jìng)爭(zhēng)能力，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

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作者簡(jiǎn)介：

于 洋，吉林亞泰建筑工程有限公司。