企業(yè)集團資金管理模式的比較分析

劉曉峰

摘要：企業(yè)集團是現(xiàn)代企業(yè)的高級組織形式，其在經濟上存在一定聯(lián)系的企業(yè)群體。目前企業(yè)集團的資金管理模式以資金結算中心為主，此外還有多種不同的資金管理模式。本文關于企業(yè)集團資金管理的多種不同模式進行了簡要的比較分析，通過比較來總結出各種模式的優(yōu)缺點以探索出一種更適合企業(yè)集團資金進行管理的模式，促進企業(yè)集團的經濟效益提高和進一步發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè)集團；資金管理；模式；比較；分析

企業(yè)集團的存在對于企業(yè)之間的經濟發(fā)展有著重要的促進和帶動作用，對于提高企業(yè)之間的市場競爭力有著重要作用。而資金則是企業(yè)集團實現(xiàn)良好運轉的關鍵，但受各種各樣因素的影響，企業(yè)集團在資金管理上多存在一定程度的問題，需要企業(yè)集團合理分析自身發(fā)展情況，對比多種不同資金管理模式，來探索出一個高效的資金管理模式以促進企業(yè)集團進一步發(fā)展。

一、企業(yè)集團資金管理的概念及管理必要性

企業(yè)集團是現(xiàn)代企業(yè)的高級組織形式，資金管理則是對企業(yè)的資金來源以及使用途徑和預算監(jiān)督等多方面內容的管理。隨著我國市場經濟的不斷發(fā)展，企業(yè)之間的競爭越來越激烈，大的經濟市場背景對企業(yè)的經營發(fā)展提出了嚴峻的挑戰(zhàn)。因此為了穩(wěn)固企業(yè)在市場經濟中的發(fā)展地位，促進企業(yè)經濟發(fā)展，企業(yè)之間相互合作聯(lián)系逐漸形成了企業(yè)集團。

目前我國企業(yè)集團的規(guī)模較大種類較多，其中的各個企業(yè)之間都有著經濟和技術等方面內容的聯(lián)系，通過這種聯(lián)系來密切企業(yè)之間的合作關系和經濟發(fā)展的相關性。企業(yè)集團有著宏大的經濟規(guī)模和高效的生產力，對于幫助國家政府實現(xiàn)宏觀經濟調控和生產力的高效轉化都有著重要意義。企業(yè)集團中的資金則是維系企業(yè)之間發(fā)展的關鍵紐帶，資金的存在可以合理調動企業(yè)之間的經濟發(fā)展同時加強企業(yè)之間的合作共利。資金管理在企業(yè)集團中主要是明確劃分資金的使用界限，形成有效的企業(yè)集團資金利用制度以幫助企業(yè)集團的資金合理運轉。但當下國際國家經濟發(fā)展不穩(wěn)定性較強，市場經濟大背景的微變動較多，在一定程度上會對企業(yè)集團的資金管理造成部分沖擊。因此加強資金管理在企業(yè)集團的發(fā)展中有著重要作用，要求企業(yè)集團制定明確的資金管理制度和管理模式[1]。

二、企業(yè)集團資金管理的現(xiàn)狀和問題所在

隨著我國經濟的不斷發(fā)展以及國際金融市場的波動，企業(yè)集團在資金流動和管理上所存在的風險性較大。在經濟全球化趨勢越來越明顯的今天，金融危機一直存在。企業(yè)集團規(guī)模宏大經濟發(fā)展也極具規(guī)模性，受經濟市場波動的沖擊容易出現(xiàn)企業(yè)集團融資困難甚至是企業(yè)資金鏈斷裂的危機。這些經濟大背景大環(huán)境對企業(yè)集團的資金管理造成了較大的威脅。

除去外部因素，企業(yè)集團內部往往會存在資金籌資不當，而導致不合理的企業(yè)集團資本結構甚至是企業(yè)集團債務危機的問題，也會由于企業(yè)集團在資金管理方面調度不當管理不嚴格的問題而導致企業(yè)集團陷入經濟困境的狀況。這主要是由于企業(yè)集團的資金管理意識不強從而無法建立一個系統(tǒng)完整合理的企業(yè)集團資金管理體系和資金管理模式。此外企業(yè)集團受傳統(tǒng)經濟發(fā)展管理模式影響，不能及時更新資金管理手段，使得企業(yè)集團資金利用效率低下甚至利用不當[2]。

三、企業(yè)集團各種資金管理模式的比較分析

目前企業(yè)集團的資金管理模式主要有五種，分別是：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用模式、內部銀行模式、結算中心模式和財務公司模式，每一種模式都有著不同的概念和定義，只有充分明確地了解每一種企業(yè)集團資金管理模式的概念才能夠正確分析其優(yōu)勢和劣勢。

企業(yè)集團的資金管理模式都有自身不同的特點，而企業(yè)集團作為一個較大的經濟發(fā)展組織會在不同發(fā)展階段有著不同的資金狀況，因此固定單一的資金管理模式并不能滿足企業(yè)集團經濟發(fā)展的需要也無法有效幫助企業(yè)集團的經濟發(fā)展。這就要求企業(yè)集團對各種資金管理模式的特點和適用處進行充分分析，以在企業(yè)集團的不同發(fā)展階段合理運用不同類型的資金管理模式，切實有效地管理和運轉企業(yè)集團的資金，促進企業(yè)集團經濟效益的提高和發(fā)展。

