淺析資金池管理模式在現(xiàn)代企業(yè)管理中的運(yùn)用

摘 要：近些年來，我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)高速發(fā)展，各行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭日趨激烈，尤其是在加入世界貿(mào)易組織之后，與外部的貿(mào)易溝通更加頻繁，給企業(yè)資金管理等方面提出了更高的要求。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來說，若想實(shí)現(xiàn)資金管理效果的強(qiáng)化，需要積極改變傳統(tǒng)管理模式，對(duì)資金池管理等新型管理模式加以充分的利用，從而促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。本文主要分析了資金池管理模式在現(xiàn)代企業(yè)管理中的運(yùn)用。

關(guān)鍵詞：資金池管理模式；現(xiàn)代企業(yè)；企業(yè)管理

資金池管理模式對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)資金管理質(zhì)量和效率的強(qiáng)化具有非常重要的作用，而在工作實(shí)踐當(dāng)中，應(yīng)該采取怎樣的方式對(duì)資金池管理模式進(jìn)行進(jìn)一步強(qiáng)化，更好的促進(jìn)企業(yè)資金管理的高效化，值得我們更為深入的探索。

一、資金池管理模式

所謂資金池管理，就是企業(yè)將所有下屬單位的全部資金統(tǒng)一歸集在同一個(gè)資金池當(dāng)中，由總公司對(duì)資金做出統(tǒng)一調(diào)度，并向上劃資金的各個(gè)下屬單位支付相應(yīng)的利息，而向使用資金的各個(gè)下屬單位收取相應(yīng)利息的一種資金管理活動(dòng)。就理論層次來說，資金池管理模式屬于集團(tuán)公司對(duì)資金進(jìn)行集中管理的一種模式，偏重于集權(quán)管理的方式，屬于集團(tuán)進(jìn)行集權(quán)管理最為優(yōu)質(zhì)的一種方法。而集團(tuán)需要結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營情況，對(duì)資金管理所呈現(xiàn)的集權(quán)程度做出明確控制，這樣才能切實(shí)讓集團(tuán)公司資金實(shí)現(xiàn)分而不散和動(dòng)態(tài)平衡。積極推行資金池管理模式，對(duì)于企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：①對(duì)集團(tuán)全部成員單位的分散資金進(jìn)行集中管理，縮減一些不必要銀行賬戶的存在，強(qiáng)化企業(yè)整體控制效力。②把所集中資金利用優(yōu)惠利率的方式向下屬單位供給，有效降低外部資金占用的情況，并能大幅度降低集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用，縮減資金管理過程的環(huán)節(jié)，從而實(shí)現(xiàn)人力資源成本的降低。③對(duì)于跨過企業(yè)來說，還能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)全球資金全天候不間斷的調(diào)度和管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各幣種資金需求的平衡，針對(duì)剩余外幣加以風(fēng)險(xiǎn)管理。全球的分子公司每天將現(xiàn)金集中在資金池，大幅提升自動(dòng)化以及直通式處理的能力，并利用外匯市場(chǎng)以及金融市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)了對(duì)剩余資金的保值，有效提高企業(yè)整體資金管理能力。

二、現(xiàn)代企業(yè)管理中對(duì)資金池管理模式的應(yīng)用策略

在確保企業(yè)所獲得社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)之上，對(duì)企業(yè)整體優(yōu)勢(shì)進(jìn)行展現(xiàn)，同時(shí)尊重各下屬單位在經(jīng)營和管理等方面的自主性，現(xiàn)代企業(yè)在應(yīng)用資金池管理模式的過程中，需要始終遵循安全性、便捷性、有償性以及效益性等原則，具體應(yīng)用措施如下：

