建筑施工項目資金管理風險分析及防控建議

摘 要：資金是建筑施工項目中的重要支撐，是企業(yè)生存發(fā)展流動的血液。資金管理也是建筑施工項目中至關(guān)重要的一環(huán)，許多建筑施工企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展都不能缺少較強的資金管理能力。但在施工項目實際進行過程中，施工項目的資金管理是極其復雜的，不僅涉及與施工項目有牽連的各利益方，還貫穿了整個項目從始至終的各個環(huán)節(jié)，因此為了保障建筑施工企業(yè)在施工進程中確保資金血液的不斷流動，就需要對建筑施工項目資金管理中存在的風險進行預先的評估并采取相關(guān)的措施進行風險控制。本文就建筑施工項目資金管理中可能出現(xiàn)的風險進行分析并提出應(yīng)對措施，使施工企業(yè)能夠更安全、有效地使用資金，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

關(guān)鍵詞：建筑施工項目；資金管理；風險與策略

建筑施工企業(yè)隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展也在迅速地的開拓著市場，使得我國建筑施工項目不斷增多。在建筑施工項目中，資金管理是最主要的環(huán)節(jié)，從資金的籌集到結(jié)算其中每一個步驟都存在一定的風險都與建筑施工項目能不能順利完工息息相關(guān)。因此針對施工項目資金管理風險進行評估和預防，通過明確施工企業(yè)資金的具體使用流程，準確的排除風險，制定有效的措施維護施工項目資金安全，既保障了企業(yè)的建筑施工項目順利完成，也提升了企業(yè)防范資金的能力。

一、建筑施工項目資金管理過程中存在的風險

（一）資金的籌措過程中具有一定的籌資風險。

建筑施工項目的實施需要大量的資金作為項目順利進行的保障，施工企業(yè)的籌資活動一般是通過銀行貸款、企業(yè)內(nèi)部劃撥，大型的施工企業(yè)可以通過發(fā)行債券等方式來籌資。部分施工企業(yè)的規(guī)模本身不大，資金存有量有限，通過企業(yè)內(nèi)部劃撥資金的方式并不能完全解決問題，甚至會造成施工企業(yè)內(nèi)部運營的危機。通過向銀行短期貸款獲得資金支持是很多施工企業(yè)共同的選擇，由于還貸需要支付一定的利息，加之銀行借款只能保障施工項目短期的資金供應(yīng)，這樣大多數(shù)施工企業(yè)選擇的籌資方式，使得融資成本增加，也增加了企業(yè)財務(wù)的風險，對于企業(yè)利潤的獲得也有所折損。

（二）建設(shè)項目實施過程中無計劃實施支付風險。

關(guān)于項目的資金使用，多數(shù)企業(yè)會制定詳盡的資金使用計劃，保障資金在實際的應(yīng)用過程中盡量避免不合理和無計劃支出，盡管如此仍然有很多企業(yè)因為信息整理不足，或者信息有誤導致所編制的資金使用計劃不能起到實際的作用。相反會導致項目在實際的實施建設(shè)中不按計劃使用資金，項目資金使用隨意等現(xiàn)象，最終導致了項目資金缺乏，資金鏈條的斷裂。最終導致項目中斷的不利局面。

（三）不可預估的沉沒資金的風險。

在施工項目建設(shè)過程中，由于施工的項目繁雜涉及多方面的因素，加之施工周期一般較長，因此，在施工期間難免會出現(xiàn)很多不可預估的因素。例如，各種自然災(zāi)害導致的工程中斷、項目使用設(shè)備的故障、建設(shè)材料的不可抗變化等多種人為不可抗因素。這些情況的產(chǎn)生會導致原有的施工項目使用資金一定的損失，盡管部分損失會分攤到多方化解，但投資資金在不可抗因素的存在下會有較大的沉沒資金的損失。

（四）建設(shè)項目實施過程中的資金的結(jié)算風險。

建設(shè)施工項目周期長，在具體的實施過程中不斷的需要資金的入賬和支付。在資金入賬和支付中存在因企業(yè)內(nèi)部控制缺失導致的資金風險。由于施工方缺乏完善的財務(wù)制度，不能很嚴格的約束財務(wù)人員的工作，便會導致財務(wù)工作人員在入賬和向外劃賬時的貪污舞弊的現(xiàn)象產(chǎn)生。在資金的具體結(jié)算中由于項目負責人的疏忽以及財務(wù)人員的風險意識缺乏，最后導致結(jié)算數(shù)目不合規(guī)范、計算有偏差和原始票據(jù)憑證缺失，這些情況的產(chǎn)生對于建筑施工項目的完成也是極為不利的。

（五）項目負責人的分權(quán)制容易導致資金管理能力被削弱，加大了資金管理的風險。

在施工項目的建設(shè)中，我國的施工企業(yè)往往采用的都是分權(quán)制，每個項目的負責人僅僅對本項目負責管理。不同的項目對于資金的需求和劃分不同，如此一來施工企業(yè)的整體資金管理能力被削弱，資金被分散，導致施工項目企業(yè)難以控制各項目分部資金的劃分和結(jié)算。同時，分散于各分部的資金難以統(tǒng)一調(diào)度，項目資金得不到優(yōu)化配置。

