基層財(cái)政國庫改革相關(guān)的探討

摘 要：經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步，極大地促進(jìn)了基層財(cái)政國庫的改革，符合社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革的發(fā)展趨勢，已經(jīng)得到了相關(guān)行業(yè)人士的高度重視與關(guān)注。加強(qiáng)基層財(cái)政國庫改革建設(shè)，對于財(cái)政資金使用效益的提升具有極大的作用，避免財(cái)政資金出現(xiàn)不必要的浪費(fèi)與流失現(xiàn)象，最大程度地維護(hù)財(cái)政國庫資金的安全性與穩(wěn)定性。本文主要針對基層財(cái)政國庫改革展開深入的研究，重點(diǎn)闡述幾點(diǎn)針對性的建議。

關(guān)鍵詞：基層財(cái)政國庫；財(cái)政資金；建議

目前，在財(cái)政體制改革不斷深入與強(qiáng)化過程中，開展國庫管理工作是非常有必要的。國庫是國家財(cái)政供給的重要來源，可以對國家財(cái)政收支進(jìn)行收納和撥付，并需要加強(qiáng)與財(cái)稅部門之間的關(guān)系。財(cái)政國庫工作質(zhì)量，對財(cái)政整體運(yùn)行效果產(chǎn)生了極其深遠(yuǎn)的影響。現(xiàn)階段，在各級財(cái)政部門共同努力的成果下，基層財(cái)政國庫工作的實(shí)施效果比較可觀，然而也存在著一些薄弱環(huán)節(jié)。因此，要想確?；鶎迂?cái)政國庫工作水平的穩(wěn)步提升，就必須要高度重視基層財(cái)政國庫改革這一問題，合理利用和配置財(cái)政資金，加大監(jiān)督力度，將財(cái)政監(jiān)督與管理的作用充分發(fā)揮出來。

一、基層財(cái)政國庫改革的成效分析

（一）有利于提高財(cái)政資金使用監(jiān)督的時(shí)效性

通過基層財(cái)政國庫改革，開展財(cái)政支付之前的審核檢查工作，使用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，可以實(shí)現(xiàn)對預(yù)算單位授權(quán)支付的實(shí)時(shí)監(jiān)督與控制目標(biāo)，預(yù)算單位資金使用情況的監(jiān)督也實(shí)現(xiàn)了向事前監(jiān)督和事中監(jiān)督的順利過渡，大大增強(qiáng)了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的動(dòng)態(tài)化水平，嚴(yán)格遵守人大批準(zhǔn)的預(yù)算，以此來進(jìn)行執(zhí)行，避免在資金使用過程中出現(xiàn)徇私舞弊、違法違規(guī)的行為。

（二）有利于提高財(cái)政資金的運(yùn)行效率

通過基層財(cái)政國庫改革，按照全新的賬戶設(shè)置和支付流程，財(cái)政資金實(shí)施財(cái)政直接支付或授權(quán)預(yù)算單位支付，通過代理銀行可以直接在用款單位進(jìn)行支付，簡化復(fù)雜、繁瑣的支付過程，節(jié)省了財(cái)政資金在國庫撥出到使用中所需的時(shí)間，大大提高了財(cái)政資金的運(yùn)行效率。在支付申請到資金劃撥，最終到用款單位整個(gè)流程中，所需時(shí)間非常短，在當(dāng)天就可以完成，這對于資金支付速度的提升是極為有利的。

二、基層財(cái)政國庫改革中存在的不足之處

（一）國庫集中支付改革力度不足

在國庫改革不斷深入過程中，現(xiàn)代化信息技術(shù)的應(yīng)用越來越普遍，各個(gè)縣區(qū)成立了相應(yīng)的信息中心。在網(wǎng)絡(luò)化的管理方式中，“零余額”清算占據(jù)著一定的地位，在正式運(yùn)轉(zhuǎn)過程中存在著較多不完善的地方，對上級機(jī)關(guān)信息中心人員的依賴性比較大。在實(shí)際上，對于縣區(qū)信息中心來說，僅僅依靠技術(shù)人員是不能夠的，將會托拖延改革進(jìn)程，影響到資金支付，加大改革的難度性。

同時(shí)，實(shí)施國庫集中支付，需要先進(jìn)的國庫集中支付信息系統(tǒng)來作為保障，財(cái)政部門、代理銀行等要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)連接，加大軟硬件設(shè)施的投入力度，并且還需要支付龐大的改革經(jīng)費(fèi)，比如網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用和商業(yè)銀行手續(xù)費(fèi)等。

