優(yōu)化稅收環(huán)境 助力企業(yè)發(fā)展

文/張燕

優(yōu)化稅收環(huán)境 助力企業(yè)發(fā)展

文/張燕

中國(guó)銀行武漢自貿(mào)區(qū)分行

在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)過(guò)程中，很多企業(yè)的發(fā)展會(huì)有一些新突破，也會(huì)面臨一些新挑戰(zhàn)，為了企業(yè)能夠突破發(fā)展瓶頸，進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)活力，稅收的相關(guān)政策、程序以及流程都應(yīng)該做出相應(yīng)的優(yōu)化，以更好的稅收環(huán)境服務(wù)經(jīng)濟(jì)主體，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)換擋提速。

稅收環(huán)境；企業(yè)發(fā)展

隨著“雙創(chuàng)”活動(dòng)在全國(guó)范圍內(nèi)的廣泛開(kāi)展，新注冊(cè)企業(yè)數(shù)量激增，市場(chǎng)主體的積極性很高，但是在發(fā)展的過(guò)程中也會(huì)遇到很多問(wèn)題，比如稅收負(fù)擔(dān)太重難以盈利，辦理一個(gè)涉稅事項(xiàng)要跑很多個(gè)部門(mén)，準(zhǔn)備一堆資料等等。這些都將不利于企業(yè)的成長(zhǎng)壯大，阻礙經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，稅務(wù)部門(mén)需要從以下一些方面加以改進(jìn)，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)打造良好的稅收環(huán)境。

1 政策上減輕企業(yè)稅負(fù)

“營(yíng)改增”的全面推開(kāi)，使得原本按營(yíng)業(yè)收入全額繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)改為繳納增值稅，進(jìn)項(xiàng)可以納入抵扣范圍，更有力地促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)分工的優(yōu)化，拉長(zhǎng)了產(chǎn)業(yè)鏈，推動(dòng)制造業(yè)升級(jí)和服務(wù)業(yè)發(fā)展；從2018年5月1日起，增值稅稅率從17%和11%分別降為16%和10%，進(jìn)一步降低了企業(yè)稅負(fù)。自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高至50萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，這讓更多的企業(yè)可以享受優(yōu)惠稅率。高科技企業(yè)可以加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，企業(yè)所得稅還可以按照優(yōu)惠稅率納稅。

這一系列的稅收政策都直接降低了企業(yè)成本負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)了企業(yè)盈利能力和效益，旨在鼓勵(lì)企業(yè)加大對(duì)固定資產(chǎn)、研究開(kāi)發(fā)和高新技術(shù)的投入，扶持小型微利企業(yè)的初創(chuàng)發(fā)展。這些都將廣泛地壯大企業(yè)科研團(tuán)隊(duì)，支持科研成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用，引導(dǎo)企業(yè)大力創(chuàng)新，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

新時(shí)代，各類(lèi)經(jīng)濟(jì)形式不斷涌現(xiàn)，我們要從政策層面對(duì)稅收抵扣項(xiàng)目、稅率、稅收優(yōu)惠等方面進(jìn)一步調(diào)整，以更大程度地減輕企業(yè)稅負(fù)，持續(xù)擴(kuò)大減稅效應(yīng)，釋放出更大規(guī)模的減稅降費(fèi)紅利，增強(qiáng)市場(chǎng)活力，激活社會(huì)創(chuàng)造力，以促進(jìn)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)更有質(zhì)量的發(fā)展。

2 程序上減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)

按照“放管服”的要求，進(jìn)一步減少稅收行政審理和前置性審核事項(xiàng)；簡(jiǎn)化納稅人設(shè)立、遷移及注銷(xiāo)手續(xù)，改進(jìn)納稅人優(yōu)惠備案和合同備案；改進(jìn)各稅種優(yōu)惠備案方式，基本實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)惠資料由報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)改為納稅人留存?zhèn)洳?；通過(guò)推行稅收權(quán)力和責(zé)任清單，打造上下貫通、有機(jī)銜接、透明高效、運(yùn)轉(zhuǎn)順暢的稅務(wù)系統(tǒng)權(quán)力與責(zé)任清單運(yùn)行體系，減少企業(yè)的行政審批事項(xiàng)，將更多的報(bào)批改為報(bào)備，降低企業(yè)的行政成本。

近兩年，部分地區(qū)的稅務(wù)部門(mén)根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，開(kāi)發(fā)了代征代繳系統(tǒng)，使得納稅人能夠通過(guò)系統(tǒng)線(xiàn)上完成發(fā)票代開(kāi)、稅款代征和集中代繳等；有些地方推出了電子發(fā)票服務(wù)，只需要掃碼就可以生成電子發(fā)票，自行打印，這些舉措都切實(shí)解決了企業(yè)的涉稅程序難題。

權(quán)力清單不斷精簡(jiǎn)，責(zé)任清單逐步精細(xì)，讓企業(yè)需要履行的程序越來(lái)越少，可以享受的權(quán)益越來(lái)越多，把更多的人力、物力投入到生產(chǎn)發(fā)展中去，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展增添更多動(dòng)力。

