財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制存在的問題及其建議

摘 要：過去幾年，保險業(yè)出現(xiàn)了大股東將公司作為融資平臺將大量資金投向控股股東或其他關(guān)聯(lián)方資產(chǎn)，惡意舉牌上市公司，與一致行動人非友好投資，境外大額激進(jìn)投資等一系列問題。上述問題的出現(xiàn)，主要是公司內(nèi)控體系不健全、內(nèi)控制度失效導(dǎo)致的。本文對財產(chǎn)保險公司運(yùn)行狀況進(jìn)行分析，總結(jié)財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制中可能存在的問題，針對問題提出優(yōu)化措施和建議，促進(jìn)財產(chǎn)保險公司健康穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險公司；內(nèi)部控制；問題分析；優(yōu)化策略

在社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的背景下，財產(chǎn)險保險公司與資本市場的合作逐漸增多，在這種狀況下，財產(chǎn)險保險公司為了實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，應(yīng)該構(gòu)建公司內(nèi)部控制制度。通過內(nèi)部控制制度的完善，可以明確公司董事、部門經(jīng)理、工作人員的基本職能，并針對公司運(yùn)行狀況，通過承保、銷售、理賠、投資以及償付能力等綜合內(nèi)容的確定，完善內(nèi)部控制體系，逐漸提高財產(chǎn)險保險公司運(yùn)行的穩(wěn)定性，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)化發(fā)展。但是，在現(xiàn)階段財產(chǎn)險保險公司運(yùn)行中，內(nèi)部控制制度存在著一定的限制性問題，為保險企業(yè)的發(fā)展造成影響。因此，在現(xiàn)階段財產(chǎn)險保險公司運(yùn)行中，應(yīng)該構(gòu)建有效性的內(nèi)部控制整合機(jī)制，針對企業(yè)的運(yùn)行狀況，進(jìn)行財產(chǎn)險保險公司的工作創(chuàng)新，為現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行提供支持。

一、財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制的意義

通常狀況下，財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制的意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，在內(nèi)部控制制度完善中，可以建立現(xiàn)代化的企業(yè)運(yùn)行制度，完善公司治理結(jié)構(gòu)，并優(yōu)化公司的風(fēng)險管理機(jī)制，積極落實(shí)法人責(zé)任制度，為公司管理策略的構(gòu)建提供有效支持。第二，在內(nèi)部控制管理策略完善中，可以使財產(chǎn)險保險公司構(gòu)建有效性的經(jīng)營策略，結(jié)合企業(yè)的運(yùn)行狀況，實(shí)現(xiàn)對相關(guān)工作的風(fēng)險控制，增強(qiáng)財產(chǎn)險保險公司的核心競爭力。第三，通過內(nèi)部控制管理方法的完善，可以通過成本、理財以及財務(wù)的經(jīng)營工作的確定，進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險控制矩陣、權(quán)益指引以及項(xiàng)目流程的規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)保險企業(yè)相關(guān)工作的有效運(yùn)行。第四，在內(nèi)部控制制度中，可以充分保證保險當(dāng)事人獲得正確的保險服務(wù)，使參保人員終身受益。

二、財產(chǎn)險保險公司運(yùn)行中存在的問題

（一）意識層面的問題

通過對我國財產(chǎn)險保險公司運(yùn)行狀況的分析，很多企業(yè)在管理中缺乏主動性以及先進(jìn)性制度形式，主要是由于保險從業(yè)模式的特殊性，使一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者在公司管理中沒有建立完善性的制度管理方式，也沒有重視制度的執(zhí)行及落實(shí)，為企業(yè)內(nèi)部控制工作的構(gòu)建造成制約。雖然一些財產(chǎn)險保險公司創(chuàng)設(shè)了內(nèi)部控制管理體系，但是，執(zhí)行力度不足，使財產(chǎn)險保險公司的內(nèi)部控制制度流于形式。為企業(yè)的運(yùn)行及發(fā)展造成嚴(yán)重影響。