（二）預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控尚未落實(shí)到位

通過預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制的構(gòu)建，加強(qiáng)了財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部相關(guān)科室之間的聯(lián)系與交流，大大提高了財(cái)政資金管理水平，貫徹落實(shí)了“陽光財(cái)政”理念，并且有效避免了財(cái)政資金支付風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。然而在具體執(zhí)行過程中，仍然存在著一些問題，比如：首先，沒有對預(yù)算單位現(xiàn)金管理實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)督。構(gòu)建預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，可以嚴(yán)格監(jiān)督預(yù)算單位的授權(quán)支付轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)和直接支付業(yè)務(wù)，然而對于預(yù)算單位從授權(quán)支付零余額賬戶提取的現(xiàn)金，財(cái)政很難進(jìn)行有效的監(jiān)督。其次，財(cái)政一體化較不完善。各個(gè)地區(qū)在開展預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作中，財(cái)政一體化系統(tǒng)的構(gòu)建是非常重要的，但是一些軟件并不完善，實(shí)時(shí)監(jiān)督與控制效果沒有充分發(fā)揮出來。

（三）部門預(yù)算工作較為粗略

基于我國基層財(cái)政國庫改革實(shí)際情況進(jìn)行分析，在整個(gè)國庫管理制度體系在，沒有細(xì)化部門預(yù)算工作，主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

首先，缺少科學(xué)的部門預(yù)算的定額標(biāo)準(zhǔn)，這對財(cái)政活動(dòng)的實(shí)施產(chǎn)生了極大的影響，難以有效管理財(cái)政收入與支出，導(dǎo)致財(cái)政預(yù)算額度并不滿足實(shí)際需求，甚至出現(xiàn)不必要的財(cái)政資金浪費(fèi)現(xiàn)象。

其次，在部門預(yù)算工作中，與公開化標(biāo)準(zhǔn)相差地比較大，難以有效監(jiān)督與檢查政府部門預(yù)算。在部門預(yù)算較為封閉的影響下，不利于開展使用財(cái)政資金的監(jiān)督工作，一定程度上造成了國庫管理工作效率始終停滯不前。

最后，部門預(yù)算編制是比較單一、片面的，在實(shí)際財(cái)政收支活動(dòng)中，造成了要通過追加預(yù)算的形式來落實(shí)預(yù)算資金，極容易引發(fā)后續(xù)資金的浪費(fèi)現(xiàn)象。

三、基層財(cái)政國庫改革的具體建議

（一）積極構(gòu)建國庫單一賬戶體系

在基層財(cái)政國庫改革中，必須要制定完善的國庫單一賬戶體系，在國庫單一賬戶體系的管理中，各級財(cái)政國庫部門作為重要的職能部門之一，發(fā)揮著重要的作用，在沒有通過同級財(cái)政國庫部門批準(zhǔn)的情況下，單位不可以對國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶進(jìn)行更改。因此，首先，要嚴(yán)格監(jiān)督與控制預(yù)算單位的銀行賬戶，構(gòu)建預(yù)算單位銀行賬戶信息網(wǎng)絡(luò)平臺，完善年檢制度，加強(qiáng)賬戶動(dòng)態(tài)管理，確保預(yù)算單位所有賬戶處于監(jiān)控范圍內(nèi)。其次，要加強(qiáng)財(cái)政專戶管理，對于財(cái)政專戶審批權(quán)限，要嚴(yán)格進(jìn)行設(shè)定。最后，要加快構(gòu)建國庫現(xiàn)金管理賬戶，通過調(diào)度和核算尚未運(yùn)作的財(cái)政資金，要將可以運(yùn)作的財(cái)政資金納入到賬戶之中，不斷提高財(cái)政資金收益。

（二）加大預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控力度

通過預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的構(gòu)建，要重點(diǎn)包括收支展提供了有利的外部政策環(huán)境。

（二）近年來居民財(cái)富持續(xù)增加，并將在一段時(shí)期內(nèi)繼續(xù)保持增長態(tài)勢，社會消費(fèi)品零售總額保持在12%左右的增速，居民消費(fèi)意愿不斷增強(qiáng)，消費(fèi)需求日趨多元化，為信用卡業(yè)務(wù)帶來發(fā)展商機(jī)和盈利空間。

（三）互聯(lián)網(wǎng)等新興金融業(yè)態(tài)加快擴(kuò)張，對信用卡行業(yè)構(gòu)成競爭壓力的同時(shí)，也帶來了新的增長機(jī)遇，各家銀行在該領(lǐng)域處于相近的起跑位置，都有可能利用新機(jī)遇實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的快速增長。

