關(guān)于建立電信公司省級集約化營收資金稽核體系的探索

摘 要：隨著云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能技術(shù)的不斷發(fā)展，第三方支付方式不斷涌現(xiàn)，電信業(yè)務(wù)的廣度和深度也不斷深化。同時電信業(yè)務(wù)地域覆蓋面廣、業(yè)務(wù)復(fù)雜性強(qiáng)、資金來源多樣化對企業(yè)營收資金的管理提出了巨大的挑戰(zhàn)，本文探索提出通過建立省級集約化營收資金稽核組織和高度自動化營收資金稽核平臺，來解決當(dāng)前企業(yè)營收資金稽核的弊端，主要目的是提高資金核對效率，確保資金顆粒歸倉，防范企業(yè)資金風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，提升企業(yè)價值。

關(guān)鍵詞：營收資金；稽核；集約化；體系

一、省級電信公司營收資金管理現(xiàn)狀介紹

營收資金管理是經(jīng)營管理和財務(wù)管理的重要組成部分，營業(yè)資金稽核成為確保資金顆粒歸倉，防范資金風(fēng)險的重要內(nèi)控措施。隨著互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的發(fā)展，云計算、大數(shù)據(jù)、智能化業(yè)務(wù)不斷興起，加上互聯(lián)網(wǎng)金融、第三方支付業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，形成了基礎(chǔ)電信營收資金收款方式多樣化，支付方式多渠道化等，增加了電信公司資金稽核的管理難度。近幾年來，省級電信公司下屬單位不斷頻發(fā)重大的資金安全事件，比如A電信分公司利用翼支付充值套取營收資金事項，B電信分公司政企員工違規(guī)截留營收資金行為，C電信分公司利用空中充值漏洞非法套取營收資金等等，上述事件暴露了現(xiàn)有營收資金稽核體制的弊端，也表明了現(xiàn)在的營收資金四級稽核體制已經(jīng)不適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，迫切需要改變現(xiàn)有的稽核組織架構(gòu)和體系。

二、建立省級集約化營收資金稽核體系必要性

第三方支付快速發(fā)展、資金歸集一點(diǎn)集中等內(nèi)外環(huán)境變化，營收資金問題頻發(fā)、四級稽核方式形成的資金鏈條較長，都決定了現(xiàn)有的省級電信公司營收資金組織架構(gòu)、稽核體系已非常不適應(yīng)營收資金歸集方式，迫切需要改變現(xiàn)有體系，主要理由如下：

1.營收資金數(shù)據(jù)分?jǐn)傊芷陂L，跨組織層級多，造成營收資金稽核難度加大，核對準(zhǔn)確率降低。集團(tuán)公司近年來大力推行營收資金一點(diǎn)集中制度，代理商預(yù)存款充值資金、部分用戶業(yè)務(wù)直充資金由集團(tuán)公司設(shè)立的翼支付賬戶統(tǒng)一收繳，每月月底集團(tuán)統(tǒng)一下發(fā)充值分?jǐn)偙淼绞」?，省公司再依?jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)分?jǐn)偟绞校泄驹俜謹(jǐn)偟娇h區(qū)，營收資金核對信息傳遞時間長，加上業(yè)務(wù)與資金的集中程度不一樣，造成業(yè)務(wù)與財務(wù)核對出現(xiàn)斷層，稽核出錯的風(fēng)險加大，同時公司組織上下稽核人員由于資金和業(yè)務(wù)信息共享不順暢，造成溝通成本加大，營收資金風(fēng)險得不到有效監(jiān)督，因此迫切需要改變現(xiàn)有稽核體系。

2.電信公司實(shí)體渠道、政企渠道、電子渠道都能發(fā)展業(yè)務(wù)，造成了營收資金收集點(diǎn)多面廣、資金匯聚量大的局面，也因此對資金稽核體系提出了更高的要求。如2018年3月全省實(shí)體渠道達(dá)到了8515個。特別是存在部分偏僻、離銀行網(wǎng)點(diǎn)較遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、農(nóng)村代辦點(diǎn)，允許會存在少量沉淀資金的情況，也間接都造成了營業(yè)資金稽核的難度。