二、建筑施工項目資金管理風險的應(yīng)對策略

（一）尋求安全穩(wěn)定的籌資渠道，減少籌資風險

由于建筑施工項目建設(shè)周期長，需求的資金多，因此穩(wěn)定安全的籌資渠道能夠保障施工項目順利進行。施工項目企業(yè)應(yīng)該避免與不安全穩(wěn)定的高利貸等機構(gòu)進行籌資活動，應(yīng)通過正規(guī)穩(wěn)定的銀行進行借貸活動。同時，施工項目方應(yīng)與銀行保持持久良好的合作關(guān)系，才能保障籌措的資金的長期穩(wěn)定性。建筑施工項目企業(yè)應(yīng)該努力的提升企業(yè)的知名和信譽度，樹立項目方良好的形象，爭取銀行的信任，減少短期貸款的比率，將銀行短期貸款逐步爭取為穩(wěn)定的長期貸款，能夠有效地保障施工項目實施的資金來源。

（二）施工項目企業(yè)內(nèi)部建立有效的內(nèi)部控制體制

建筑施工項目企業(yè)建立有效地內(nèi)部控制體制有利于防范風險，嚴格控制財務(wù)部門的行為，確保每一筆資金都能夠有效地利用。企業(yè)的建筑施工項目主管要增強風險意識，積極的推進項目內(nèi)部的內(nèi)部控制體系的建立，完善相關(guān)內(nèi)部控制的制度。同時要將內(nèi)部控制的制度細化到每一個點，才能真正提高內(nèi)部控制的效用。除此之外，相關(guān)的財務(wù)工作人員也是資金管理風險防控中不可缺少的一個點，由于一些施工項目中的資金風險是因為財務(wù)工作人員的疏漏導致，因此要提升財務(wù)工作人員實際的工作能力和專業(yè)操作能力。財務(wù)人員的思想素質(zhì)也是不容忽視的，加強業(yè)務(wù)能力培訓外還要加強思想教育，避免財務(wù)人員貪污、舞弊和挪用公款的現(xiàn)象產(chǎn)生。

（三）編制完整合理有效的項目資金使用計劃

施工企業(yè)要做好完備的項目資金使用計劃，在編制計劃過程中施工企業(yè)要充分的收集和分析相關(guān)數(shù)據(jù)，編制合理有效地資金使用計劃。在計劃編制完成過后，邀請專業(yè)的項目施工負責人進行評估。在項目資金使用計劃確立后，項目負責人要依照所編制的計劃合理地使用項目資金。在整個項目資金使用計劃過程中，施工企業(yè)的領(lǐng)導人要做好相關(guān)的監(jiān)督工作，避免項目資金使用隨意等現(xiàn)象，最終導致了項目資金缺乏，資金鏈條的斷裂。最終導致項目中斷的不利局面。同時，由于在項目施工過程中可能會出現(xiàn)不可抗力因素導致的資金損失，施工項目負責人應(yīng)根據(jù)實際情況對資金使用計劃做以調(diào)整，并將相關(guān)數(shù)據(jù)收集起來，為后續(xù)的項目建設(shè)積累經(jīng)驗。

（四）建筑施工項目中要注重應(yīng)收款項的及時收回。

建筑施工項目資金管理中除了資金的流出是重點的管理方面外，應(yīng)收工程款的管理工作也影響著施工項目是否能夠順利進行。及時收回工程款能夠有效地防止項目資金鏈斷裂，但在收回工程款的過程中要注意催款的態(tài)度和方式，建筑行業(yè)仍然處于供給大于需求的形式，因此收回工程款的過程也要注重長期客戶的維護。對于長期拖欠工程款的客戶應(yīng)該采取相應(yīng)措施來維護施工企業(yè)本身的利益。應(yīng)收款項的管理是建筑施工項目資金管理中不可缺少的一項，應(yīng)收款項的及時收回更夠及時的補充施工項目中缺乏的資金，使企業(yè)有可流動的現(xiàn)金，避免由于資金缺乏帶來的風險。

（五）制定相應(yīng)的資金管理考核評價體系

在資金管理的問題上，為了提升資金管理的效率以及資金分配使用的合理性，施工項目負責方需要制定一定的效益考核評判制度和指標。評價指標體系主要是用來評價資金籌措的安全性、使用的有效性和收益性，同時還需要反映建筑施工項目方資金使用成本和閑置資金分配狀況，從多方面來進行資金管理效益指標考核。

結(jié)語：資金是建筑施工項目中的重要支撐，是企業(yè)生存發(fā)展流動的血液。資金管理也是建筑施工項目中最主要的一方面，建筑施工項目的資金管理關(guān)系著整個項目是否能夠順利地開展。盡管在實際的建筑施工項目中會出現(xiàn)很多風險狀況，但只要通過合理的預先評估和有效的資金管理措施就能夠很大程度上的化解可能出現(xiàn)的風險，使施工企業(yè)能夠更安全、有效地使用資金，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

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作者簡介：王曉強，中交二公局鐵路工程有限公司。