施工企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)主要環(huán)節(jié)內(nèi)控

摘 要：施工企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)主要環(huán)節(jié)內(nèi)控使文章研究重點(diǎn)，首先從內(nèi)控問題著手，分析了制度、理念等方面的不足，其次總結(jié)了提高內(nèi)控質(zhì)量的建議，包含管理制度、人員隊(duì)伍與管理理念等內(nèi)容，主要研究目的是提高施工企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)主要環(huán)節(jié)內(nèi)控質(zhì)量。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；施工現(xiàn)場(chǎng)；主要環(huán)節(jié)；內(nèi)控機(jī)制

施工企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)控對(duì)其施工質(zhì)量的保證非常關(guān)鍵，注重施工現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)控，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展需要，結(jié)合現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體制要求，需要不斷完善施工現(xiàn)場(chǎng)主要環(huán)節(jié)內(nèi)控工作，解決施工企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)環(huán)節(jié)內(nèi)控問題，比如環(huán)境變化、資源利用等。因?yàn)槭┕て髽I(yè)現(xiàn)場(chǎng)主要環(huán)節(jié)內(nèi)控使保證企業(yè)健康運(yùn)行的因素，所以必須完善基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作，保證企業(yè)能夠可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)主要環(huán)節(jié)內(nèi)控對(duì)企業(yè)管理的重要性不斷凸顯，注重管理方法與環(huán)節(jié)的控制，提高施工企業(yè)在市場(chǎng)發(fā)展中的競(jìng)爭(zhēng)力。

一、施工企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)主要環(huán)節(jié)內(nèi)控問題

（一）內(nèi)控制度不夠完善

施工企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)控管理近些年備受關(guān)注，尤其是建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷增加，對(duì)施工質(zhì)量重視不斷提高，現(xiàn)場(chǎng)施工環(huán)節(jié)的內(nèi)控是保證施工質(zhì)量的重要基礎(chǔ)，因此需要不斷完善現(xiàn)場(chǎng)主要環(huán)節(jié)內(nèi)控。但是因?yàn)檫@方面還屬于探索階段，所以施工企業(yè)并沒有完善的內(nèi)控制度指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)主要環(huán)節(jié)內(nèi)控工作，尤其是財(cái)務(wù)控制方面，工作人員基礎(chǔ)知識(shí)掌握不夠理想，加上與社會(huì)聯(lián)系不夠緊湊，且施工項(xiàng)目多在異地，導(dǎo)致內(nèi)控工作效率低下。內(nèi)控工作開展過程中，工作人員不能認(rèn)清自己的工作職責(zé)與應(yīng)該行駛行使的權(quán)利，內(nèi)控制度健全力度不夠，存在嚴(yán)重的形式化問題。企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)主要環(huán)節(jié)內(nèi)控對(duì)工程質(zhì)量保證的優(yōu)勢(shì)與作用不能正常發(fā)揮，內(nèi)控問題愈加嚴(yán)重。施工企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)主要環(huán)節(jié)的材料與資金管理方面不夠科學(xué)，整體管理效率低下，比如在應(yīng)收賬款管理中，施工現(xiàn)場(chǎng)主要環(huán)節(jié)資金循環(huán)受到影響，流動(dòng)性與安全性低下，經(jīng)常出現(xiàn)壞賬現(xiàn)象，施工企業(yè)資金回收不到位，循環(huán)遭到破壞，正常發(fā)展受到影響。

（二）內(nèi)控工作重視不足

內(nèi)控工作對(duì)施工企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量控制十分重要，但是實(shí)際主要環(huán)節(jié)內(nèi)控中，并不是非常常識(shí)，加上內(nèi)控基礎(chǔ)薄弱，企業(yè)的管理者對(duì)于這方面認(rèn)識(shí)不全面，一些管理人員還存在內(nèi)控誤解。正因?yàn)槿绱耍髽I(yè)現(xiàn)場(chǎng)主要環(huán)節(jié)內(nèi)控不夠完善，一些內(nèi)控部門形同虛設(shè)，形式化的內(nèi)控不僅不會(huì)約束主要環(huán)節(jié)施工運(yùn)行，還會(huì)出現(xiàn)資源浪費(fèi)、資金流失等現(xiàn)象。我國當(dāng)前的施工企業(yè)，建筑管理體制主要以項(xiàng)目管理為主，項(xiàng)目管理中，領(lǐng)導(dǎo)管理班子組建較為困難，尤其是項(xiàng)目繁忙階段，不能滿足項(xiàng)目經(jīng)理職位需求，管理人員匆匆組建管理班子，項(xiàng)目管理內(nèi)控工作執(zhí)行不到位，影響工程項(xiàng)目環(huán)節(jié)的順利實(shí)施。

