我國(guó)金融租賃行業(yè)洗錢風(fēng)險(xiǎn)研究

摘 要：本文在分析我國(guó)金融租賃行業(yè)面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上，描述了目前金融租賃公司已經(jīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，指出了其存在的不足，并進(jìn)一步提出了改進(jìn)建議。

關(guān)鍵詞：金融租賃行業(yè)；洗錢；改進(jìn)建議

根據(jù)《金融租賃公司管理辦法》，金融租賃公司是指經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，以經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)為主的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其業(yè)務(wù)范圍包括融資租賃、轉(zhuǎn)讓和受讓融資租賃資產(chǎn)、固定收益類證券投資等，其中飛機(jī)、船舶、大型裝備、能源、醫(yī)療等大型資產(chǎn)的融資租賃是主營(yíng)業(yè)務(wù)。目前，銀行系金融租賃公司在該行業(yè)占絕對(duì)主導(dǎo)地位，行業(yè)集中度較高，行業(yè)處于快速成長(zhǎng)期。

一、金融租賃行業(yè)洗錢風(fēng)險(xiǎn)分析

融資租賃是金融租賃公司最基本、最主要的業(yè)務(wù)。根據(jù)《金融租賃公司管理辦法》，融資租賃的定義是指出租人根據(jù)承租人對(duì)租賃物和供貨人的選擇或認(rèn)可，將其從供貨人處取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動(dòng)。融資租賃具體業(yè)務(wù)模式包括直接融資租賃、出售回租、經(jīng)營(yíng)性租賃等多種，近幾年還創(chuàng)新開(kāi)展了廠商租賃模式。

金融租賃公司開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)的主要流程為：業(yè)務(wù)發(fā)展——提交立項(xiàng)委員會(huì)立項(xiàng)——由業(yè)務(wù)部門、風(fēng)控部門、評(píng)審部門組成盡調(diào)小組開(kāi)展盡職調(diào)查——提交租賃業(yè)務(wù)委員會(huì)評(píng)審——通過(guò)后簽訂合同、實(shí)施合同內(nèi)容——項(xiàng)目后期管理維護(hù)。

目前，國(guó)內(nèi)金融租賃公司多為銀行和大型國(guó)有投資公司發(fā)起設(shè)立，業(yè)務(wù)模式主要為出售回租。其客戶群體以大型國(guó)有企業(yè)和國(guó)家重點(diǎn)戰(zhàn)略部門企業(yè)為主，銀行系金融租賃公司的客戶多為該銀行自有客戶，整體來(lái)說(shuō)該行業(yè)洗錢風(fēng)險(xiǎn)較低。但在行業(yè)日益擴(kuò)張，尤其是涉外業(yè)務(wù)逐步增加的形勢(shì)下，應(yīng)在以下幾方面注意防范洗錢風(fēng)險(xiǎn)：

一是在融資租賃業(yè)務(wù)中，存在承租人利用提前還款進(jìn)行洗錢的風(fēng)險(xiǎn)。不法分子與金融租賃公司簽訂協(xié)議后，通過(guò)提前還款行為，將非法資金間接置換成租賃設(shè)備，再將其變賣，完成非法所得向合法收入的轉(zhuǎn)換。據(jù)調(diào)查，目前承租人提前還款的比例非常低。

二是隨著涉外業(yè)務(wù)的增加，存在通過(guò)SPV進(jìn)行洗錢的風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)際金融租賃行業(yè)中，大型設(shè)備如飛機(jī)、船舶租賃通過(guò)SPV開(kāi)展業(yè)務(wù)已成為慣例。具體業(yè)務(wù)模式如下圖所示：

圖1：通過(guò)SPV開(kāi)展國(guó)際金融租賃業(yè)務(wù)流程

通過(guò)設(shè)立特殊目的公司（SPV）在境外開(kāi)展金融租賃業(yè)務(wù)雖然有助于隔離業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，享受稅收優(yōu)惠，但這種方式對(duì)國(guó)際金融租賃公司和承租人雙方的真實(shí)身份都有所隱匿，不利于洗錢風(fēng)險(xiǎn)的防范。一方面，金融租賃公司的SPV融資渠道難以受到監(jiān)管，可能被不法分子利用，涉及洗錢；另一方面，承租人的真實(shí)控制人難以識(shí)別，可能被國(guó)際販毒集團(tuán)、恐怖組織等利用。