3.信息化、互聯(lián)網(wǎng)化發(fā)展格局下資金支付的方式多樣化。傳統(tǒng)方式是現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、銀行代收，現(xiàn)今微信、支付寶、翼支付等第三方支付興起導(dǎo)致電信公司資金的來源方式呈現(xiàn)多樣化。第三方支付雖然提高了用戶資金支付便捷性，但無疑加大了電信公司資金對賬的難度，對電信的資金安全管理提出更大的挑戰(zhàn)。

4.縣公司財務(wù)人員缺失，財務(wù)專業(yè)能力素質(zhì)缺乏。在集團(tuán)的推動下全省實(shí)施了財務(wù)共享中心，在縣公司沒有獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員，部分縣公司財務(wù)工作由非財務(wù)人員兼職，導(dǎo)致資金稽核人員的財務(wù)意識不強(qiáng)，理論知識缺乏，制度流程不理解，主客觀上容易造成財務(wù)管理不到位，出現(xiàn)營收資金的跑冒漏滴的風(fēng)險事項。

三、省級集約化營收資金稽核體系建設(shè)的主要方法

鑒于省級電信公司營收資金稽核體系的弊端，本文提出建立省級集約化營收資金稽核體系，提高資金的稽核效率和效果，確保資金安全和顆粒歸倉，防范資金風(fēng)險。

（一）組織架構(gòu)上建立全省營收資金稽核中心，形成扁平化的稽核組織機(jī)構(gòu)體制。按資金渠道來源不同可設(shè)代理商資金分部、自營稽核分部、政企業(yè)務(wù)分部、電子渠道分部等，明確中心的稽核責(zé)任和管理責(zé)任，承擔(dān)全省資金稽核工作并督促下屬單位開展資金異常核查，分析營業(yè)資金到賬情況。市分公司承擔(dān)資金風(fēng)險主體責(zé)任和異常核實(shí)責(zé)任，如市公司對于資金業(yè)財差異大的金額，必須次日查清原因，以正式報告的形式回復(fù)稽核中心，形成核對閉環(huán)。

（二）減少稽核組織層級，由原四級稽核體系變成二級稽核體系，即省集約化稽核中心、市資金管控中心（或團(tuán)隊）二級稽核體系，提高稽核效率和時效性。主要作用能及早發(fā)現(xiàn)營收資金問題，避免由于稽核滯后等原因形成企業(yè)不可以挽回資金損失，壓縮個別員工和合作商違規(guī)套取資金等舞弊事件的操作時間和空間，同時能夠防止個別員工、領(lǐng)導(dǎo)干部由于營收資金風(fēng)險意思不強(qiáng)，不履行稽核責(zé)任，甚至麻木不仁造成重大風(fēng)險事項發(fā)生。扁平化的二級稽核體系能夠快速形成反應(yīng)，防范風(fēng)險于未然。

（三）建立高效、統(tǒng)一的集約化資金稽核信息化平臺。一是利用信息化、大數(shù)據(jù)、人工智能等新興技術(shù)，創(chuàng)新建立多維度自動稽核方式信息化平臺。資金的明細(xì)精確到客戶級別，匯聚營業(yè)點(diǎn)、營業(yè)人員、市公司、營業(yè)區(qū)、收款方式、收款金額等多維度數(shù)據(jù)信息，同時與銀行、第三支付等金融機(jī)構(gòu)建立實(shí)時數(shù)據(jù)交換機(jī)制，匯聚資金金額、客戶名稱、到賬日期等資金信息。動態(tài)對營收資金進(jìn)行核銷管控。二是由月度營收資金業(yè)財核對改成按日核對差異，信息化稽核平臺每日出具應(yīng)收資金稽核結(jié)果，實(shí)現(xiàn)實(shí)收金額、應(yīng)收金額、銀行到賬金額三者核對結(jié)果。三是利用大數(shù)據(jù)建立模型，建立異常預(yù)警機(jī)制，對于異常的代理點(diǎn)和營業(yè)員等形成自動派單和重點(diǎn)督辦，做到可實(shí)時展現(xiàn)客戶沉淀資金，稽核有痕跡可查詢，進(jìn)一步提升營收資金稽核精確化管理水平。