（三）內(nèi)控監(jiān)督力度不足

主要環(huán)節(jié)內(nèi)控監(jiān)督，需要與審核協(xié)同展開。但是在實(shí)際施工企業(yè)中，制度執(zhí)行并沒有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)督手段，尤其是內(nèi)控控制工作，系統(tǒng)性的管理制度缺失，監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制不足，缺少糾正體系。施工企業(yè)管理人員對(duì)這方面重視不高，加上內(nèi)控控制機(jī)構(gòu)不能獨(dú)立存在，缺少專門的管理團(tuán)隊(duì)。盡管當(dāng)前很多施工企業(yè)針對(duì)現(xiàn)場(chǎng)主要環(huán)節(jié)內(nèi)控設(shè)立了專門的部門，但是工作模式不夠科學(xué)，審計(jì)機(jī)構(gòu)不能正常發(fā)揮監(jiān)督作用。內(nèi)部審計(jì)方面都是以事后審計(jì)為主，雖然也包含前期審計(jì)與過程審計(jì)環(huán)節(jié)，但是真正審計(jì)工作依然為事后。內(nèi)控系統(tǒng)控制運(yùn)行缺少嚴(yán)格的檢查與評(píng)估，導(dǎo)致內(nèi)控完善一直止步不前。

二、提高施工企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)主要環(huán)節(jié)內(nèi)控相關(guān)建議

（一）制定完善、全面的內(nèi)控制度

施工企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)管理，內(nèi)控工作的開展必須依靠完善、全面的內(nèi)控制度，并且企業(yè)內(nèi)控部門需要與其他部門緊密聯(lián)系，協(xié)作發(fā)展，及時(shí)對(duì)各部門以及員工展開內(nèi)控監(jiān)督。具體內(nèi)控制度完善，需要從以下角度出發(fā)：

首先，施工現(xiàn)場(chǎng)主要環(huán)節(jié)的資金方面，資金收付步驟中，施工企業(yè)必須根據(jù)企業(yè)內(nèi)控制度要求與相關(guān)合同展開工作，對(duì)進(jìn)程支付與施工主要環(huán)節(jié)的收取相款項(xiàng)詳細(xì)調(diào)查分析。其次為施工企業(yè)原材料方面，這方面主要依據(jù)材料采購與使用相關(guān)流程，原材料的驗(yàn)收與盤點(diǎn)工作必須嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確，得到真正賬實(shí)相符，提升內(nèi)控的力度與信息掌握的準(zhǔn)確性。當(dāng)然還需要在采購過程中，規(guī)范相關(guān)程序執(zhí)行，完善市場(chǎng)資料調(diào)查手段，建立明確的管理機(jī)制，優(yōu)化主要環(huán)節(jié)計(jì)量方式，及時(shí)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)資料，科學(xué)整理數(shù)據(jù)歸檔，防止因?yàn)榭陀^原因，導(dǎo)致個(gè)別員工對(duì)原材料采購暗箱操作，出現(xiàn)吃回扣等現(xiàn)象。最后是內(nèi)控中的資產(chǎn)管理制度，這方面包含對(duì)施工企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)主要環(huán)節(jié)的資金清查與管理內(nèi)容，定期檢查施工企業(yè)資金循環(huán)情況，保證健康循環(huán)基礎(chǔ)上，還需要對(duì)資金施工記錄進(jìn)行核實(shí)，提高資金安全保障，保證內(nèi)控工作質(zhì)量與效率。比如某施工企業(yè)A項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)施工期間，內(nèi)控部門針對(duì)原材料采購，安排專門人員對(duì)當(dāng)前的市場(chǎng)各原材料價(jià)格進(jìn)行調(diào)查，結(jié)合企業(yè)原材料管理制度，對(duì)原材料價(jià)格科學(xué)對(duì)比、合理計(jì)量，保證購買期間并不存在吃回扣等現(xiàn)象，并且結(jié)合原材料購買技術(shù)進(jìn)行賬證對(duì)比，真正做到了賬實(shí)相符。