（一）統(tǒng)收統(tǒng)支模式

統(tǒng)收統(tǒng)支模式是指在企業(yè)集團中將資金管理歸納于一個統(tǒng)一單一的財務管理部門，這一部門的設立和存在就是管理企業(yè)集團的資金，具有唯一性即統(tǒng)一性。統(tǒng)收統(tǒng)支模式往往應用于信息技術發(fā)展水平較低的企業(yè)集團。因為這種資金管理模式只具備一個管理部門，使得這一財務部門的工作量較大且工作手續(xù)繁多，在高強度的工作環(huán)境下很有可能出現(xiàn)資金調配錯誤等問題。但與此同時這種資金管理模式較為透明，可監(jiān)督性強，有利于企業(yè)集團實時監(jiān)控企業(yè)集團的資金流向從而避免資金不合理使用的現(xiàn)象[3]。

（二）撥付備用模式

撥付備用模式是指企業(yè)集團總部將一定額度的資金提前撥付給各企業(yè)來供其使用。這種資金管理模式給了各企業(yè)一定程度的資金自主使用權和經營權，與此同時，當企業(yè)在已有的準備資金額度用完時還可以使用這部分備用資金，在一定程度上能夠幫助企業(yè)規(guī)避經濟風險和資金風險。但是企業(yè)集團中的資金撥付備用模式雖然也要通過統(tǒng)一的財務部門或其他專業(yè)部門來撥付資金給各企業(yè)，但同時也給了企業(yè)一定程度的資金自由使用權利，不利于企業(yè)集團總部有效明確監(jiān)管這部分資金的流向。

（三）內部銀行模式

內部銀行模式是指在企業(yè)集團內部設立一個與“專業(yè)銀行”的基本職能以及使用方式方法相一致的財務部門，這種資金管理模式主要用于合理管理企業(yè)集團的資金使用和監(jiān)管企業(yè)集團的資金流向。企業(yè)集團的內部銀行模式能夠合理有效地監(jiān)督企業(yè)集團內部資金的使用狀況，實時監(jiān)控資金狀況有利于幫助企業(yè)集團及時發(fā)現(xiàn)資金使用和管理上所存在的問題。與此同時也可以幫助企業(yè)集團切實提高資金使用效率以提高企業(yè)集團的經濟效益[4]。

（四）資金結算中心模式

資金結算中心模式是指在企業(yè)集團內部所設立的來幫助各企業(yè)之間進行資金往來流轉，加強企業(yè)集團各企業(yè)之間的經濟聯(lián)系和資金密切程度的一種資金管理模式。資金結算中心模式能夠有效地加強企業(yè)集團的資金經營管理意識，幫助企業(yè)集團合理調動資金使用。資金結算中心模式通常作為一個獨立運行的機構設立在企業(yè)集團的財務部中，這種模式類似于企業(yè)集團的內部銀行。企業(yè)集團運用這種資金管理模式便于相關下屬單位靈活經營、支配資金，也可以更加有效地規(guī)避資金風險。

（五）財務公司模式

財務公司模式在企業(yè)集團中往往是作為一個子公司而設立的，其在企業(yè)集團的資金管理上起著極為重要的作用。財務公司模式在地位和作用上幾乎是企業(yè)集團的幾種資金管理模式中最高和最強的，其具有強制性與非強制性相結合的特點，便于企業(yè)集團統(tǒng)一安排財務決策和調劑資金，以降低企業(yè)集團的財務風險保證資金安全。財務公司模式能夠在最大程度上來幫助企業(yè)集團規(guī)避資金風險，并合理調度使用資金，加強企業(yè)集團各子企業(yè)之間的資金有效流動運轉。與此同時，財務公司模式也可以作為企業(yè)集團總部的一個金融信息平臺來為各企業(yè)提供強有力的資金支持[5]。但財務公司模式由于資金管理權利高度集中在集團內部高層和母公司，這也容易打擊子公司的工作積極性，且當企業(yè)集團高層決策發(fā)生錯誤時，將會擴大企業(yè)集團的經濟損失。

四、結言

當前社會統(tǒng)收統(tǒng)支和撥付備用的傳統(tǒng)模式已不常用，而內部銀行模式和財務公司管理模式則是目前企業(yè)集團較為常用的資金管理模式，資金結算中心模式也有著較好的發(fā)展前景。除了目前企業(yè)集團所常用的幾種資金管理模式，企業(yè)集團也在努力探索新的資金管理模式以適應當前高速發(fā)展的經濟科技內容。企業(yè)集團需要立足自身發(fā)展的實際狀況，透徹分析在資金管理模式上的特點，充分比較不同的資金管理模式，以探究出一個最適合企業(yè)集團發(fā)展的資金管理模式。

參考文獻：

[1]王昱.企業(yè)集團資金管理模式比較研究[J].環(huán)渤海經濟瞭望，2018 （3）：19-19.

[2]呂尤.企業(yè)集團財務公司資金管理問題研究——以中國華電集團財務有限公司為例[J].對外經濟貿易大學，2016 （05）：233-233.

[3]周俊淑.財務公司模式下企業(yè)集團加強資金管控的探討——以江蘇省國信集團財務有限公司為例[J].當代經濟，2016 （06）：124-125.

[4]宛成鋼.供給側改革背景下煤炭企業(yè)集團財務公司加強資金管控的模式探究——以重慶市能源投資集團財務有限公司為例[J].現(xiàn)代經濟信息，2017 （19）：143-144.

[5]單鵬展.我國企業(yè)集團財務公司資金管理研究——以NY集團財務公司為例[J].西安科技大學，2016 （11）：36-36.