論大型企業(yè)集團(tuán)財(cái)資管理的創(chuàng)新與應(yīng)用

賀傳亮 許敏銳 顧彬彬 傅宇

【摘要】大型企業(yè)集團(tuán)管理層級(jí)的廣度和深度均較多，傳統(tǒng)的財(cái)資管理模式已無(wú)法滿足集團(tuán)快速發(fā)展的管理需求，同時(shí)各層級(jí)財(cái)務(wù)人員緊缺、管理效率不高、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大等問(wèn)題也突顯。為解決上述問(wèn)題，必須創(chuàng)新集團(tuán)財(cái)資管理手段。本文以某集團(tuán)財(cái)務(wù)公司建立的財(cái)資管理系統(tǒng)為例進(jìn)行分析探討。該系統(tǒng)將賬戶、融資、授信、擔(dān)保、保函、票據(jù)、資信證明、數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)等業(yè)務(wù)管理全部線上閉環(huán)運(yùn)行；并與資金集中平臺(tái)、財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，搭建各層級(jí)財(cái)資管理信息平臺(tái)；以信息技術(shù)手段為抓手，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)體系，有效解決分散經(jīng)營(yíng)模式下的財(cái)資集中管理的難題；財(cái)資管理要素全流程在線實(shí)時(shí)更新，既強(qiáng)化了過(guò)程中的授權(quán)管理，又防范了控制風(fēng)險(xiǎn)。

【關(guān)鍵詞】資金集中管理；財(cái)務(wù)共享平臺(tái)；虛擬資金池；

外匯集中管理

【中圖分類號(hào)】F275

企業(yè)集團(tuán)財(cái)資管理涉及領(lǐng)域廣、品種多，均為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核心要素，具體可概括為五大方面：一是流動(dòng)性管理（包括收入、支出、賬戶、資金計(jì)劃、結(jié)算、資金池、應(yīng)收應(yīng)付款、客戶信用等）；二是債務(wù)融資管理（包括融資渠道、融資主體、幣種、期限、成本控制、授信額度、擔(dān)保等）；三是金融市場(chǎng)投資管理（包括投資資金來(lái)源、投資品種、期限結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)控制等）；四是風(fēng)險(xiǎn)管理（包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等）；五是金融資源管理（包括集團(tuán)內(nèi)部資金等金融資源集中管控、資源配置、業(yè)務(wù)監(jiān)管、金融協(xié)同等）。本文實(shí)踐案例企業(yè)集團(tuán)是以建筑業(yè)為主，勘察設(shè)計(jì)、工業(yè)制造、房地產(chǎn)、資源、物貿(mào)、金融等板塊多元一體化大型跨國(guó)集團(tuán)，管理層級(jí)多、鏈條長(zhǎng)、數(shù)量龐大。

一、集團(tuán)財(cái)資管理的歷史演變

自20世紀(jì)90年代公司制改革以來(lái)，經(jīng)過(guò)了二十多年的努力，從集團(tuán)資金集中管理慢慢演變到集團(tuán)財(cái)資管理，伴隨著企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模擴(kuò)張，集團(tuán)財(cái)資管理仍然相對(duì)松散，未形成規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一管理體系，且信息手段相對(duì)落后。企業(yè)集團(tuán)財(cái)資管理從無(wú)到有，從各自為戰(zhàn)到集團(tuán)統(tǒng)籌集中管理，從人工資金歸集模式到信息化歸集模式，從各成員單位內(nèi)部銀行模式到財(cái)務(wù)公司金融平臺(tái)模式，逐步形成了從資金的物理歸集運(yùn)用管理，演變到全集團(tuán)金融資源管控及產(chǎn)融結(jié)合的司庫(kù)模式初級(jí)階段。同時(shí)企業(yè)集團(tuán)對(duì)外融資從無(wú)到有，方式也逐漸豐富多樣。包括與銀行開(kāi)展戰(zhàn)略合作，組織銀團(tuán)貸款；利用資本市場(chǎng)發(fā)行公司債券，嘗試非公開(kāi)發(fā)行、債轉(zhuǎn)股、權(quán)益基金等多種資本籌資方式；大力開(kāi)展短期融資券和中期票據(jù)等業(yè)務(wù)，不僅豐富了融資手段，更優(yōu)化并改善了集團(tuán)債務(wù)結(jié)構(gòu)。在產(chǎn)融結(jié)合方面集團(tuán)也一直在積極探索，如控股信托公司、設(shè)立產(chǎn)業(yè)基金、籌建財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司、融資租賃公司、商業(yè)保理公司、開(kāi)展資產(chǎn)證券化等業(yè)務(wù)。

