加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理，完善風(fēng)險管理體系

摘 要：在瞬息萬變的國內(nèi)外市場競爭環(huán)境下，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理，構(gòu)建科學(xué)有效的風(fēng)險管理體系，即有助于企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定、業(yè)務(wù)發(fā)展，也有利于企業(yè)完善自身組織建設(shè)。本文從企業(yè)風(fēng)險管理的經(jīng)驗出發(fā)，重點(diǎn)闡述建設(shè)全面風(fēng)險管理體系的相關(guān)原則、層級設(shè)計和具體內(nèi)容。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險；風(fēng)險管理；風(fēng)險管理體系

目前，國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境處于全球一體化進(jìn)程繼續(xù)發(fā)展和部分國家和地區(qū)保守主義抬頭相結(jié)合的特殊時期，中國國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境也處于瞬息萬變的改革發(fā)展期。在日趨復(fù)雜和激烈的市場競爭中，傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式需要進(jìn)行革新方可適應(yīng)新形勢的需要。在企業(yè)管理模式變革的過程中，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理，以風(fēng)險管理為出發(fā)點(diǎn)分析企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境和優(yōu)劣勢，制訂企業(yè)戰(zhàn)略，整合企業(yè)資源和進(jìn)行重大決策，在筆者看來是一個頗具潛力的選項，對于幫助企業(yè)培育綜合能力、挖掘自身潛力和實現(xiàn)生存發(fā)展目標(biāo)具有重要的意義。而搭建科學(xué)、完善的風(fēng)險管理體系，則是提升風(fēng)險管理水平的基石。

一、風(fēng)險與風(fēng)險管理的定義

（一）“風(fēng)險”的內(nèi)涵

“風(fēng)險”一詞由西方古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派于19世紀(jì)提出。1895年，美國學(xué)者海恩斯在其著作中稱“風(fēng)險一詞在經(jīng)濟(jì)學(xué)和其他學(xué)術(shù)領(lǐng)域中并無任何技術(shù)上的內(nèi)容，它意味著損害或損失的可能性。偶然性的因素是劃分風(fēng)險的本質(zhì)特征，某種行為能否產(chǎn)生有害的后果應(yīng)以其不確定性而定。如果某種行為具有不確定性，則該行為就承擔(dān)了風(fēng)險”， 首次提出了風(fēng)險是行為不確定性的定義，并且奠定了將“損失性”界定為風(fēng)險主要內(nèi)涵的觀念。

進(jìn)入21世紀(jì)之后，風(fēng)險研究的觀念逐漸發(fā)生變化，過去單純關(guān)注損失可能性的狹義風(fēng)險觀逐漸被關(guān)注損失與收益雙方可能性的更加完善、全面的風(fēng)險觀所代替。2006年國務(wù)院國資委發(fā)布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》第三條將“企業(yè)風(fēng)險”定義為“未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響”，并將風(fēng)險分為“純粹風(fēng)險”（只有帶來損失一種可能性）和“機(jī)會風(fēng)險”（帶來損失和盈利的可能性并存），在風(fēng)險內(nèi)涵的問題上也采用了辯證、全面的立場。而在2017年修訂后的美國發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會《全面風(fēng)險管理——整合框架》（以下簡稱COSO框架）中，風(fēng)險被定義為“事項發(fā)生并影響戰(zhàn)略和商業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的可能性”。

（二）“風(fēng)險管理”概念的發(fā)展

2004年9月，美國發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會（簡稱COSO）發(fā)布《全面風(fēng)險管理——整合框架》（以下簡稱COSO框架），一經(jīng)問世便立即為世界各國普遍接受，成為推動全面風(fēng)險管理工作開展的最具權(quán)威性文獻(xiàn)。COSO框架最大的特色在于將企業(yè)風(fēng)險管理明確定位為一個包含了三個維度的過程，其中第一維度是企業(yè)目標(biāo)，第二維度是管理要素，第三維度是企業(yè)層級，從而將一個完整的風(fēng)險管理體系的要求賦予“風(fēng)險管理”的內(nèi)涵之中。2006年發(fā)布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》也基本借鑒、吸收了COSO框架的精神，將風(fēng)險管理定義為“企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法”。這是一個內(nèi)容十分豐富且涉及多方面因素的定義，但最終的落腳點(diǎn)依然將風(fēng)險管理界定為一項管理的過程。

2017年，修訂后的COSO框架將企業(yè)風(fēng)險管理定義為“組織在創(chuàng)造、維持和實現(xiàn)價值的過程中，結(jié)合戰(zhàn)略制定和執(zhí)行，賴以進(jìn)行風(fēng)險管理工作的文化、能力和實踐”，在原有基礎(chǔ)上進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理的價值創(chuàng)造屬性和戰(zhàn)略服務(wù)屬性，并且將風(fēng)險管理的內(nèi)涵進(jìn)一步進(jìn)行擴(kuò)展，不再單純風(fēng)險定義為一項“過程”，而更加豐富、具體。

二、風(fēng)險管理的體系構(gòu)建

風(fēng)險管理體系的構(gòu)建是深化開展風(fēng)險管理工作的前提，更是一項需要全員全程參與的系統(tǒng)性工程。歸納而言，一個完善的風(fēng)險管理體系需包括風(fēng)險管理決策機(jī)構(gòu)、風(fēng)險管理職能機(jī)構(gòu)以及風(fēng)險管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)三個層級的共同努力：

（一）風(fēng)險管理決策機(jī)構(gòu)