（二）流程層面的問題

在財產(chǎn)險保險公司內(nèi)部管理工作構(gòu)建中，管理制度缺少明確性的操作細(xì)節(jié)。例如，在一些財產(chǎn)險保險公司管理中，缺少單獨(dú)性的追責(zé)部門以及問題歸屬部門，導(dǎo)致部門運(yùn)行中存在法律沖突。而且，很多保險公司雖然構(gòu)建了法律管理部門，但是在保險糾紛處理中，存在著管理工作執(zhí)行力度不足的問題，導(dǎo)致管理工作流于形式。同時，在財產(chǎn)險保險公司內(nèi)部工作整合中，存在著業(yè)務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不明確的現(xiàn)象，一些工作的設(shè)計方案存在著較大的漏洞。例如，在財產(chǎn)險報單簽訂中，沒有嚴(yán)格按照承保規(guī)定進(jìn)行內(nèi)容的填寫，而且，在財產(chǎn)險保險辦理中存在著偷工減料的現(xiàn)象，導(dǎo)致一些理賠細(xì)節(jié)沒有真正落實(shí)，降低財產(chǎn)險保險的執(zhí)行力度。

（三）技術(shù)層面的問題

伴隨信息技術(shù)的發(fā)展，財產(chǎn)險保險公司逐漸實(shí)現(xiàn)了計算機(jī)自動化的管理模式，但是，在一些員工工作狀況分析中，存在著保險管理人員不精通計算機(jī)操作的現(xiàn)象。導(dǎo)致內(nèi)部控制政策無法得到有效執(zhí)行，而且，在一些預(yù)算管理工作實(shí)施中，仍然采用傳統(tǒng)的預(yù)算方法，降低了財產(chǎn)險保險公司工作的效率。因此，在現(xiàn)階段財產(chǎn)險保險公司運(yùn)行中，應(yīng)該通過先進(jìn)技術(shù)的運(yùn)用，構(gòu)建完善性的財產(chǎn)險保險工作流程，有效減少人力資源成本的支出，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供保障。

（四）追責(zé)層面的問題

通過對財產(chǎn)險保險公司運(yùn)行狀況的分析，在企業(yè)管理工作中，存在著追責(zé)層面的相關(guān)問題，這種現(xiàn)象的發(fā)生導(dǎo)致工作內(nèi)容存在混亂現(xiàn)象，使財產(chǎn)險保險公司無法順應(yīng)時代的發(fā)展。而且，在一些企業(yè)內(nèi)控管理工作構(gòu)建中，存在崗位追責(zé)層面的問題，導(dǎo)致一些工作的執(zhí)行缺少針對性以及集中性，為內(nèi)部控制方案的完善造成影響。而且，由于追責(zé)問題的限制性，導(dǎo)致工作項(xiàng)目繁多，使一些工作人員無法集中分析違規(guī)案件，造成企業(yè)運(yùn)行中的管理漏洞逐漸增多。因此，財產(chǎn)險保險公司內(nèi)部控制工作中，應(yīng)該針對企業(yè)狀況，進(jìn)行內(nèi)部控制管理體系的構(gòu)建，展現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制工作的價值性。

三、財產(chǎn)險保險公司內(nèi)部控制的優(yōu)化策略

（一）創(chuàng)設(shè)良好內(nèi)控建設(shè)中的外部環(huán)境

在財產(chǎn)險保險公司發(fā)展的過程中，為了提高內(nèi)部控制工作的價值性，應(yīng)該為公司營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，通過制度的建立以及內(nèi)控工作的確定，加深內(nèi)部控制的監(jiān)管力度，因此，外部環(huán)境營造中，應(yīng)該做到：第一，明確導(dǎo)向內(nèi)容，在財產(chǎn)險保險公司發(fā)展中，應(yīng)該構(gòu)建內(nèi)部控制體系中的引導(dǎo)策略，通過對保險公司發(fā)展?fàn)顩r的分析，處理好業(yè)務(wù)發(fā)展以及內(nèi)部控制之間的關(guān)系，避免保險公司運(yùn)行中片面追求業(yè)務(wù)的問題，展現(xiàn)才展現(xiàn)保險工作內(nèi)部控制的價值性。第二，明確財產(chǎn)險保險公司中制度控制的指導(dǎo)性意見，通過對保險公司內(nèi)控制度的構(gòu)建，可以在制度上進(jìn)行違規(guī)經(jīng)營行為的分析，為財產(chǎn)險保險公司營造良好的發(fā)展環(huán)境。第三，構(gòu)建內(nèi)部控制工作中的監(jiān)督制度。通過公司內(nèi)部考評方法的完善，可以將公司內(nèi)控轉(zhuǎn)變到風(fēng)險防范之中，使財產(chǎn)險保險公司及時規(guī)避風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)工作構(gòu)建的最終價值。