二、財(cái)資管理體系創(chuàng)新變革的內(nèi)因

（一）多個(gè)資金池并存，導(dǎo)致資金運(yùn)營(yíng)效率不高且流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)突顯

基于企業(yè)集團(tuán)成長(zhǎng)歷史的原因，各二級(jí)企業(yè)資金管理及機(jī)構(gòu)設(shè)立均先于集團(tuán)總部，資金池的建立也因此各自獨(dú)立并存，資金的分散集中導(dǎo)致集中度整體不高，各二級(jí)單位及集團(tuán)總部面臨的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)也日趨顯現(xiàn)，尤其是各二級(jí)企業(yè)的大型項(xiàng)目投資等經(jīng)營(yíng)性、資本性支出，時(shí)常導(dǎo)致資金頭寸偏緊，引發(fā)局部流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，管理層只能提高資金備付比例，從而導(dǎo)致存貸雙高或資金運(yùn)營(yíng)效率降低等消極因素產(chǎn)生。財(cái)務(wù)公司成立后雖打通了資金上下連接的通道，但物理上并存的十幾個(gè)資金池仍然給集團(tuán)層面資金的余缺調(diào)劑帶來(lái)了制約，一定程度上影響了集團(tuán)整體的資金運(yùn)營(yíng)效率。

（二）資金結(jié)算體系未統(tǒng)一，未能形成標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的結(jié)算管控體系

資金結(jié)算體系最優(yōu)方式是在統(tǒng)一的結(jié)算系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行收支兩條線管理，既做到事前預(yù)算控制，又能事中向上集中管理，資金的管理既可全流程風(fēng)險(xiǎn)管控，又能實(shí)現(xiàn)資金規(guī)模與效益的雙協(xié)同效應(yīng)。基于二級(jí)企業(yè)資金集中及結(jié)算管理先于企業(yè)集團(tuán)總部的歷史原因，企業(yè)集團(tuán)建立統(tǒng)一資金系統(tǒng)時(shí)仍然沿用了兩級(jí)體系的架構(gòu)，即使用一套資金系統(tǒng)，資金池和結(jié)算體系在總部與各二級(jí)企業(yè)平行，未能形成完整統(tǒng)一的結(jié)算體系。

（三）外幣資金業(yè)務(wù)未集中管理，存在外匯風(fēng)險(xiǎn)隱患

基于集團(tuán)企業(yè)境外業(yè)務(wù)仍處在整合的過(guò)程中，各二級(jí)甚至三級(jí)企業(yè)的外幣資金業(yè)務(wù)基本是各自為戰(zhàn)，未能從集團(tuán)總部到各級(jí)企業(yè)形成管理統(tǒng)一的業(yè)務(wù)體系，包括外匯資金集中、外匯的跨境結(jié)算、外匯的利率和匯率管理等。

（四）金融資源管理手段相對(duì)落后，存在效率不高且信息滯后現(xiàn)象

金融資源管理涉及貨幣資金、融資、授信、擔(dān)保、保函、票據(jù)等業(yè)務(wù)的審批、數(shù)據(jù)的更新及實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)等?；跉v史的原因，各二級(jí)企業(yè)管理手段均有不同，有采用信息系統(tǒng)、也有采用電子表格，企業(yè)集團(tuán)層面未做硬性統(tǒng)一要求，集團(tuán)總部只是按月進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，因基礎(chǔ)數(shù)據(jù)未能實(shí)時(shí)更新，導(dǎo)致總部全口徑數(shù)據(jù)存在一定的偏差，且管理效率不高。

（五）資金監(jiān)控體系存在不足，缺少實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)的信息技術(shù)手段

包括企業(yè)集團(tuán)在內(nèi)的各級(jí)企業(yè)對(duì)資金監(jiān)控的范圍均存在局限性，部分銀行賬戶未能實(shí)時(shí)掌握其變動(dòng)情況，資金沉淀在各基層項(xiàng)目未能盤活，對(duì)基層單位的資金監(jiān)控不力，管理不能全過(guò)程覆蓋，資金異常流動(dòng)難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)等情況均體現(xiàn)了企業(yè)集團(tuán)資金監(jiān)控體系存在待完善的空間。