（二）更新內(nèi)控管理觀念

針對(duì)企業(yè)當(dāng)前發(fā)展現(xiàn)場(chǎng)，為了更好的適應(yīng)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體制要求，必須改變對(duì)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)主要環(huán)節(jié)內(nèi)控的觀念，提高內(nèi)控工作的重視，在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與法律體制下實(shí)現(xiàn)適者生存。因?yàn)槭┕て髽I(yè)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，所以企業(yè)發(fā)展面臨更大的挑戰(zhàn)，企業(yè)如果想要穩(wěn)定快速的發(fā)展，必須提高內(nèi)控管理工作質(zhì)量，激發(fā)出主要環(huán)節(jié)內(nèi)控工作的預(yù)測(cè)能力，及時(shí)預(yù)測(cè)施工企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然企業(yè)更新內(nèi)控管理理念，滲透大數(shù)據(jù)信息分析工具，科學(xué)規(guī)劃與指導(dǎo)內(nèi)控工作的開展，擴(kuò)大內(nèi)控信息的利用范圍，提高利用效率。合理規(guī)避內(nèi)控管理中，杜絕工作人員出現(xiàn)權(quán)利濫用或者腐敗等行為。完善原有內(nèi)控管理體系，轉(zhuǎn)變內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)控制模式，增加內(nèi)控管理體系的層次化與個(gè)性化能力，引導(dǎo)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)主要環(huán)節(jié)內(nèi)控工作開展，為其樹立明確的方向，調(diào)整內(nèi)控模式，結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力以及偏好，制定適合施工企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)主要環(huán)節(jié)內(nèi)控工作的執(zhí)行方案，指導(dǎo)企業(yè)做出正確發(fā)展決策。

（三）加大內(nèi)控監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)防范力度

對(duì)于施工企業(yè)發(fā)展，因?yàn)楝F(xiàn)場(chǎng)主要環(huán)節(jié)具備流動(dòng)性與變換性特點(diǎn)，所以一定會(huì)為主要環(huán)節(jié)帶來未知風(fēng)險(xiǎn)。加大內(nèi)控監(jiān)督力度，制定風(fēng)險(xiǎn)防范方案，從以下三個(gè)方面提高監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

首先加大現(xiàn)場(chǎng)主要環(huán)節(jié)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)方面的控制，樹立敏感的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作，準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)類型，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的全方面控制與防范。其次是在評(píng)估體系方面，以信用風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，做好信用評(píng)估工作，授予信譽(yù)評(píng)估權(quán)限，尤其是客戶信用審批，必須全方面、多層次審核。最后是風(fēng)險(xiǎn)合同的重視，合同起草、審批、簽訂等都要事先制定詳細(xì)的方案，對(duì)合同的履行、監(jiān)督到位，實(shí)現(xiàn)全過程風(fēng)險(xiǎn)控制。

（四）人員素質(zhì)提高與信息化內(nèi)控

打造專業(yè)的內(nèi)控管理團(tuán)隊(duì)，提升內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)，提升內(nèi)控工作軟實(shí)力。尤其是內(nèi)控團(tuán)隊(duì)的優(yōu)化，必須遵守職業(yè)道德要求，對(duì)企業(yè)內(nèi)控工作帶到帶動(dòng)作用。從思想與專業(yè)兩方面展開專業(yè)培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)。同時(shí)信息化技術(shù)的應(yīng)用也至關(guān)重要，結(jié)合信息技術(shù)完善內(nèi)控管理模式，提升內(nèi)控管理效率。整理原始數(shù)據(jù)，將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變?yōu)榫幋a源數(shù)據(jù)，提升內(nèi)控人員信息技術(shù)水平，構(gòu)建一體化內(nèi)控管理流程，提高內(nèi)控管理的科學(xué)性、合理性。

三、結(jié)束語

綜上所述，不斷從內(nèi)控機(jī)制、管理理念以及團(tuán)隊(duì)建設(shè)等方面提升內(nèi)控能力，其一幫助施工企業(yè)提高現(xiàn)場(chǎng)主要環(huán)節(jié)內(nèi)控質(zhì)量，其二為施工企業(yè)發(fā)展提供更多動(dòng)力支持。

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作者簡(jiǎn)介：周權(quán)，北京首鋼建設(shè)集團(tuán)有限公司。