（二）有效推動企業(yè)內(nèi)控文化的建設(shè)

對于財產(chǎn)險保險公司而言，內(nèi)控文化是整個企業(yè)中較為重要的組成部分。通過對企業(yè)文化的弘揚(yáng)，可以增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行的效率，并保證內(nèi)部控制制度基本項(xiàng)目的有效實(shí)現(xiàn)，展現(xiàn)內(nèi)部控制工作的內(nèi)在需求。所以，在財產(chǎn)險保險工作運(yùn)行中，應(yīng)該及時認(rèn)識到這種問題，在企業(yè)內(nèi)控文化建設(shè)中做到：第一，積極進(jìn)行公司員工的培訓(xùn)，在培訓(xùn)的過程中使員工更好的形成內(nèi)控價值。企業(yè)發(fā)展中，員工的價值觀念決定著員工的行為習(xí)慣，通過文化的創(chuàng)設(shè)，可以實(shí)現(xiàn)對員工的引導(dǎo)，并有效提高企業(yè)的核心競爭力，因此，公司在員工員服務(wù)意識的過程中，應(yīng)該通過內(nèi)部控制整合方案的確定，引導(dǎo)員工樹立正確的價值觀念，滿足企業(yè)的發(fā)展需求。第二，在內(nèi)部控制制度構(gòu)建中，應(yīng)該逐漸加大企業(yè)內(nèi)部控制的力度，通過對行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，進(jìn)行企業(yè)規(guī)章制度的更新，充分展現(xiàn)制度構(gòu)建的操作性，并通過對考核制度的構(gòu)建，建立健全的獎懲機(jī)制，完善考核體系，并逐漸加強(qiáng)制度管理工作的執(zhí)行力度，提升企業(yè)員工工作的自覺性及責(zé)任性，而且，在這種背景下，也應(yīng)該樹立科學(xué)化的監(jiān)管管理機(jī)制，創(chuàng)設(shè)良好的企業(yè)經(jīng)營思想，為企業(yè)的發(fā)展樹立科學(xué)觀念，并為企業(yè)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建提供保障。第三，逐漸提高企業(yè)員工的團(tuán)隊意識。在財產(chǎn)險保險工作發(fā)展中，為了提高企業(yè)運(yùn)行的創(chuàng)新性，應(yīng)該在內(nèi)部控制完善的過程中進(jìn)行內(nèi)部文化的設(shè)計。公司中的管理層需要作為文化的執(zhí)行者及倡導(dǎo)者，實(shí)現(xiàn)公司上下級的及時溝通，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制工作構(gòu)建的有效性，并逐漸提高企業(yè)員工的凝聚力，為企業(yè)的發(fā)展提供支持。

（三）強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部控制制度的均衡機(jī)制

在財產(chǎn)險保險公司發(fā)展中，應(yīng)該將內(nèi)部控制作為重點(diǎn)，通過對內(nèi)部控制均衡體系的構(gòu)建，做到以下幾點(diǎn)內(nèi)容：第一，提高稽核監(jiān)督部門的獨(dú)立職能，并充分發(fā)揮本層級中的小鼠分支機(jī)構(gòu)，通過監(jiān)督職能的強(qiáng)化，保障稽核監(jiān)督控制的公平性、公開性。第二，在內(nèi)部制衡機(jī)制確定的過程中，應(yīng)該逐漸培養(yǎng)人員的專業(yè)素養(yǎng)，提高專職人員的政治素養(yǎng)以及業(yè)務(wù)能力，提高工作人員的專業(yè)性。第三，在內(nèi)部均衡機(jī)制構(gòu)建的過程中，應(yīng)該充分保障公司任務(wù)的有法可依，明確追究責(zé)任的工作素養(yǎng)，展現(xiàn)內(nèi)部控制工作的整體價值。第四，建立完善性的權(quán)責(zé)制度。在財產(chǎn)險保險公司工作創(chuàng)新的過程中，應(yīng)該通過權(quán)、責(zé)、利關(guān)系的協(xié)調(diào)，進(jìn)行企業(yè)成本監(jiān)督工作的明確，并積極協(xié)調(diào)好三者關(guān)系，保證財產(chǎn)險保險公司發(fā)展的有效性。同時，權(quán)責(zé)制度完善中，也應(yīng)該不定期的組織各個部門稽查人員進(jìn)行研討，通過對工作的整合分析，進(jìn)行管理團(tuán)隊工作的構(gòu)建，并充分滿足保險從業(yè)工作的價值性，為現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)行及發(fā)展提供有效保障。

