企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制建設(shè)及風(fēng)險(xiǎn)控制研究

王亞怡

摘要：隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，中國(guó)的大小企業(yè)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式和管理理念都隨之進(jìn)步。為了保障企業(yè)正常運(yùn)行，需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的管理、制定完善的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的預(yù)防和控制。企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題出現(xiàn)紕漏會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展運(yùn)行，甚至導(dǎo)致違法犯罪事件的產(chǎn)生，因此在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，管理者一定要明確財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制建立的重要性，降低企業(yè)可能遇到的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)概率。下面我們將對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制的內(nèi)涵進(jìn)行分析，強(qiáng)調(diào)其對(duì)企業(yè)的重要作用，對(duì)企業(yè)如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題進(jìn)行探討，希望能對(duì)企業(yè)的管理和發(fā)展有一定幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理；內(nèi)控機(jī)制建設(shè)；風(fēng)險(xiǎn)控制和預(yù)防

為了保證企業(yè)持續(xù)性發(fā)展、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)在認(rèn)識(shí)到自身發(fā)展重點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)的同時(shí)需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理力度。它不僅僅是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的中心，也能使企業(yè)在面對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇中抓住機(jī)遇發(fā)展壯大。然而很多企業(yè)不能全面認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，不能找到合理方法完善和預(yù)防，進(jìn)而在很大程度上限制了企業(yè)的全面發(fā)展。本文將介紹一些措施幫助企業(yè)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，降低出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)。

一、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制的內(nèi)涵

內(nèi)控機(jī)制是在現(xiàn)代化企業(yè)管理方法上對(duì)企業(yè)的控制理念。企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的構(gòu)建能夠提高企業(yè)內(nèi)部凝聚力和工作效率，降低企業(yè)面對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制在企業(yè)運(yùn)行和管理中體現(xiàn)在以下幾方面：

一是在日益增強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)下，企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)管理、經(jīng)營(yíng)方面信息的準(zhǔn)確性很大程度上保證了企業(yè)在靈活多變的行業(yè)市場(chǎng)上保持領(lǐng)先地位，對(duì)市場(chǎng)需求的敏感程度和市場(chǎng)實(shí)際需求的判斷力是企業(yè)處于不敗地位的關(guān)鍵。而對(duì)企業(yè)管理者來(lái)說(shuō)，充分了解企業(yè)內(nèi)部的信息才能隨之做出適合企業(yè)發(fā)展的決策。二是維持企業(yè)的正常運(yùn)行和生產(chǎn)發(fā)展。管理者可根據(jù)各個(gè)部門(mén)的工作性質(zhì)和內(nèi)容，制定相應(yīng)的規(guī)章制度和工作目標(biāo)，方便相關(guān)檢查和審批程序，對(duì)各部門(mén)可能出現(xiàn)的事故進(jìn)行分析，減少發(fā)生失誤的幾率，保證企業(yè)的運(yùn)作提高企業(yè)員工凝聚力。三是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性和穩(wěn)定性。企業(yè)的發(fā)展程度是判斷企業(yè)規(guī)模的基礎(chǔ)，企業(yè)的生存和運(yùn)作靠企業(yè)資金的支持，挪用公款、貪污、損壞等違法行為會(huì)危害企業(yè)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，大大影響企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)實(shí)力。

二、當(dāng)前企業(yè)在財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)控制方面的不足

根據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，雖然我國(guó)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制建立和風(fēng)險(xiǎn)控制方面取得一定進(jìn)步，但在整體上還有很多方面的不足。

很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)之上的管理，缺少系統(tǒng)性的管理，沒(méi)有內(nèi)部控制的意識(shí)。管理者一味追求擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算敷衍了事甚至過(guò)分夸大，這些問(wèn)題都可能導(dǎo)致企業(yè)收益不能達(dá)到預(yù)算水平，不僅企業(yè)資金虧損甚至?xí)斐少Y金流短缺、周轉(zhuǎn)困難的情況，大大增大了企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，直接影響了企業(yè)的發(fā)展和收益。

在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，隨著資金流的增大，企業(yè)的項(xiàng)目和業(yè)務(wù)流程都出現(xiàn)復(fù)雜化的現(xiàn)象。在面對(duì)各個(gè)部門(mén)時(shí)，管理者需要加強(qiáng)管理力度，制定完善的規(guī)章制度，減少各個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)。管理者需要明確各個(gè)工作崗位的任務(wù)，保證工作合理性，并定期抽查工作進(jìn)度建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度。這種方法不僅可以提高工作者的工作效率，也可以掌握對(duì)貨幣資金的業(yè)務(wù)使用權(quán)限。最后，加強(qiáng)管理銀行賬戶(hù)。這不僅需要有出納人員進(jìn)行審核，還需要專(zhuān)業(yè)人員再次檢查，保證銀行賬戶(hù)與企業(yè)余額的一致和資金消息的實(shí)時(shí)性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)補(bǔ)救，避免對(duì)之后的發(fā)展產(chǎn)生影響。

三、企業(yè)完善內(nèi)控機(jī)制、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的策略

企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督不僅僅包括紀(jì)檢方面，還包括對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)等方面的監(jiān)控。財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)是企業(yè)為達(dá)到經(jīng)濟(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有效經(jīng)營(yíng)而制定的相互監(jiān)督、聯(lián)系的企業(yè)制度。因此企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和資金風(fēng)險(xiǎn)控制。