（一）選擇會(huì)計(jì)核算方式

在資金池的管理模式之下，一級(jí)賬戶與二級(jí)賬戶資金歸集下?lián)艿倪^程，并不會(huì)體現(xiàn)于下屬單位相應(yīng)的對(duì)賬單之上，企業(yè)跟下屬單位之間并不需要開展賬務(wù)處理，從而有效縮減了企業(yè)財(cái)務(wù)部門的實(shí)際工作量。資金池的一級(jí)賬戶屬于信息匯總賬戶，全部資金都需要保存于一級(jí)賬戶當(dāng)中，二級(jí)賬戶當(dāng)中的資金數(shù)目為零，一級(jí)賬戶能夠?qū)θ渴崭犊铐?xiàng)做出聯(lián)動(dòng)反應(yīng)，所以并不需要針對(duì)企業(yè)所開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)出現(xiàn)的每筆資金做出具體的會(huì)計(jì)核算，二級(jí)賬戶下屬單位已經(jīng)針對(duì)所出現(xiàn)的費(fèi)用做出了核算。就目前的應(yīng)用模式來說，針對(duì)資金池的一級(jí)賬戶，所開展的會(huì)計(jì)核算方式包括三種：①不對(duì)資金池的一級(jí)賬戶開展會(huì)計(jì)核算，只針對(duì)調(diào)劑業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)費(fèi)用做出選擇性的記錄，而這種方式的缺點(diǎn)在于銀行對(duì)賬單可能會(huì)跟財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間有偏差出現(xiàn)。②依據(jù)銀行每天所提供的數(shù)據(jù)資料，對(duì)每個(gè)二級(jí)賬戶當(dāng)中的金額以及差額進(jìn)行匯總，從而對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行編制。③銀行針對(duì)不同下屬單位，對(duì)每個(gè)二級(jí)賬戶當(dāng)天存入和支出的金額進(jìn)行匯總，作為收款與付款憑證編制的依據(jù)。正常情況下，大都選用第三種核算方式，能夠充分結(jié)合銀行系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)核算流程的簡化，銀行資金池報(bào)表的信息可以體現(xiàn)出相應(yīng)的業(yè)務(wù)類型，保證兩者會(huì)計(jì)核算在分類上是保持一致的。

（二）提升資金管理能力

利用資金池管理，對(duì)于企業(yè)下屬單位管理方式以及銀行服務(wù)能力形成了新的要求，不過最主要的還是對(duì)企業(yè)總公司的考驗(yàn)。由于企業(yè)總部需要對(duì)下屬各單位資金進(jìn)行全面統(tǒng)籌，對(duì)整體的資金調(diào)控能力、投資決策能力以及風(fēng)險(xiǎn)控制能力等較之以往都形成了更高的要求，需要采取相應(yīng)措施不斷提升企業(yè)在資金管理方面的整體能力。①要提升企業(yè)在融資方面的能力。展現(xiàn)出資金的規(guī)模效應(yīng)，拓展企業(yè)融資能力，利用企業(yè)總部統(tǒng)一進(jìn)行授信的方法，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部整體的資金資源更為高效的利用。②資金調(diào)度權(quán)的合理分配。需要給予資金管理部門在資金調(diào)度方面更大的權(quán)力，從而確保實(shí)現(xiàn)對(duì)資金更為及時(shí)的調(diào)撥以及配置的優(yōu)化，提升企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)效益，從而更好的展現(xiàn)出資金池模式之下的優(yōu)質(zhì)效能。③強(qiáng)化資金控制能力。讓經(jīng)營管理跟財(cái)務(wù)管理之間實(shí)現(xiàn)有效融合，利用資金池管理模式，使企業(yè)對(duì)全部資金管理和控制的能力得到進(jìn)一步拓展。④加強(qiáng)資金管理服務(wù)方面的能力。以提升資金管理能力作為基礎(chǔ)，同時(shí)還要對(duì)服務(wù)機(jī)制做出進(jìn)一步完善，切實(shí)做好資金的供給，給企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的開展形成良好的資金支持。

（三）建立內(nèi)部資金市場(chǎng)的運(yùn)行機(jī)制

利用資金池的管理模式，只是在資金管理的角度使企業(yè)實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一，并沒有與其它環(huán)節(jié)形成直接的關(guān)聯(lián)。利用資金池模式針對(duì)企業(yè)的資金做出集中化管理，相當(dāng)于就技術(shù)層面實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理整體管理和控制能力的提升，不過并沒有真正形成對(duì)資金資源徹底的優(yōu)化配置。所以，企業(yè)還要對(duì)其它各種運(yùn)行機(jī)制加以建立健全，比如財(cái)務(wù)管理控制機(jī)制以及資金管理制度等，更為全面的展現(xiàn)出內(nèi)部資本在資金配置、集中以及風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的能力，使資金池的效能得以長期穩(wěn)定呈現(xiàn)。