（四）構(gòu)建完善性的評價指標(biāo)考核機(jī)制

財產(chǎn)險保險公司工作確定的過程中，應(yīng)該將內(nèi)部考核工作作為核心，針對企業(yè)運(yùn)行及發(fā)展?fàn)顩r，進(jìn)行考核機(jī)制的構(gòu)建，以保證財產(chǎn)險保險工作運(yùn)行的價值性。通常狀況下，在企業(yè)工作構(gòu)建中，應(yīng)該完善評價指標(biāo)考核機(jī)制，并做到：第一，構(gòu)建有效性的中長期績效評價考核機(jī)制，并逐漸縮短績效評價期限，展現(xiàn)財產(chǎn)險保險工作構(gòu)建的價值性，實(shí)現(xiàn)財產(chǎn)險保險工作構(gòu)建的整體價值。第二，在財產(chǎn)險保險工作任務(wù)下達(dá)時，需要充分考慮到市場的發(fā)展需求，針對企業(yè)上年的發(fā)展?fàn)顩r，進(jìn)行任務(wù)指標(biāo)的核查，財產(chǎn)險保險工作發(fā)展中，若不能及時完成分支機(jī)構(gòu)的整合策略，會增加企業(yè)的運(yùn)行難度，所以，針對這種狀況，應(yīng)該強(qiáng)調(diào)企業(yè)工作的利潤效率，并通過脫賠、惜賠工作的確定，進(jìn)行管理方法的構(gòu)建，保障財產(chǎn)險保險工作運(yùn)行的價值性。因此，在現(xiàn)階段財產(chǎn)險保險公司內(nèi)部控制制度確定中，應(yīng)該逐漸激發(fā)保險公司中的開拓精神及創(chuàng)新精神，注重企業(yè)工作的業(yè)務(wù)調(diào)整工作，并保證企業(yè)工作的穩(wěn)定發(fā)展，在這種意義上展現(xiàn)財產(chǎn)險保險工作的價值性。

四、結(jié)束語

總而言之，在現(xiàn)階段財產(chǎn)險保險公司運(yùn)行的過程中，企業(yè) 管理者應(yīng)該明確公司內(nèi)部控制制度的整合機(jī)制，通過對企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的分析，進(jìn)行內(nèi)部控制工作的創(chuàng)新，有效提升工作項(xiàng)目構(gòu)建的價值性，使內(nèi)部控制體系完善中促進(jìn)財產(chǎn)險保險公司的穩(wěn)定發(fā)展，滿足現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)行的發(fā)展需求。同時，在財產(chǎn)險保險公司發(fā)展中，應(yīng)該構(gòu)建有效性的內(nèi)部控制系統(tǒng)，通過內(nèi)部控制外部環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部控制文化的構(gòu)建、內(nèi)部制度均衡機(jī)制以及評價指標(biāo)考核體系的創(chuàng)設(shè)，進(jìn)行內(nèi)部協(xié)調(diào)方法的創(chuàng)設(shè)，全面提高財產(chǎn)保險工作構(gòu)建的價值性，以便促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，為現(xiàn)代企業(yè)的工作構(gòu)建以及經(jīng)濟(jì)化產(chǎn)業(yè)運(yùn)行模式的確定，進(jìn)行企業(yè)管理工作的創(chuàng)設(shè)，為現(xiàn)代財產(chǎn)險保險工作的構(gòu)建提供保障。

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作者簡介：吳肖琨（1987），女，河北張家口人，民族：漢， 職稱：經(jīng)濟(jì)師，學(xué)歷碩士研究生。