集團企業(yè)轉型發(fā)展中資金管理問題及對策

摘 要：企業(yè)轉型既是應對風險，實現逆產業(yè)發(fā)展周期的選擇，也是企業(yè)發(fā)展的前瞻性布局，以求在下一個經濟增長周期中謀求有利地位。集團企業(yè)能否能順利轉型并保持中高速發(fā)展與其資金管理的方法緊密相關，因此需調整制定相應的營運資金管理策略。本文分析了企業(yè)轉型發(fā)展中遇到的資金管理問題，并提出了建議，希望為集團的資金管理提供借鑒。

關鍵詞：集團企業(yè)；資金管理；轉型發(fā)展

引言

產業(yè)升級是經濟發(fā)展的必經之路，如今，很多企業(yè)在新形勢下選擇轉型以求更廣闊的發(fā)展空間。營運資金是企業(yè)的生產活動的基礎，企業(yè)的轉型會對資金的流動方式造成影響，因此資金管理需要及時改變，依據企業(yè)發(fā)展情況作出調整，為企業(yè)轉型提供資金支持。

一、企業(yè)資金管理的概念地位

隨著經濟的發(fā)展，企業(yè)的經營模式和管理模式日趨完善，財務管理的概念也在不斷創(chuàng)新，財務管理核心是資金管理，對公司運營和發(fā)展起著重要作用。

資金管理有宏觀和微觀兩種解釋。廣義上來講，資金管理的概念包含運用資金的全部流程。涵蓋企業(yè)內部的資金流動、分配和使用等，同時也包含企業(yè)與外部的資金流通。狹義上的資金管理是指集團內部的資金籌劃、分配、流動和監(jiān)管等過程。本文采用廣義資金的概念。集團經營規(guī)模較大，因此集團企業(yè)中資金管理主要表現為宏觀上具有戰(zhàn)略布局的資金運營。

二、資金管理問題

集團傳統的管理方式比較粗獷，管理者缺乏創(chuàng)新意識，在企業(yè)轉型中缺少靈活應變能力，導致中資金管理中出現了一下問題，主要集中在以下方面：

（一）資金管理缺少監(jiān)控，風險意識薄弱

經營管理者缺少對資金時間價值的準確認識和統籌管理資金的意識，這會對集團發(fā)展造成不好的影響，難以正確把握投資方向，造成投資失敗。同時，資金流動情況缺少有效管控，導致核查時不能及時發(fā)現并處理資金管理工作中暴露出的很多問題，影響了資金的運用效率，嚴重時會造成企業(yè)經濟困難。

（二）融資、投資問題

在企業(yè)轉型發(fā)展過程中，需要大量的資金運作，必然會涉及到融投資方面的問題。銀行以外的融資渠道都很難落實，缺乏融資力度會拖慢企業(yè)的轉型進度。此外，投資項目設計范圍廣泛，但大多數投資項目運營周期較長，無法在短時間內為企業(yè)提供經濟效益，需要綜合考量，提高融投資效益是企業(yè)轉型的關鍵。

（三）資金缺少信息化管理體系

資金管理體制不健全，資金預算粗糙，與實際執(zhí)行狀況偏差大，部分原因是企業(yè)資金信息管理體系不完善，信息傳遞通道不流通，財務數據、資金結算、投融資管理難以集中。另一原因，由于各個子公司只注重自身利益，不愿及時提供準確的信息，阻滯了信息交流，造成信息不流通，導致集團企業(yè)管理者無法及時掌握經營過程的相關信息，無法作出科學決策。

（四）管理層責任不清，缺乏職業(yè)道德

集團企業(yè)由于組織規(guī)模龐大、管理人員分成模糊、人員職能交叉，造成投資獲利者責任不明確，缺乏嚴格監(jiān)管，形成資金管理混亂。少數負責人缺乏職業(yè)道德與修養(yǎng)，工作效率低，缺乏責任感，資金管理和運營中管理模式松散，給資金管理帶來危害。

（五）資金使用效率低

集團企業(yè)的組織架構龐大，旗下部分公司的產品、產業(yè)結構不夠科學，引發(fā)生產商品較多，閑置物資積壓，消耗大量的流動資金。集團自身物流系統不夠完備、對市場需求不敏感、貨款資金結算不及時等問題產生了大量資金沉淀，拖延了集團企業(yè)資金周轉速度，增加了儲存成本，減弱了企業(yè)的支付能力，增加了金融風險。多頭開戶現象在集團中屢見不鮮，導致集團資金分散，企業(yè)對資金的監(jiān)管難度加大。