（四）加強(qiáng)資金預(yù)算的約束

資金預(yù)算屬于企業(yè)對(duì)資金流做出準(zhǔn)確預(yù)測(cè)的關(guān)鍵，從而有效解決今后在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所出現(xiàn)的資金短缺問題，為投資決策的有效執(zhí)行形成良好的保障。此外，資金預(yù)算還屬于對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的基礎(chǔ)。企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)部門所開展的資金預(yù)算管理相關(guān)工作加以明確，讓業(yè)務(wù)辦理以及資金支出都能處在合理計(jì)劃當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理。全部下屬單位需要依據(jù)預(yù)算支出風(fēng)險(xiǎn)的防范標(biāo)準(zhǔn)和流程，定期上報(bào)資金預(yù)算表，總部需要對(duì)資金預(yù)算的真實(shí)情況做出嚴(yán)格的審核。①資金收支預(yù)算。以月度為周期對(duì)資金收支的預(yù)算表進(jìn)行編制，其中需要包括投資、籌資以及經(jīng)營等各個(gè)方面的具體資金流情況。②資金預(yù)算審核。針對(duì)一些重大收支，需要做出事前審核，將其提交到資金管理中心，而資金中心則需要在歸集資金的范圍之內(nèi)結(jié)合資金支出預(yù)算，對(duì)資金沉淀的情況做出統(tǒng)計(jì)和分析，繼而確定投資計(jì)劃。對(duì)超過企業(yè)歸集資金的那部分支出，需要預(yù)算單位上交借款申請(qǐng)，由資金中心供給調(diào)劑建議，在經(jīng)過主管人員審批之后在由資金中心進(jìn)行具體的籌集。此外，還需定期針對(duì)資金的實(shí)際應(yīng)用情況以及支出預(yù)算加以核對(duì)，對(duì)出現(xiàn)偏差的問題需要及時(shí)做出查證與核實(shí)。

（五）利用跨銀行資金管理平臺(tái)

企業(yè)在開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的過程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)跨區(qū)域或者跨行業(yè)的情況，所以應(yīng)該跟多家銀行之間進(jìn)行業(yè)務(wù)合作。跟多家銀行之間合作，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)融資成本、風(fēng)險(xiǎn)防控以及服務(wù)水平方面能力的拓展，不過由于合作關(guān)系較為復(fù)雜，可能會(huì)出現(xiàn)一些問題。各個(gè)銀行相應(yīng)的服務(wù)系統(tǒng)屬于相對(duì)獨(dú)立的，所以企業(yè)通常無法實(shí)現(xiàn)對(duì)各家銀行賬戶做出統(tǒng)一的管理，應(yīng)該利用跨銀行的資金管理平臺(tái)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)多家銀行相應(yīng)資金管理系統(tǒng)有效的對(duì)接。比較常用的管理平臺(tái)包括兩種：結(jié)合專用的財(cái)務(wù)軟件，利用銀企直連方法；應(yīng)用各個(gè)銀行所供給的資金管理平臺(tái)。其中，財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用成本較高，并且所需面臨的風(fēng)險(xiǎn)性也更高，系統(tǒng)構(gòu)建費(fèi)用投入較大，而利用跨銀行的資金管理平臺(tái)，不僅成本投入較低，而且具有較高的安全性，不過還有一定接口不夠匹配的情況出現(xiàn)。對(duì)央行超級(jí)銀行加以利用，則能夠完成跨行轉(zhuǎn)賬以及跨行支付等相關(guān)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)多家銀行資金以及賬戶的有效集中，屬于企業(yè)在對(duì)資金池管理模式加以應(yīng)用十分重要的一種技術(shù)手段。

三、結(jié)束語

總而言之，資金池管理模式的應(yīng)用對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)資金管理的優(yōu)化具有非常重要的作用，是促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展的重要手段之一。企業(yè)管理人員需要對(duì)其應(yīng)用方法和過程加以充分的重視，繼而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭當(dāng)中展現(xiàn)出自身的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。

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[2]李瑞玉，陳靜.企業(yè)資金池管理的應(yīng)用分析[J].全國商情，2016，（30）：16-17.

作者簡介：

姜瑜（1992-） 女，漢族，貴州省貴陽市。