（一）建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系

企業(yè)管理者需要明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制具有時(shí)效性。對(duì)于很多中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建立是根據(jù)企業(yè)發(fā)展階段和外環(huán)境共同決定的。企業(yè)發(fā)展初期，其銷(xiāo)售和收益都不會(huì)太高，所以不能將收益指標(biāo)當(dāng)作衡量資產(chǎn)的憑借，而是應(yīng)該對(duì)其人才資源價(jià)值、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等方面進(jìn)行綜合考察評(píng)定，由于還處在發(fā)展初期，所以更需要明確科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，對(duì)自身是否具有發(fā)展優(yōu)勢(shì)和全能人才資源進(jìn)行細(xì)致的分析，制定下一階段的發(fā)展目標(biāo)。而在企業(yè)發(fā)展中期，由于已經(jīng)打開(kāi)市場(chǎng)，有較成熟的市場(chǎng)資料和較穩(wěn)定的收入來(lái)源，因此在進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)估時(shí)考慮的應(yīng)更全面。

企業(yè)為了提高企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的強(qiáng)度，往往會(huì)多增加一個(gè)內(nèi)審部門(mén)，通過(guò)財(cái)務(wù)部以外的相關(guān)人員進(jìn)行管理和監(jiān)督。這個(gè)部門(mén)的設(shè)定可以在一定程度上幫助財(cái)務(wù)部對(duì)自身財(cái)務(wù)漏洞和財(cái)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查和預(yù)防，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理系統(tǒng)中的相對(duì)薄弱環(huán)節(jié)和管理缺陷。管理人員通過(guò)其進(jìn)行管理系統(tǒng)的更新和修改，在運(yùn)營(yíng)初期將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)至最低，保證了企業(yè)資金的安全性，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

（二）構(gòu)建企業(yè)的良好內(nèi)部環(huán)境

研究表明，企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制有不可取代的作用。調(diào)整企業(yè)的內(nèi)環(huán)境是一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程，不能急功近利，并制定和推行相關(guān)制度。企業(yè)管理者需要隨著時(shí)代的進(jìn)步不斷更新管理理念，借鑒國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀的企業(yè)經(jīng)驗(yàn)，從根本上認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制的建立和風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，樹(shù)立加強(qiáng)內(nèi)控建立意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，按照企業(yè)的實(shí)際情況，為企業(yè)制定一套與管理相適應(yīng)的管理體制和考察機(jī)制，幫助企業(yè)建設(shè)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)可以用給予優(yōu)秀員工一定程度上的獎(jiǎng)勵(lì)的方法調(diào)動(dòng)員工工作積極性，構(gòu)建團(tuán)結(jié)一心、共同進(jìn)步的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。另外企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目的預(yù)算規(guī)劃或者簽署合同等活動(dòng)時(shí)，要求社會(huì)群眾進(jìn)行管理和監(jiān)督，進(jìn)一步透明化、規(guī)范化，防止企業(yè)員工出現(xiàn)消極辦公、徇私舞弊等不良情況的出現(xiàn)，保證企業(yè)的和平統(tǒng)一，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)利益。

企業(yè)在設(shè)立不相容部門(mén)的同時(shí)應(yīng)注意部門(mén)之間的責(zé)任分離，不能使一個(gè)部門(mén)同時(shí)承擔(dān)多種工作責(zé)任。企業(yè)內(nèi)審計(jì)等相關(guān)部門(mén)需要進(jìn)行不定期的檢查，發(fā)揮監(jiān)督部門(mén)的作用，幫助企業(yè)建立嚴(yán)格的資金使用權(quán)限制度和審批制度。另外可以根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的安排，對(duì)企業(yè)中的相關(guān)部門(mén)和崗位進(jìn)行詳細(xì)的任務(wù)分工，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任平分到每一個(gè)部門(mén)當(dāng)中去，明確每個(gè)部門(mén)的工作職責(zé)和工作權(quán)限，形成各部門(mén)之間相互監(jiān)督、相互配合的新局面，這樣可以明確職工的主人翁意識(shí)，在很大程度上降低員工可能出現(xiàn)的工作失誤和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提高信息交流的實(shí)時(shí)性

為降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在資金的流動(dòng)過(guò)程中，需要實(shí)現(xiàn)全程透明化，細(xì)化財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，將精細(xì)化管理的理念傳遞到各個(gè)部門(mén)人員的心中，在保證各個(gè)部門(mén)之間的聯(lián)系同時(shí)也要保證各個(gè)部門(mén)的不同工作內(nèi)容，將財(cái)務(wù)管理工作延伸到各個(gè)部門(mén)中，提升財(cái)務(wù)活動(dòng)在公司中的地位。細(xì)化財(cái)務(wù)管理可以通過(guò)以下幾個(gè)方式：一是資金管理，這是財(cái)務(wù)管理的核心工作，企業(yè)需要對(duì)多余資金進(jìn)行回收，然后對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)的分配和管理，構(gòu)建完善的資金流動(dòng)體系，維持預(yù)算的穩(wěn)定。二是企業(yè)資金管理人員充分發(fā)揮專(zhuān)業(yè)引導(dǎo)作用，應(yīng)將精細(xì)化管理資金的理念傳播到企業(yè)的職工中，保證思想深入人心。不會(huì)出現(xiàn)一人做主，造成投資失誤，資金浪費(fèi)的情況出現(xiàn)，三是跟緊時(shí)代的腳步，將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應(yīng)用到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理控制當(dāng)中，保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性。在各個(gè)部門(mén)信息交換的過(guò)程中，保證信息的可靠性和真實(shí)性，將風(fēng)險(xiǎn)盡可能的交給決策管理部門(mén)，降低各部門(mén)工作人員的工作壓力，保證項(xiàng)目的進(jìn)度。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，雖然企業(yè)的規(guī)模在不斷擴(kuò)大，但面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，企業(yè)應(yīng)保證管理人員的高素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)性，靈活處理隨時(shí)會(huì)出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，保證財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率，使企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展擴(kuò)大。工作人員需要時(shí)刻明確財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性，科學(xué)的構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系，加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。

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