供水企業(yè)財(cái)務(wù)管理與價(jià)值提升相關(guān)問題的探討

摘 要：供水企業(yè)屬于公益性產(chǎn)業(yè)，供水企業(yè)能否持續(xù)健康發(fā)展和人們的切身利益密切相關(guān)，財(cái)務(wù)管理工作是供水企業(yè)各項(xiàng)工作的重點(diǎn)。本文結(jié)合供水企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，分析說明供水企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的意義， 并對(duì)完善供水企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法、提升供水企業(yè)價(jià)值提出了幾點(diǎn)切實(shí)可行的措施。

關(guān)鍵詞：供水企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；價(jià)值提升

引言

近年來(lái)，隨著城市建設(shè)的發(fā)展，供水企業(yè)在滿足居民日常用水、農(nóng)業(yè)工業(yè)建筑業(yè)用水及市政綠化用水過程中起著舉足輕重的作用。供水企業(yè)運(yùn)營(yíng)中財(cái)務(wù)管理是關(guān)鍵，供水企業(yè)需要根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，不斷完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方法，提升企業(yè)價(jià)值。作為一名供水企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，我對(duì)這些問題提出了一些建議，供大家參考。

一、供水企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

（一）供水企業(yè)一般為國(guó)有控股公司，屬于市政產(chǎn)業(yè)，具有一定的公益性質(zhì)，突出了社會(huì)責(zé)任，企業(yè)效益管理意識(shí)有待提高。

（二）隨著城市規(guī)模的不斷擴(kuò)大，供求需求增加，從新水廠建設(shè)到管網(wǎng)鋪設(shè)及維護(hù)，投入不斷加大， 水價(jià)有政府管控，供水成本和效益倒掛問題比較突出。

（三）供水企業(yè)建設(shè)投資周期長(zhǎng)，固定資產(chǎn)比例大，投資回收期較長(zhǎng)，投資回報(bào)率相對(duì)較慢。

二、加強(qiáng)供水企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意義

（一）降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有利于國(guó)有資產(chǎn)保值增值

供水企業(yè)保持良好的財(cái)務(wù)管理水平能全面掌握企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，并從這些指標(biāo)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的問題，及時(shí)反饋相應(yīng)部門加以改進(jìn)，促進(jìn)供水企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

（二）提高供水企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率，有利于企業(yè)業(yè)績(jī)提升

當(dāng)前，不少供水企業(yè)預(yù)算編制不科學(xué)，執(zhí)行不到位，造成資金使用效率偏低。隨著供水企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高，資金運(yùn)轉(zhuǎn)更加有序，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)一步增強(qiáng)。

三、完善供水企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法、提升供水企業(yè)價(jià)值

（一）實(shí)行資金集中管理

供水企業(yè)應(yīng)設(shè)立資金結(jié)算中心，結(jié)算中心是供水企業(yè)財(cái)務(wù)部的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)并對(duì)下屬單位資金實(shí)行“收支兩條線”的方式進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。供水企業(yè)利用網(wǎng)上銀行自動(dòng)歸集下屬單位向用戶收取的水費(fèi)和代政府部門收取的水資源稅等， 下屬單位需要支出時(shí)，結(jié)算中心統(tǒng)一審批撥付到下屬單位支出賬戶，以避免資金在企業(yè)的沉淀、閑置。結(jié)算中心利用規(guī)模與資源優(yōu)勢(shì)，統(tǒng)一向銀行申請(qǐng)資金成本較低的中長(zhǎng)期貸款，根據(jù)下屬單位資金需求調(diào)配給其使用，提高了資金的使用效率。

（二）做好財(cái)務(wù)精細(xì)化管理

1.供水企業(yè)應(yīng)建立全面預(yù)算制度。要結(jié)合衡量水務(wù)效益的指標(biāo)“凈利潤(rùn)”與“漏損率”進(jìn)行編制預(yù)算。其中經(jīng)營(yíng)預(yù)算主要包括水費(fèi)收入以及與水費(fèi)收入相配比的制水成本等；投資預(yù)算主要是供水設(shè)備購(gòu)建、管網(wǎng)維護(hù)與改造、大型水庫(kù)建設(shè)；籌資預(yù)算主要包括股東增資以及借款項(xiàng)和股利支付等。全面預(yù)算確定后，層層分解到各水廠、細(xì)化財(cái)務(wù)控制，提高預(yù)算的執(zhí)行效率與效果。

2.供水企業(yè)要全面提高信息化水平。云計(jì)算與大數(shù)據(jù)等先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在供水企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中越來(lái)越普及，有效實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本控制等財(cái)務(wù)信息共享，這節(jié)省了企業(yè)的人力物力成本，使企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率得到了較高的提升。如圣都水務(wù)引入了”智慧水務(wù)”平臺(tái)，不僅可以提高水表抄見率，減少漏損率，而且財(cái)務(wù)人員可以利用此軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中共享與管控，提高了工作效率。

3.供水企業(yè)要不斷完善責(zé)任成本制度。供水企業(yè)要建立責(zé)任成本中心，完善成本核算體系，在企業(yè)中全面樹立責(zé)任成本意識(shí)。合理界定責(zé)任成本中心、嚴(yán)格劃分責(zé)任范圍。將責(zé)任成本作為責(zé)任者管理與考核以及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)降低成本、提高效益的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

（三）建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

近些年來(lái)城市規(guī)?？焖侔l(fā)展，為了滿足城市日益增長(zhǎng)的用水需求，供水企業(yè)往往舉債發(fā)展造成其資金結(jié)構(gòu)不合理。另外供水企業(yè)是資金密集型企業(yè)，其固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的70%以上。單個(gè)投資項(xiàng)目金額大且投資期長(zhǎng)，在決策中缺乏對(duì)回收期、凈現(xiàn)值預(yù)測(cè)，帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)供水企業(yè)可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等關(guān)鍵影響因素納入其中，形成一套相互依賴、相互制約的預(yù)警體系。在此基礎(chǔ)上，對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)加以規(guī)避、轉(zhuǎn)移、對(duì)沖，將風(fēng)險(xiǎn)降低到最低限度，從而提升了企業(yè)價(jià)值。

（四）做好企業(yè)內(nèi)部控制制度

建立內(nèi)控制度要以預(yù)防為目的，在崗位設(shè)置方面，必須重視崗位之間的相互牽制，并且要將責(zé)任具體落實(shí)到人。在業(yè)務(wù)審批程序方面、把握關(guān)鍵控制要素，從制度上杜絕不法行為。供水企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資金額大，工期長(zhǎng)，工程隱患性強(qiáng)，建立完善的內(nèi)控體系有利于對(duì)從供水材料采購(gòu)到工程完工交付使用中資金審批支付及結(jié)算實(shí)施有效監(jiān)控，避免給企業(yè)造成損失。

四、結(jié)束語(yǔ)

供水企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)，與人民群眾的生產(chǎn)生活息息相關(guān)。供水企業(yè)只要不斷探索先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方法，使財(cái)務(wù)管理工作貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程，不斷提升供水企業(yè)價(jià)值，以實(shí)現(xiàn)供水企業(yè)價(jià)值最大化。

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作者簡(jiǎn)介：楊士敏，山東圣都水務(wù)發(fā)展有限公司。