二、目前我國(guó)金融租賃公司采取的洗錢風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）制定內(nèi)控制度，明確組織機(jī)構(gòu)，開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)系統(tǒng)

目前，我國(guó)金融租賃公司均建立了反洗錢內(nèi)控制度，構(gòu)建了反洗錢組織管理體系，明確了各部門職責(zé)分工及各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程，并指定公司負(fù)責(zé)人對(duì)反洗錢工作有效性負(fù)最終責(zé)任；大部分公司將反洗錢管理功能模塊嵌入公司核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，通過(guò)業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)客戶身份基本信息管理、客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分、審核、查詢等功能，也有少部分公司系統(tǒng)建設(shè)比較簡(jiǎn)單，僅能實(shí)現(xiàn)客戶身份基本信息管理。

（二）開(kāi)展客戶身份識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作

一是開(kāi)展客戶身份識(shí)別工作。在建立業(yè)務(wù)關(guān)系時(shí)，要求客戶出示有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、控股股東或者實(shí)際控制人、法定代表人、負(fù)責(zé)人和授權(quán)辦理業(yè)務(wù)人員的身份證件，對(duì)客戶提交的信息資料進(jìn)行核實(shí)，登記單位客戶身份基本信息，并留存相關(guān)證件的復(fù)印件；在業(yè)務(wù)關(guān)系存續(xù)期間，采取持續(xù)的客戶身份識(shí)別措施，關(guān)注客戶及其日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和金融交易情況?？蛻羯矸葙Y料發(fā)生變更的，及時(shí)更新客戶身份資料，并留存更新后的復(fù)印件。

二是開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作，并對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的客戶采取不同的風(fēng)控措施。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)客戶，采取強(qiáng)化客戶盡職調(diào)查、開(kāi)展業(yè)務(wù)需更高層級(jí)人員審批、調(diào)高重新審核頻率、實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)追蹤等風(fēng)控措施。對(duì)于新建立業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶，大部分公司在與客戶簽訂租賃合同時(shí)，完成客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作；對(duì)于已確定了客戶等級(jí)的老客戶，如出現(xiàn)需要重新識(shí)別客戶身份的情形，也需相應(yīng)完成客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)重新劃分工作。

（三）開(kāi)展客戶身份資料及交易記錄保存工作

金融租賃公司基本能安全、準(zhǔn)確、完整的保存客戶身份資料、交易記錄等，保存期限均在5年以上，未經(jīng)批準(zhǔn)不隨意調(diào)閱客戶有關(guān)資料。

（四）開(kāi)展大額和可疑交易報(bào)告工作

目前，我國(guó)金融租賃公司一般由相關(guān)業(yè)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)收集、整理和記錄日?？梢山灰浊闆r。如無(wú)合理理由排除發(fā)現(xiàn)的可疑交易，需填報(bào)可疑交易情況，經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)一步甄別、確認(rèn)后，于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送中國(guó)反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心。金融租賃公司與客戶的資金劃轉(zhuǎn)由銀行報(bào)送大額交易。

（五）開(kāi)展反洗錢反恐融資監(jiān)控名單的建立和維護(hù)工作

金融租賃公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)建立和維護(hù)反洗錢反恐融資監(jiān)控名單。業(yè)務(wù)部門在盡職調(diào)查過(guò)程中重點(diǎn)關(guān)注客戶是否屬于反洗錢反恐融資監(jiān)控名單，如發(fā)現(xiàn)客戶與監(jiān)控名單所列國(guó)家（地區(qū)）、組織、個(gè)人有關(guān)，應(yīng)按照可疑交易的規(guī)定進(jìn)行報(bào)送。公司在更新監(jiān)控名單后，應(yīng)立即針對(duì)監(jiān)控名單作回溯性調(diào)查，如發(fā)現(xiàn)已與監(jiān)控名單所涉主體建立了業(yè)務(wù)關(guān)系或者有涉及監(jiān)控名單的交易發(fā)生，應(yīng)立即按照可疑交易的報(bào)送程序進(jìn)行報(bào)送。