（六）集團(tuán)內(nèi)兩個(gè)資金管理系統(tǒng)并存，存在資源浪費(fèi)且制約管理效率提升

自財(cái)務(wù)公司成立以來(lái)，基于歷史形成的原因，財(cái)務(wù)公司的資金管理系統(tǒng)與各局原有的資金管理系統(tǒng)長(zhǎng)期存在功能重疊。財(cái)務(wù)公司作為合法、專業(yè)的資金集中及結(jié)算平臺(tái)，未能充分體現(xiàn)國(guó)家賦予的合法資金管理職責(zé)，各二級(jí)企業(yè)成員單位也未全部納入財(cái)務(wù)公司結(jié)算體系，信息系統(tǒng)的運(yùn)營(yíng)維護(hù)也存在一定的資源重復(fù)投入等問(wèn)題，兩個(gè)信息系統(tǒng)的并存運(yùn)行也制約了集中管控規(guī)模的擴(kuò)大及管理效率的提升。

三、財(cái)務(wù)公司對(duì)集團(tuán)財(cái)資管理的創(chuàng)新成果應(yīng)用

經(jīng)過(guò)近幾年的不懈努力，財(cái)務(wù)公司通過(guò)搭建企業(yè)集團(tuán)全球資金集中及結(jié)算平臺(tái)，積極參與集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)，現(xiàn)已構(gòu)建縱橫一體、多級(jí)次、多幣種資金池的資金集中架構(gòu)體系，開(kāi)發(fā)了服務(wù)于集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心的本外幣一體化資金收支結(jié)算系統(tǒng)，創(chuàng)建了以國(guó)家外匯管理政策為前提、以SWIFT直聯(lián)全球賬戶為核心的外匯資金管理信息系統(tǒng)，在融資、擔(dān)保、授信、票據(jù)等財(cái)資管理業(yè)務(wù)方面新建了從總部到三級(jí)法人間的多層級(jí)財(cái)資管理功能信息系統(tǒng)，并將企業(yè)集團(tuán)原有的兩套功能重疊的資金管理系統(tǒng)進(jìn)行了功能劃分（財(cái)務(wù)公司系統(tǒng)主責(zé)資金集中及結(jié)算、二級(jí)企業(yè)資金系統(tǒng)主責(zé)財(cái)資管理），解決并統(tǒng)一了多年來(lái)形成的兩套資金管理系統(tǒng)并存的歷史難題，并為各二級(jí)企業(yè)資金池各自獨(dú)立提供了聯(lián)動(dòng)及合并的方案。

（一）構(gòu)建了上下一體、多級(jí)次虛擬資金池的資金集中架構(gòu)體系

人民幣資金集中管理歷經(jīng)多年的實(shí)踐，已形成較為成熟的管理體系，無(wú)論是銀行的現(xiàn)金管理產(chǎn)品還是企業(yè)集團(tuán)的資金管理信息系統(tǒng)都取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，對(duì)集團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金支持起到了保駕護(hù)航作用，管理效率也在逐年提升。針對(duì)集團(tuán)管理鏈條長(zhǎng)、多個(gè)資金池并存導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)效率低下等問(wèn)題，財(cái)務(wù)公司在各行業(yè)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上創(chuàng)新推出了多級(jí)虛擬資金池的架構(gòu)，整合了集團(tuán)內(nèi)多個(gè)二三級(jí)企業(yè)資金池，形成了集中統(tǒng)一的以財(cái)務(wù)公司平臺(tái)為核心的資金集中及結(jié)算體系，即在財(cái)務(wù)公司的資金平臺(tái)上給各二級(jí)或是三級(jí)企業(yè)開(kāi)發(fā)了由其各自主導(dǎo)的資金再次歸集和調(diào)劑的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，最終在財(cái)務(wù)公司平臺(tái)建立了總部、二級(jí)、三級(jí)單位資金中心（資金管理部門）上下一體化的流動(dòng)性聯(lián)動(dòng)機(jī)制，有效解決了全集團(tuán)流動(dòng)性管理的互聯(lián)互通，這在建筑業(yè)大型企業(yè)集團(tuán)為首創(chuàng)（見(jiàn)圖1）。

（二）搭建了服務(wù)于集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的本外幣一體化收支結(jié)算體系