四、信用卡業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)

信用卡業(yè)務(wù)作為銀行獲取中間業(yè)務(wù)收入的主要產(chǎn)品，應(yīng)堅(jiān)持以發(fā)展為主線，以效益為導(dǎo)向，以創(chuàng)新為動(dòng)力，努力提升經(jīng)營管理水平，增強(qiáng)產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力，持續(xù)提高盈利能力。

（一）發(fā)展特色領(lǐng)域，積極優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)

銀行應(yīng)重點(diǎn)發(fā)展高端卡產(chǎn)品，擴(kuò)大增值性業(yè)務(wù)，拓展高價(jià)值客戶群體；積極發(fā)展分期付款高收益業(yè)務(wù)，提高循環(huán)信用水平；抓住互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展契機(jī)，加快業(yè)務(wù)創(chuàng)新，集中優(yōu)勢資源，大力發(fā)展移動(dòng)支付和互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域，積極探索和發(fā)展信用卡特色業(yè)務(wù)，尋找新的利潤增長點(diǎn)。

（二）提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保障業(yè)務(wù)健康發(fā)展

關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)變化，制定適應(yīng)市場的風(fēng)控政策，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，及時(shí)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢，保持良好的資產(chǎn)質(zhì)量；加強(qiáng)內(nèi)控案防管理，防范操作風(fēng)險(xiǎn)與輿情風(fēng)險(xiǎn)，確保業(yè)務(wù)合規(guī)發(fā)展。

（三）創(chuàng)新機(jī)制建設(shè)，打造核心競爭能力

準(zhǔn)確把握發(fā)展機(jī)遇，提升經(jīng)營決策的科學(xué)性與時(shí)效性；完善經(jīng)營機(jī)制，深化精細(xì)管理，打造協(xié)作高效、富有創(chuàng)新活力的業(yè)務(wù)經(jīng)營團(tuán)隊(duì)，積極應(yīng)對不斷變化的市場環(huán)境；加強(qiáng)信用卡中心與總分行業(yè)務(wù)部門的協(xié)同聯(lián)動(dòng)，加深資源共享程度，實(shí)現(xiàn)合作共贏。

（四）優(yōu)化品牌建設(shè)體系，樹立信用卡品牌形象

依托產(chǎn)品架構(gòu)，強(qiáng)化品牌建設(shè)，完善品牌內(nèi)涵，打造鮮明的信用卡品牌形象；加強(qiáng)總分行聯(lián)動(dòng)，整合傳統(tǒng)及新興媒體資源，豐富并拓展傳播渠道，樹立具有行業(yè)影響力的信用卡品牌形象。

五、業(yè)務(wù)發(fā)展策略與措施

（一）完善高端產(chǎn)品體系及服務(wù)功能，推動(dòng)客群結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整

1.完善產(chǎn)品體系，依托卡組織資源，推出以全球旅行為概念的銀聯(lián)單品牌標(biāo)準(zhǔn)卡，發(fā)行萬事達(dá)或VISA品牌的EMV單幣信用卡，解決持卡人的各類境外及網(wǎng)上跨境交易需求。在服務(wù)及支撐體系具備條件的基礎(chǔ)上，適時(shí)推出高端信用卡產(chǎn)品，滿足高端客戶的差異化需求。

（二）積極把握行業(yè)發(fā)展趨勢，研發(fā)推出創(chuàng)新產(chǎn)品

1.在利率市場化發(fā)展趨勢下提前布局，及時(shí)推出利率市場化產(chǎn)品，面向客戶實(shí)現(xiàn)差異化風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)，提供個(gè)性化服務(wù)；積極探索面向中小企業(yè)客戶的利率市場化產(chǎn)品，以產(chǎn)品創(chuàng)新吸引客戶，提升市場競爭力。

2.積極研發(fā)虛擬/電子卡產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)無卡交易場景下信用卡支付的安全性與便捷性，支持目標(biāo)客群的快速增長。積極跟進(jìn)監(jiān)管政策走向，把握互聯(lián)網(wǎng)趨勢下的信用卡市場態(tài)勢，及時(shí)推出全流程在線申請、審批的電子卡產(chǎn)品。

（三）大力發(fā)展高收益業(yè)務(wù)提高整體盈利能力

1.適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，及時(shí)推出現(xiàn)金分期類產(chǎn)品，強(qiáng)化差異化服務(wù)及自助功能等特色，優(yōu)化辦理流程，提升高收益產(chǎn)品競爭力。配合利率市場化進(jìn)程，推出靈活的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)產(chǎn)品，根據(jù)客戶資質(zhì)提供按月付息、到期還本等更為靈活的還款、定價(jià)及服務(wù)方式，不斷強(qiáng)化高收益業(yè)務(wù)領(lǐng)域的優(yōu)勢。