3 流程上簡(jiǎn)化企業(yè)手續(xù)

近年來(lái)，稅務(wù)主管部門(mén)逐步打破屬地限制，先是對(duì)稅務(wù)登記、發(fā)票辦理等7大類(lèi)中53個(gè)納稅人辦理的最為頻繁的涉稅事項(xiàng)實(shí)行“同城通辦”；2016年，又選取4大類(lèi)下21個(gè)涉稅事項(xiàng)實(shí)行“省內(nèi)通辦”；下一步，即將對(duì)4類(lèi)15個(gè)事項(xiàng)推動(dòng)實(shí)行“全國(guó)通辦”，這將為跨地區(qū)的納稅人提供極大的便利。既要部門(mén)系統(tǒng)內(nèi)部協(xié)作，也要部門(mén)間聯(lián)動(dòng)合作，隨著信息化建設(shè)的進(jìn)一步發(fā)展，稅務(wù)部門(mén)通過(guò)加強(qiáng)與其他部門(mén)的信息互通，聯(lián)合為納稅人辦理事項(xiàng)，也簡(jiǎn)化了納稅人的辦事流程。比如，稅務(wù)部門(mén)加強(qiáng)與房產(chǎn)部門(mén)的合作，實(shí)現(xiàn)房屋網(wǎng)簽信息聯(lián)網(wǎng)共享，減少納稅人報(bào)稅環(huán)節(jié)；下一步，稅務(wù)總局將在簡(jiǎn)化辦稅流程上繼續(xù)發(fā)力，比如，取消外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明，推行網(wǎng)上報(bào)驗(yàn)；簡(jiǎn)化納稅人在跨市、縣變更的登記流程，方便市場(chǎng)主體跨地區(qū)自由遷移。

2015年開(kāi)始，國(guó)家稅務(wù)總局實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的行動(dòng)計(jì)劃，目前全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)100%開(kāi)通了網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，實(shí)現(xiàn)了信息采集、申報(bào)繳稅及發(fā)票業(yè)務(wù)等90%以上的涉稅事項(xiàng)網(wǎng)上辦理。以前納稅人需要在辦稅服務(wù)大廳排隊(duì)、填表、繳稅，現(xiàn)在只需要通過(guò)網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳就可以直接在網(wǎng)上完成申報(bào)和納稅，真正做到了“讓信息多跑路，讓納稅人少跑路”，極大地優(yōu)化了辦稅流程。

大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)+、云計(jì)算等一系列新的技術(shù)的出現(xiàn)，從技術(shù)上為稅收工作提供了良好的基礎(chǔ)，我們應(yīng)該更充分地應(yīng)用技術(shù)手段來(lái)改進(jìn)工作的方式方法，提高信息化水平，減少人力資本的消耗，用更便捷的方式服務(wù)納稅人。

4 內(nèi)容上減少企業(yè)報(bào)送

2015年5月起，上海先行試點(diǎn)出口退(免)稅無(wú)紙化辦公，稅務(wù)部門(mén)和海關(guān)對(duì)接，順利實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)與海關(guān)的電子結(jié)關(guān)數(shù)據(jù)互聯(lián)互通，終結(jié)了辦理出口退稅的“紙質(zhì)時(shí)代”。近些年來(lái)，稅務(wù)部門(mén)持續(xù)精簡(jiǎn)納稅人的涉稅資料報(bào)送，先后分兩批取消了26種涉稅文書(shū)及報(bào)表。在減少資料的報(bào)送數(shù)量的同時(shí)，也進(jìn)一步減少了報(bào)送頻率，對(duì)符合規(guī)定的增值稅納稅人由年申報(bào)增值稅次數(shù)12次簡(jiǎn)并為只需4次。稅務(wù)部門(mén)后續(xù)還將實(shí)行涉稅資料清單管理制度，清單之外的原則上不會(huì)再要求納稅人報(bào)送，與此同時(shí)還要大力清理納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料，預(yù)計(jì)2018年底前再縮減四分之一以上。這些舉措都將極大地簡(jiǎn)化納稅人的報(bào)稅資料，為納稅人的涉稅事項(xiàng)處理提供方便。

辦公電子化，涉稅資料精簡(jiǎn)化，這些措施減少了稅務(wù)工作者的工作量，也極大地簡(jiǎn)化了納稅人辦理涉稅事項(xiàng)手續(xù)，同時(shí)也是一種更加環(huán)保的服務(wù)方式，有利于企業(yè)集中精力搞生產(chǎn)，尋找發(fā)展新動(dòng)能。

[1]《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)營(yíng)改增試點(diǎn)分析工作優(yōu)化納稅服務(wù)的通知 》 稅總發(fā)（2016）95號(hào).

[2]《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》財(cái)稅[2018]32號(hào).

[3]《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》財(cái)稅[2018]33號(hào).