企業(yè)集團(tuán)基于全業(yè)態(tài)、全要素財(cái)務(wù)共享服務(wù)生態(tài)圈建設(shè)目標(biāo)，區(qū)別于以往其他央企財(cái)務(wù)共享建設(shè)僅局限于業(yè)財(cái)一體化（從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)）的集中核算，還重點(diǎn)突出了資金及稅務(wù)兩個(gè)關(guān)鍵因素，建立了業(yè)財(cái)資稅一體化共享服務(wù)生態(tài)系統(tǒng)。資金系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)與實(shí)施由財(cái)務(wù)公司承擔(dān)，財(cái)務(wù)公司將原各二級(jí)企業(yè)使用的資金系統(tǒng)改造成各二級(jí)企業(yè)的財(cái)資管理系統(tǒng)，資金結(jié)算逐步轉(zhuǎn)移到財(cái)務(wù)公司平臺(tái)。為滿足財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的全部業(yè)務(wù)線上結(jié)算，財(cái)務(wù)公司分別將本外幣資金系統(tǒng)進(jìn)行了整合，并打通了與共享核算系統(tǒng)的接口，將資金業(yè)務(wù)的結(jié)算結(jié)果全部實(shí)時(shí)推送財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心自動(dòng)生成核算憑證，提升了原有的支付指令及會(huì)計(jì)核算的處理效率，并提供了全口徑結(jié)算賬戶的余額及明細(xì)查詢，進(jìn)一步加強(qiáng)了資金集中管控的力度，建立了全集團(tuán)統(tǒng)一安全高效的本外幣共享收支結(jié)算體系。同時(shí)對(duì)全口徑數(shù)據(jù)進(jìn)行了歸口整合，提升了業(yè)財(cái)資稅一體化的管理價(jià)值，促進(jìn)了各級(jí)企業(yè)的資金支付結(jié)算管理等（見(jiàn)圖2）。

（三）建立了以外管政策為支撐、以SWIFT直聯(lián)全球賬戶為核心的外匯管理系統(tǒng)

隨著企業(yè)集團(tuán)“走出去”的步伐越來(lái)越大，跨境業(yè)務(wù)也越來(lái)越多，如何有效管理境外的貨幣資產(chǎn)、防范利率以及匯率風(fēng)險(xiǎn)成了一個(gè)新的課題。由于各二三級(jí)企業(yè)相關(guān)專業(yè)人才的缺乏，財(cái)務(wù)公司組建了專門的外匯業(yè)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，基于SWIFT（環(huán)球銀行金融機(jī)構(gòu)電訊協(xié)會(huì)）國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，結(jié)合外匯及跨境人民幣資金集中管理政策，開(kāi)發(fā)并上線運(yùn)營(yíng)全球外匯資金管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)外匯業(yè)務(wù)全流程線上自動(dòng)化操作，滿足成員企業(yè)境內(nèi)外賬戶在線查詢和支付需要，境內(nèi)外資金監(jiān)管得到進(jìn)一步加強(qiáng)，資金使用效率也大大提高。這是建筑業(yè)央企第一家應(yīng)用SWIFT聯(lián)網(wǎng)全球金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行跨境結(jié)算，也是第一家以外匯管理局外匯管理政策開(kāi)發(fā)專門的資金系統(tǒng)進(jìn)行在線運(yùn)營(yíng)的單位，解決了之前管理分散、手段落后、缺乏專業(yè)團(tuán)隊(duì)等缺陷，具有較高的示范和推廣效應(yīng)。

財(cái)務(wù)公司自2015年取得跨國(guó)公司外匯資金集中運(yùn)營(yíng)管理以及跨境人民幣雙向資金池資格以來(lái)，依據(jù)“四個(gè)資金池、三個(gè)專戶、兩條通道、一個(gè)閥門”的整體框架和四個(gè)階段目標(biāo)的總體規(guī)劃，逐步推進(jìn)全球外匯資金集中管理建設(shè)（見(jiàn)圖3）。

（四）建立了從總部到三級(jí)法人企業(yè)三層財(cái)資管理信息系統(tǒng)