（四）組建科學(xué)、復(fù)合型的營收資金稽核團(tuán)隊。電信行業(yè)地域覆蓋面廣、業(yè)務(wù)復(fù)雜性強(qiáng)、資金來源多樣化，迫切需要懂業(yè)務(wù)、IT、財務(wù)的人員組成復(fù)合型稽核團(tuán)隊。營收資金稽核本質(zhì)上是業(yè)財一致的核對過程，需要市場、IT、財務(wù)人員長期溝通才能形成一致的業(yè)務(wù)和財務(wù)核對口徑。如現(xiàn)金退費(fèi)業(yè)務(wù)，前端在IT系統(tǒng)執(zhí)行退費(fèi)操作和資金支付，CRM系統(tǒng)是如何記錄，如何傳遞給財務(wù)入賬等過程，都需要三者長期溝通才能確認(rèn)一致的稽核口徑。因此可由前端部門、財務(wù)部門、信息化部門骨干成員組成稽核團(tuán)隊成員，為建立高效的稽核體系提供人員保證。

（五）加大與銀行和第三方支付機(jī)構(gòu)的對賬機(jī)制?，F(xiàn)在存在的障礙是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（應(yīng)收金額）與資金到賬數(shù)據(jù)脫節(jié)。電信公司政策上要求通過一般通過翼支付賬戶收繳營收資金，這需要打通翼支付與CRM系統(tǒng)、計費(fèi)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交換接口，實(shí)現(xiàn)自動對賬，自動抓取銀行信息（客戶名稱、賬號、金額、日期等），且不允許手工修改，如果是國庫集中支付等銀行無對應(yīng)的客戶信息，由營業(yè)人員手工通過備注到具體客戶相關(guān)信息，供后期派單、稽核使用。如果假如銀行到賬需要拆分，由稽核人員將銀行數(shù)據(jù)挑出打上標(biāo)記。

（六）明確營收資金稽核內(nèi)控流程，建立稽核差異的及時督辦制度。對于稽核結(jié)果超過一定金額的風(fēng)險事項，市公司主要負(fù)責(zé)人需要親自督辦，并明確必須在1天之內(nèi)回復(fù)原因，以實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理。同時將原手工認(rèn)領(lǐng)、審批確認(rèn)流程改為通過系統(tǒng)自動派單到營業(yè)廳營業(yè)員，由營業(yè)員從源頭核對，并落實(shí)收款責(zé)任，防范資金流失風(fēng)險。

四、結(jié)束語

建立省級集約化營收資金稽核體系是企業(yè)體制機(jī)制的深刻變革，是調(diào)整生產(chǎn)關(guān)系適應(yīng)生產(chǎn)力發(fā)展的一個具體表現(xiàn)，需要公司管理層重視和員工的共同努力。變革主要目的是壓縮營收資金稽核的層級，提高稽核的效率和實(shí)效性，通過高效的營收資金稽核平臺，確保營收資金準(zhǔn)確、安全、顆粒歸倉，防止個別內(nèi)外部人員利用公司漏洞非法套取資金。由于篇幅有限，未對資金稽核信息化平臺的建設(shè)過程詳細(xì)論述，比如怎樣建立風(fēng)險預(yù)警模型和資金異常自動預(yù)警機(jī)制，如何實(shí)現(xiàn)自動下發(fā)派單核實(shí)等內(nèi)容。

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作者簡介：單松林（1982-），男，學(xué)歷：研究生，職稱：中級會計師，研究方向：財務(wù)與投融資管理。