風(fēng)險管理決策機(jī)構(gòu)是風(fēng)險管理的頂層機(jī)構(gòu)，是風(fēng)險管理職責(zé)與結(jié)果的最終承擔(dān)者。在2017修訂的ISO31000《風(fēng)險管理指南》中，也進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了領(lǐng)導(dǎo)層在風(fēng)險管理工作中的角色和職責(zé)。風(fēng)險管理決策機(jī)構(gòu)的職責(zé)主要包含以下三個方面：

第一，明確宏觀目標(biāo)。設(shè)定企業(yè)經(jīng)營與業(yè)務(wù)的宏觀目標(biāo)，并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營與業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和需要對目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化與分解，使其更具有可操作性和可執(zhí)行性。

第二，確定風(fēng)險管理的宏觀政策、總體策略和風(fēng)險承受度，塑造具有企業(yè)自身特色的風(fēng)險管理內(nèi)部環(huán)境。這些問題體現(xiàn)了企業(yè)對于風(fēng)險管理的態(tài)度，將直接影響員工如何認(rèn)識、對待和應(yīng)對風(fēng)險，直接影響著展風(fēng)險管理的重視程度、側(cè)重點(diǎn)與傾向性，從而決定風(fēng)險管理工作的水平與結(jié)果。

第三，參與和推動風(fēng)險管理。以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和高層管理人員為核心的全面風(fēng)險管理決策機(jī)構(gòu)積極參與和推動風(fēng)險管理至關(guān)重要。決策機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)清晰地向企業(yè)各機(jī)構(gòu)、組織和員工傳達(dá)三項內(nèi)容：一是開展有效風(fēng)險管理的重要價值和相關(guān)意義；二是企業(yè)的目標(biāo)；三是企業(yè)的風(fēng)險管理宏觀政策和風(fēng)險承受度?？傊?，決策機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)表明自身在開展風(fēng)險管理方面的主動與積極姿態(tài)，要讓員工感受到開展風(fēng)險管理對企業(yè)是有意義的，上級希望了解風(fēng)險情況；且從事風(fēng)險管理工作不僅能夠得到上級的響應(yīng)，而且能使自身受益。

（二）風(fēng)險管理職能機(jī)構(gòu)

風(fēng)險管理職能機(jī)構(gòu)即風(fēng)險管理工作的歸口管理機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)在于牽頭開展風(fēng)險管理理論、體系、方法與工具的研究，組織設(shè)計并持續(xù)完善風(fēng)險管理的工作流程、工作要求和工作機(jī)制，提供識別、評估風(fēng)險的主要工具、手段和標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)、支持執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)實踐情況與自身特點(diǎn)對相關(guān)管理要素進(jìn)行細(xì)化完善。

風(fēng)險管理職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)持續(xù)對風(fēng)險管理的重要性進(jìn)行宣貫，推動風(fēng)險管理意識的不斷培育。此外，風(fēng)險管理職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)組織開展風(fēng)險管理執(zhí)行情況的檢查評價工作，建立相關(guān)機(jī)制并予以貫徹實施，形成風(fēng)險管理的閉環(huán)，并推動風(fēng)險管理的要求納入企業(yè)績效考評體系與責(zé)任體系。

（三）風(fēng)險管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)

風(fēng)險管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)承擔(dān)著對具體崗位進(jìn)行直接管理、整合與協(xié)調(diào)的職責(zé)，因此風(fēng)險管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)是風(fēng)險管理最基本的策劃者、組織者與統(tǒng)籌者。

風(fēng)險管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)切實組織開展風(fēng)險管理工作，機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)向本部門員工闡明開展風(fēng)險管理的重要性，提高相關(guān)人員對風(fēng)險管理的重視程度。風(fēng)險管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)負(fù)責(zé)組織開展崗位職責(zé)與風(fēng)險梳理、風(fēng)險評估與關(guān)鍵風(fēng)險定位、風(fēng)險管控方案的實施和管控效果的監(jiān)控；組織研究符合崗位管理實際需要和管理特點(diǎn)的風(fēng)險管理方式方法與流程建設(shè)，落實管理責(zé)任，明確考核要求。

三、結(jié)束語

時至今日，建立在全面風(fēng)險管理理念基礎(chǔ)上的風(fēng)險管理在國際一流企業(yè)的企業(yè)治理中已經(jīng)占據(jù)了重要戰(zhàn)略地位，風(fēng)險管理水平的高低被認(rèn)為直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營管理的成效乃至成敗。遺憾的是，風(fēng)險管理的理念在國內(nèi)企業(yè)，尤其是非金融類企業(yè)之中，還是一項地位相對邊緣化的新事物。

然而，正如上文所言，在目前的國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，為了優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)營管理水平和效率，加強(qiáng)風(fēng)險管理工作或許是一條可行甚至必經(jīng)之路，而加強(qiáng)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)便在于搭建一個完善的風(fēng)險管理體系。筆者相信，通過開展全面風(fēng)險管理和建設(shè)科學(xué)、健全的風(fēng)險管理體系，有利于完善企業(yè)自身體系架構(gòu)和業(yè)務(wù)組織，優(yōu)化經(jīng)營與業(yè)務(wù)過程中各要素之間的互動，從而在有效管控風(fēng)險的基礎(chǔ)上實現(xiàn)以管理風(fēng)險促效益的理念，進(jìn)而實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行、人員的成長培育和業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。

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作者簡介：

馮陽希（1986-），男，漢族，籍貫：湖北省武漢市，學(xué)歷：碩士研究生，三級法律顧問，研究方向：法務(wù)管理、風(fēng)險管理、法律合規(guī)管理。