（六）開(kāi)展宣傳培訓(xùn)及內(nèi)部審計(jì)工作

據(jù)調(diào)查，各金融租賃公司普遍能按要求開(kāi)展反洗錢宣傳培訓(xùn)。其中反洗錢宣傳每年各公司組織1-2次，培訓(xùn)每年不低于4次，包括新入職員工培訓(xùn)、相關(guān)條線員工定期培訓(xùn)等。各金融租賃公司每年還會(huì)進(jìn)行反洗錢年終審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括履行反洗錢義務(wù)情況、落實(shí)反洗錢監(jiān)管部門要求情況等。

三、金融租賃公司在反洗錢工作中存在的問(wèn)題

根據(jù)日常監(jiān)管，我們發(fā)現(xiàn)金融租賃公司在開(kāi)展反洗錢工作的過(guò)程中，存在以下問(wèn)題：

一是目前金融租賃公司無(wú)結(jié)算功能，無(wú)法監(jiān)測(cè)客戶資金交易情況，僅能對(duì)客戶可疑行為進(jìn)行分析，可疑交易分析水平較弱。少部分公司尚未實(shí)現(xiàn)與中國(guó)反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心指定報(bào)送平臺(tái)的完全對(duì)接，也影響了可疑交易的報(bào)送。

二是部分金融租賃公司內(nèi)控制度未根據(jù)法律法規(guī)及時(shí)更新，或照搬法律法規(guī)條文而未進(jìn)行細(xì)化，導(dǎo)致反洗錢工作操作性不強(qiáng)。

三是部分金融租賃公司存在客戶身份基本信息登記不全、未按照規(guī)定開(kāi)展客戶身份重新識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作等問(wèn)題。

四、金融租賃公司反洗錢工作建議

一是建議進(jìn)一步完善反洗錢內(nèi)控制度、配備充足的反洗錢工作人員。目前，金融租賃公司普遍對(duì)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的警惕性和重視程度不夠。隨著中小金融機(jī)構(gòu)和中小企業(yè)的參與程度增加，涉外業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大，該行業(yè)面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。各金融租賃公司應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，細(xì)化各項(xiàng)操作規(guī)程，并根據(jù)法律法規(guī)的變化及時(shí)更新，增強(qiáng)制度可操作性。

二是建議繼續(xù)加強(qiáng)客戶身份識(shí)別和黑名單監(jiān)控工作。目前，金融租賃公司主要通過(guò)客戶提供的相關(guān)經(jīng)營(yíng)證件、人民銀行征信系統(tǒng)內(nèi)的企業(yè)信用信息，以及關(guān)聯(lián)金融機(jī)構(gòu)（如金融租賃公司的母行）提供的身份信息等進(jìn)行客戶身份識(shí)別。但是，上述信息不能完全反映出客戶的真實(shí)控制人或?qū)嶋H受益人。因此，金融租賃公司應(yīng)綜合考慮客戶的資金來(lái)源、資金用途、經(jīng)濟(jì)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況，并結(jié)合其資金交易情況，加強(qiáng)對(duì)客戶真實(shí)身份和實(shí)際受益人的審查，從而評(píng)估客戶涉嫌洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)。

三是建議繼續(xù)加強(qiáng)系統(tǒng)建設(shè)，提高反洗錢工作效率。及時(shí)開(kāi)發(fā)反洗錢監(jiān)控系統(tǒng)，通過(guò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)客戶身份基本信息、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分、可疑交易監(jiān)測(cè)等多項(xiàng)工作的整合，為相關(guān)業(yè)務(wù)部門在開(kāi)展工作過(guò)程中提供參考，進(jìn)而降低整個(gè)公司的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國(guó)銀監(jiān)會(huì)：《金融租賃公司管理辦法》（中國(guó)銀監(jiān)會(huì)令【2014年】第3號(hào)），2014，03.

作者簡(jiǎn)介：許瑩，中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部。