營改增對財政收入的影響及財稅體制改革應(yīng)對

摘 要：隨著營改增實施范圍的不斷擴(kuò)大，各類行業(yè)都獲得了較大的效益，對財政收入也產(chǎn)生了積極影響。本文主要探討了營改增對財政收入的影響，并探索了財稅體制改革的應(yīng)對策略。

關(guān)鍵詞：

營改增；財政收入；財稅體制改革

營改增政策的實施對財政收入產(chǎn)生了巨大的影響，只有改革和調(diào)整財稅體制，才能保證財政收入的穩(wěn)定，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。有效促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定增長。

一、實施營改增的重要性

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和城市化、工業(yè)化進(jìn)程的加快，社會分工日益細(xì)化和專業(yè)化，商品與服務(wù)的界限也越來越刻板。在1994年的分稅制就奠定了我國現(xiàn)在財稅體制的基礎(chǔ)，這就導(dǎo)致許多情況下反復(fù)納稅，這將限制我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度，很難保證我國經(jīng)濟(jì)的順利轉(zhuǎn)型，這種稅制導(dǎo)致企業(yè)在繳稅的問題上界限不明，就很難提高這些企業(yè)擴(kuò)大設(shè)備的積極性。因此采取營改增政策是非常重要的。我國的稅收環(huán)境呈現(xiàn)出一環(huán)一層的特點，增值稅扣除鏈也在逐步完善，在整個產(chǎn)業(yè)鏈中，稅收成本大大降低，也提高了企業(yè)更新設(shè)備的積極性，真正實現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)升級的熱潮，營改增的范圍在不斷擴(kuò)大，因此，我們要正確認(rèn)識營地改革和增加的作用，重視其在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，積極制定應(yīng)對新的金融挑戰(zhàn)的相關(guān)措施。

二、營改增對財政收入的影響

（一）營改增對企業(yè)發(fā)展的影響

一是實施營地改革和增加后，企業(yè)的稅負(fù)大大減輕，加快了產(chǎn)業(yè)升級的步伐，采用營改增政策后，極大降低了企業(yè)的稅負(fù)，尤其是服務(wù)行業(yè)，稅率的降低將有效提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)在設(shè)備更新的過程中也會增加投資技術(shù)的成本，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)自然會增長，從而實現(xiàn)更好的優(yōu)化升級。二是實施營改加政策后，企業(yè)的全面稅負(fù)明顯降低，有效地保證了產(chǎn)業(yè)鏈中企業(yè)專業(yè)化程度的提高，企業(yè)分工與合作的趨勢也不斷改善，企業(yè)效率自然提高。企業(yè)的生產(chǎn)和流通更加專業(yè)化，科技的積極運用可以更好地實現(xiàn)設(shè)備的升級。第三，實行企業(yè)改革后，企業(yè)不需要反復(fù)納稅，將大大降低稅收成本，降低企業(yè)成本，將積極促進(jìn)整個市場的生產(chǎn)和流通環(huán)境，有效地促進(jìn)中小企業(yè)自主創(chuàng)新的步伐。

（二）營增改對地方財政收入的影響

1.短期影響

營業(yè)稅占地方財政收入的很大一部分，實行營區(qū)改革和增加后，地方財政收入將大幅度減少，因為其中最重要的是城市建設(shè)稅和教育支出。其主要形式還是增值稅和營業(yè)稅，在新稅制的實施中將增加增值稅所得稅，不斷降低城市建設(shè)稅和教育成本的額外計算基數(shù)，地方財政收入也將繼續(xù)下降。隨著時間的推移，如果上級政府不支持結(jié)構(gòu)性減稅，轉(zhuǎn)移支付將影響地方財政資源的穩(wěn)定發(fā)展。

2.長期影響

政策的實施將有助于調(diào)整地方經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級，促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和優(yōu)化，在很大程度上提高經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)在動力。同時，也為生產(chǎn)流通專業(yè)化創(chuàng)造了重要前提，大大提高了地方服務(wù)業(yè)的比重，促進(jìn)了現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，使各行業(yè)融合在一起。它有效地促進(jìn)了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

三、營改增對財稅體制改革的應(yīng)對策略

（一）真正落實財政轉(zhuǎn)移支付制度，保持中央和地方財政的平衡

要大力發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)，不僅要支持宏觀調(diào)控政策，而且要積極調(diào)動地方政府和社會各界的積極性和創(chuàng)造性，加快我國的改革和建設(shè)步伐。結(jié)構(gòu)性減稅政策最重要的內(nèi)容是改革和增加政策。在具體的實施過程中，要考慮中央和地方政府對財政執(zhí)行的影響，明確各自權(quán)利的范圍。自稅制改革以來，中央政府一直占據(jù)全國稅收總額的一半，這也符合社會主義國家的特點。然而，這種情況導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)發(fā)展不佳的一些地區(qū)缺乏財政資源，導(dǎo)致地方政府過度依賴財政支付轉(zhuǎn)移。在這種情況下，地方財政轉(zhuǎn)移缺乏規(guī)范化，從而影響到地方財政轉(zhuǎn)移支付制度。另外，財政轉(zhuǎn)移支付將降低地方企業(yè)的稅收，極大地阻礙地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，我們必須充分考慮試點地區(qū)的實際情況，根據(jù)中央和地方財政權(quán)力的具體配置，有效地促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

（二）在國地稅合并的政策下，不斷優(yōu)化稅收征管體制

在優(yōu)化稅收征管體制方面，可以先建立在當(dāng)前國地稅合并改革的政策基礎(chǔ)上，搭建統(tǒng)一的網(wǎng)上報稅平臺，共享稅收信息資源。這不僅可以有效地實施國地稅合并的政策，而且可以降低稅收成本，最大限度地提高稅收征管效率，提高監(jiān)管工作的效率。因此，只有納稅人的報稅信息向信息管理機構(gòu)提交，相應(yīng)的報表才會自動形成，使納稅人能夠根據(jù)表格項目填寫基本內(nèi)容。其次，在國地稅合并的新政策下，應(yīng)簡化行政審批程序，提高稅務(wù)行政登記的效率。最后，要加強宏觀調(diào)控，讓國家地方稅務(wù)機構(gòu)充分了解地方稅收的準(zhǔn)確情況，實行頂層設(shè)計，順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢，為我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語

綜上所述，改革加稅政策的實施，有效地減少了重復(fù)征稅，在一定程度上反映了減稅的效果。同時，稅基的改善也起到了積極的作用，使地方經(jīng)濟(jì)得到了進(jìn)一步的增長，更好地調(diào)整了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。因此，地方政府應(yīng)不斷調(diào)整財政管理體制下的稅收分配制度，提高地方稅收份額的比重，同時也要保證一定程度的靈活性，采用多種合理的方式來應(yīng)對政策的實施。地方政府要充分抓住機遇，實施營地改革和增加，加快地方產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，促進(jìn)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)與戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的共同發(fā)展，從而提高財政收入的穩(wěn)定性。在政策實施的早期階段，以生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)為主體，這就要求我們充分考慮其發(fā)展特點，形成一條演繹鏈，使各行業(yè)都能獲得一定的利益。從而促進(jìn)生產(chǎn)部門的發(fā)展和有效整合。

參考文獻(xiàn)：

[1]周彬，杜良生.營改增對財政收入的影響及財稅體制改革應(yīng)對[J].當(dāng)代財經(jīng)，2016，（06）：25-33.

作者簡介：

王晶，天津市寶坻區(qū)黃莊鎮(zhèn)人民政府。