隨著企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷快速增長(zhǎng)，金融資源的支撐作用地位更加突出，財(cái)務(wù)部門標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、及時(shí)地對(duì)融資、擔(dān)保、授信、保函、票據(jù)等財(cái)資功能數(shù)據(jù)的管理也顯得更加重要。2017年以前，各二、三級(jí)企業(yè)絕大部分采用的電子表格對(duì)相關(guān)財(cái)資業(yè)務(wù)進(jìn)行事后統(tǒng)計(jì)，再逐級(jí)匯總向上一級(jí)單位定期報(bào)告。這種模式存在數(shù)據(jù)更新不及時(shí)、不準(zhǔn)確，乃至業(yè)務(wù)交接時(shí)出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失等不規(guī)范的情況發(fā)生，另外單位之間沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的管理格式，未建立起上下一體化的管理機(jī)制。2018年起，為規(guī)范上述業(yè)務(wù)的日常管理，財(cái)務(wù)公司結(jié)合財(cái)務(wù)共享資金系統(tǒng)的建設(shè)，牽頭開(kāi)發(fā)了應(yīng)用于集團(tuán)財(cái)資管理功能的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，在集團(tuán)總部、二級(jí)企業(yè)和三級(jí)企業(yè)之間建立上下聯(lián)動(dòng)的信息管理機(jī)制，規(guī)范了授信、融資、擔(dān)保、保函、票據(jù)等業(yè)務(wù)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，形成了各業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管控體系。

財(cái)資管理系統(tǒng)的主要功能創(chuàng)新點(diǎn)有：一是所有中間業(yè)務(wù)（授信、擔(dān)保、保函、資信證明、票據(jù)等，下同）涉及保證金扣收及其他往來(lái)收付的全部能通過(guò)財(cái)務(wù)公司結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)觸發(fā)；二是在融資管理模塊專門開(kāi)發(fā)了符合稅務(wù)政策的“統(tǒng)借統(tǒng)還”管理模塊，未來(lái)內(nèi)部調(diào)劑符合政策的都可以人工進(jìn)行關(guān)聯(lián)對(duì)應(yīng)外部融資，進(jìn)行臺(tái)賬自動(dòng)管理，達(dá)到合理稅務(wù)籌劃；三是所有擔(dān)保、授信額度的占用變動(dòng)全部由具體業(yè)務(wù)觸發(fā)（即由融資、票據(jù)、保函業(yè)務(wù)的發(fā)生而聯(lián)動(dòng)變化），不需要人工維護(hù)臺(tái)賬；四是各級(jí)企業(yè)在當(dāng)?shù)劂y行的票據(jù)池額度統(tǒng)計(jì)需求也納入本系統(tǒng)，無(wú)需單獨(dú)設(shè)立手工臺(tái)賬；五是所有會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心對(duì)接，形成業(yè)財(cái)一體化閉環(huán)，無(wú)須手工另行會(huì)計(jì)核算；六是設(shè)計(jì)了連接財(cái)務(wù)公司的電票接口，為未來(lái)優(yōu)先在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立電票提供了通道；七是所有中間業(yè)務(wù)的臺(tái)賬格式均結(jié)合集團(tuán)總部管理報(bào)表格式進(jìn)行綜合設(shè)計(jì)，解決了上下管理格式的統(tǒng)一問(wèn)題；八是企業(yè)集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)單位間的票據(jù)開(kāi)立，只需要開(kāi)票單位進(jìn)行信息登記，收票單位即自動(dòng)形成收票登記信息，業(yè)務(wù)要素進(jìn)行了全面的聯(lián)動(dòng)。

（五）建立了資金管控實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)

財(cái)務(wù)公司以滿足國(guó)資委大額資金支付實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)需求為契機(jī)，開(kāi)發(fā)了與資金相關(guān)的管理信息監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，包括但不限于賬戶管理、余額實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)、收支明細(xì)監(jiān)測(cè)、流動(dòng)性指標(biāo)監(jiān)測(cè)等，監(jiān)測(cè)系統(tǒng)功能可根據(jù)集團(tuán)管理需求進(jìn)一步補(bǔ)充完善，以資金管理全覆蓋為目標(biāo)，強(qiáng)化信息技術(shù)手段的過(guò)程管理，防范企業(yè)集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)。

（六）解決并統(tǒng)一了兩套資金管理系統(tǒng)長(zhǎng)期并存的歷史難題

針對(duì)兩套資金管理系統(tǒng)以及多個(gè)資金池并存的現(xiàn)狀，財(cái)務(wù)公司資金集中及結(jié)算系統(tǒng)作為法定的金融管理平臺(tái)，因勢(shì)利導(dǎo)，逐步發(fā)揮專業(yè)與系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)，將兩套系統(tǒng)的功能在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)過(guò)程逐步進(jìn)行了功能區(qū)分，其中各級(jí)企業(yè)應(yīng)用的資金系統(tǒng)調(diào)整為企業(yè)財(cái)資管理系統(tǒng)，財(cái)務(wù)公司的資金系統(tǒng)則專職作為企業(yè)集團(tuán)的資金集中及結(jié)算系統(tǒng)，各二級(jí)企業(yè)資金池逐步轉(zhuǎn)移到財(cái)務(wù)公司資金池內(nèi)建立各自獨(dú)立的虛擬資金池，自此，兩套長(zhǎng)期并存的信息系統(tǒng)功能得以區(qū)分，解決了功能重疊導(dǎo)致的系統(tǒng)建設(shè)資源浪費(fèi)，更解決了多年來(lái)多個(gè)資金池并存造成的資金使用效率不高問(wèn)題。