三、企業(yè)資金管理的建議

（一）加強監(jiān)管力度

集團企業(yè)需要加強資金使用過程中的監(jiān)管力度，在設置相關監(jiān)察職位時要考慮責任的不相容性，防止舞弊行為，降低財務風險。完善上級對下級有效的監(jiān)督機制，落實企業(yè)對下屬子公司重大財務事項的監(jiān)管，防止資產流失，確保會計信息真實性和可靠性，從而加強事前和事中的監(jiān)督，同時確保集團內部財務政策的統一推行。

（二）加強投融資管理

融資方面除去了銀行借貸，通過資本市場融資是一種便捷方式。對于企業(yè)而言，可通過設立內部銀行安排資金管理工作，發(fā)行債券籌集資金，同時也可以獲得更優(yōu)惠的貸款政策。在投資方面，集團在投資時要時刻保持謹慎的態(tài)度，根絕一次決定論。此外，要保證企業(yè)擁有投資項目的管理權，明確權責，實現企業(yè)對投資項目的實時跟蹤控制，以能確保投資的安全性。

（三）統籌預算管理

面對錯綜復雜的經濟形勢，科學的資金管理和全面預算管理的落實十分重要。因此，首先，健全年度現金預算體系，全方位開展資金預算。第二，建立健全月度、季度起伏的現金流量預算，根據企業(yè)轉型情況及時調整不合理的年度預算。最后，建立科學的現金流量分析體系，分析現有的問題，提出整改方案，從而提高企業(yè)資金利用效率。

（四）減少資金占用

集團企業(yè)運營規(guī)模龐大，資金中固定資產比例很大，現金占有量少，因此需要提高資金周轉速率以提高資金的使用效率。通常通過減少企業(yè)自身的流動資金，主要是減少應收賬款、材料庫存等以及控制非生產性固定資產支出，以減少不必要的資金占用。同時，集團企業(yè)的財務部門應利用信息優(yōu)勢合理統籌資金，并根據集團企業(yè)轉型和優(yōu)化資本的需求，代表集團在內部銀行中進行集資、擔保和發(fā)放貸款，提高資金的使用效率。

（五）完善資金管理制度，優(yōu)化資金管理模式

完善現有的資金管理制度來優(yōu)化資金管理模式，使用會計核算的方式以及項目資金預算方面制定詳細的規(guī)定，使資金管理工作能夠得以貫徹執(zhí)行；集團應根據自身的發(fā)展需求選擇相應的資金管理模式，實現企業(yè)資金的集中調度、統一監(jiān)察和有效管理。

（六）創(chuàng)建科學的理財觀念

樹立與時俱進的理財理念，加強市場的研究，通過分析宏觀政策，掌握微觀理財方法，使集團資金投資方向與國家鼓勵的發(fā)展方向相協調，進而剛跟上時代發(fā)展。結合集團的固有優(yōu)勢，從各個方向分析企業(yè)內外新的經濟增長點，找到投資的商機兼顧短期收益與長期發(fā)展利益，引進外界技術與企業(yè)科技自主研發(fā)的知識產權相結合，提高產品的含金量，增大附加值收益。

另外，集團企業(yè)還可以通過創(chuàng)建以下平臺來實現資金的集中管理：

1.資金歸集平臺。利用企業(yè)的內部銀行開發(fā)網銀等業(yè)務，通過金融網絡，實現資金的集中。

2.資金運作平臺。全面實現資金信息化，使用先進的審計軟件，實現集團內財政信息收集和數據共享，全面管理和統籌企業(yè)信息資源。

3.資金監(jiān)控平臺。建立資金管理體系，實時監(jiān)管集團各子公司、各賬戶的資金運作狀況，為管理者作出精準決策提供數據。

四、結束語

轉型發(fā)展時期集團面對的財務風險，對集團來說既是發(fā)展的機遇也帶來了經濟上的挑戰(zhàn)，集團的轉型戰(zhàn)略是否適應經濟的發(fā)展規(guī)律和市場的快速變化，決定了集團能否保持繼續(xù)發(fā)展，因此，轉型發(fā)展的過程中合理的資金管理和規(guī)避風險非常重要，企業(yè)應該抓住轉型機遇以求長足發(fā)展。

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作者簡介：

伍俊蕓（1978-），女，會計師，湖大EMBA，主要從事財務管理工作。