2.優(yōu)化高收益業(yè)務(wù)服務(wù)體驗(yàn)，與互聯(lián)網(wǎng)、手機(jī)等新興渠道充分結(jié)合，銷售方式進(jìn)一步偏重線上，通過微信、云平臺、手機(jī)銀行等拓寬輕型獲客渠道，提升客戶獲取效率，優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品收益能力。

3.結(jié)合市場形勢變化及監(jiān)管政策的調(diào)整，以數(shù)據(jù)挖掘?yàn)榛A(chǔ)，準(zhǔn)確定位高端卡目標(biāo)客戶，對客戶進(jìn)行分層營銷，優(yōu)化存量客戶信用政策，擴(kuò)大準(zhǔn)入客群，做實(shí)客戶額度管理，提升風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)能力。適時(shí)推出差異化定價(jià)及服務(wù)，優(yōu)化高端產(chǎn)品收益結(jié)構(gòu)。

（四）加強(qiáng)行外業(yè)務(wù)合作實(shí)現(xiàn)資源互享及合作共贏

加強(qiáng)與中國銀聯(lián)、萬事達(dá)等卡組織的戰(zhàn)略合作，在產(chǎn)品研發(fā)、增值權(quán)益拓展、新技術(shù)領(lǐng)域、培訓(xùn)交流等方面建立常態(tài)化合作機(jī)制，提升信用卡業(yè)務(wù)的競爭力。加強(qiáng)第三方合作，利用中國移動(dòng)在線、銀聯(lián)在線、京東、國美在線等第三方平臺客戶資源，探索跨界合作模式，實(shí)現(xiàn)基于數(shù)據(jù)庫及平臺轉(zhuǎn)介的標(biāo)準(zhǔn)卡申請、消費(fèi)貸款、用卡支付等深化合作，促進(jìn)信用卡業(yè)務(wù)快速發(fā)展。

（五）加快新興渠道建設(shè)，形成與傳統(tǒng)營銷方式互為補(bǔ)充的新增長點(diǎn)

加快傳統(tǒng)營銷渠道與新興營銷模式的結(jié)合，積極發(fā)展線上申請、PAD營銷、數(shù)據(jù)庫營銷等新型營銷模式，實(shí)現(xiàn)營銷由單純依靠傳統(tǒng)渠道向傳統(tǒng)渠道和新興渠道有機(jī)結(jié)合的方向轉(zhuǎn)變；依托CRM系統(tǒng)、數(shù)據(jù)倉庫等平臺對個(gè)人客戶、電子銀行客戶、對公客戶等進(jìn)行主動(dòng)交叉營銷。

（六）完善全流程風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力

1.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識別能力，提高貸前風(fēng)險(xiǎn)管理水平。依據(jù)區(qū)域、客群和產(chǎn)品的差異化屬性，制定針對新客戶的差異化風(fēng)險(xiǎn)控制和管理措施，加強(qiáng)對高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域、客群的監(jiān)控和防范能力，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理決策過程的客觀性和高效性。通過增加采集和應(yīng)用第三方數(shù)據(jù)信息，提高對客戶資質(zhì)的識別能力，進(jìn)一步優(yōu)化信用卡客群結(jié)構(gòu)，降低風(fēng)險(xiǎn)集中度。

2.根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)變化情況及時(shí)預(yù)警和化解風(fēng)險(xiǎn)。完善風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)測預(yù)警體系，根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變動(dòng)趨勢和行業(yè)發(fā)展變化情況，實(shí)施動(dòng)態(tài)調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，防范宏觀經(jīng)濟(jì)變化傳導(dǎo)到信用卡業(yè)務(wù)的系統(tǒng)和行業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)。

六、結(jié)束語

總之，中國信用卡誕生三十余年，互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代給了信用卡這個(gè)傳統(tǒng)行業(yè)帶了更為廣闊的發(fā)展空間，產(chǎn)業(yè)中各個(gè)參與方應(yīng)該積極投入時(shí)代帶來的創(chuàng)新與變革大潮中，共同創(chuàng)建一個(gè)全新的信用卡生態(tài)系統(tǒng)。

作者簡介：宋楊（1974-），性別：女，民族；漢，籍貫：黑龍江，學(xué)歷：本科，職稱：經(jīng)濟(jì)師，研究方向：金融。