四、創(chuàng)新應(yīng)用總結(jié)

通過(guò)上述六大方面的創(chuàng)新與應(yīng)用，近兩年集團(tuán)財(cái)資管理整體水平有了顯著提升：一是資金集中度和資金運(yùn)營(yíng)效率提高明顯，二是存貸雙高現(xiàn)象得到有效緩解，三是財(cái)資業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的管理得到規(guī)范，四是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)及結(jié)算收支風(fēng)險(xiǎn)得到有效管控，五是兩套系統(tǒng)的推廣部署因功能的清晰劃分得到有力推進(jìn)等。對(duì)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)而言，企業(yè)現(xiàn)代化管理的探索已經(jīng)在以下幾個(gè)方面產(chǎn)生積極的創(chuàng)新實(shí)踐和成果：

（一）從組織體系上，企業(yè)集團(tuán)財(cái)資管理業(yè)務(wù)從總部到二三級(jí)乃至末級(jí)，均已納入統(tǒng)一的組織管理體系，上下一體化的組織管理將大大提高企業(yè)集團(tuán)的管理效率，杜絕了管理死角的現(xiàn)象發(fā)生。

（二）從風(fēng)險(xiǎn)管控上，財(cái)資管理業(yè)務(wù)歸為一體后，所有業(yè)務(wù)信息均能實(shí)時(shí)得到反饋并及時(shí)處理，數(shù)據(jù)信息上下一致且完整統(tǒng)一，不存在風(fēng)險(xiǎn)隱患遺漏的問(wèn)題，例如流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)將全部集中到財(cái)務(wù)公司資金平臺(tái)，資金池合并后規(guī)模將進(jìn)一步擴(kuò)大，也將大大提高企業(yè)集團(tuán)應(yīng)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。

（三）從信息系統(tǒng)的建設(shè)上，財(cái)資管理統(tǒng)一歸口后，各級(jí)企業(yè)的信息系統(tǒng)建設(shè)將得到統(tǒng)一管理，不會(huì)再出現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)不一的多個(gè)系統(tǒng)并存的現(xiàn)象，同時(shí)資金集中及結(jié)算功能也將進(jìn)一步加大系統(tǒng)建設(shè)的資源投入，不斷提升信息系統(tǒng)的運(yùn)行效率。

（四）從業(yè)務(wù)功能上，企業(yè)集團(tuán)財(cái)資管理業(yè)務(wù)各條線梳理清晰，避免功能重疊交叉，分別建成了本外幣一體標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的管理體系架構(gòu)，為今后的業(yè)務(wù)精細(xì)化提升打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（五）從管理方式上，企業(yè)集團(tuán)所有財(cái)資管理業(yè)務(wù)全部納入信息化系統(tǒng)內(nèi)運(yùn)行，數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性以及安全性均較以往大大提高，有了強(qiáng)大的信息系統(tǒng)體系做支撐后，財(cái)資管理業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范化、授權(quán)管理的權(quán)責(zé)清晰化等在管理方式上都是一種先進(jìn)性的變革，業(yè)務(wù)層對(duì)管理層決策的支持將更有針對(duì)性。

總之，改革與創(chuàng)新永無(wú)止境，不僅財(cái)資管理需要?jiǎng)?chuàng)新，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部體制機(jī)制隨著社會(huì)的發(fā)展也應(yīng)該不斷完善探索，充分釋放各級(jí)管理機(jī)構(gòu)的主觀能動(dòng)性和協(xié)同性，全面引入司庫(kù)財(cái)資管理新模式，通過(guò)對(duì)集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)資源的整合和風(fēng)險(xiǎn)管控，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投融資決策、業(yè)務(wù)協(xié)同、風(fēng)險(xiǎn)管理等的一體化應(yīng)用，更好地為集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展服務(wù)。