數(shù)據(jù)分析在企業(yè)財務(wù)管理中的運用

葛紅蕾

摘要：財務(wù)部門掌握著整個企業(yè)的運營數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)是對運營過程的記錄與反映，通過數(shù)據(jù)分析可以解讀公司運營中存在的問題，進(jìn)而尋找改善空間。然而，在實務(wù)中財務(wù)人員由于數(shù)據(jù)的收集能力、挖掘能力、分析能力不足導(dǎo)致數(shù)據(jù)分析沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。財務(wù)手握最多的信息資源，我們應(yīng)該對數(shù)據(jù)進(jìn)行充分拆解分析，把數(shù)據(jù)點石成金。

關(guān)鍵詞：數(shù)據(jù)分析；財務(wù)管理；價值

一、數(shù)據(jù)分析對財務(wù)管理的作用

財務(wù)人員掌握一個公司最多的信息資源，這決定了財務(wù)部門擁有利用數(shù)據(jù)的基本條件。然而細(xì)細(xì)想來，我們擁有哪些數(shù)據(jù)資源，每一個數(shù)據(jù)背后有著什么樣的故事，我們應(yīng)該怎樣通過數(shù)據(jù)將故事予以還原，對故事進(jìn)行抽絲剝繭地解讀，并能夠?qū)⒐适律鷦吁r活地講給非財務(wù)人員聽，怎樣可以引起非財務(wù)人員的共鳴，幫助他們在日常經(jīng)營工作中改善自己的工作，進(jìn)而改善公司的經(jīng)營業(yè)績？這些問題值得每個財務(wù)人員深思。

財務(wù)正處于時代的變革時期，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，對財務(wù)人員的素質(zhì)要求越高，對財務(wù)人員的要求不僅是會計、稅務(wù)等專業(yè)知識，還要懂經(jīng)營、知內(nèi)控、能溝通、可協(xié)調(diào)的全方位人才。支撐財務(wù)人員轉(zhuǎn)型的一個突破點就是數(shù)據(jù)分析。通過數(shù)據(jù)分析，我們可以掌握公司經(jīng)營的全貌，量化每個經(jīng)營單位、產(chǎn)品的經(jīng)營業(yè)績。數(shù)據(jù)分析對財務(wù)人員來講，猶如一把尺子，去丈量企業(yè)中的每個業(yè)務(wù)活動，進(jìn)而才可評估評價，引導(dǎo)公司經(jīng)營良性發(fā)展。

二、數(shù)據(jù)分析對數(shù)據(jù)的要求

數(shù)據(jù)是我們對客觀事物及其發(fā)生、發(fā)展的數(shù)字化記錄。通過記錄，我們可以還原事物在該數(shù)據(jù)記錄時的狀態(tài)和發(fā)生的動作，因而可以追溯當(dāng)時的情景。

全面的數(shù)據(jù)可以對客觀事物進(jìn)行畫像。

基于此，如果要發(fā)揮數(shù)據(jù)的作用，那么必須具備的前提條件包括：

（一）全面。數(shù)據(jù)信息要全面，就像一個人，我們認(rèn)識了外貌，只能表明我們遇到的時候可以認(rèn)識；我們了解了他的性格喜好，就可以與其交朋友；成為朋友后相處的時間久了，我們就變得心有靈犀。對于數(shù)據(jù)也一樣，財務(wù)人員只有深入挖掘一個業(yè)務(wù)活動的全面信息，包括時間維度、空間維度、業(yè)務(wù)活動中涉及的人員、資源消耗、投入產(chǎn)出等一系列信息，才能全維度認(rèn)識了解該業(yè)務(wù)活動。

（二）知其所以然。對于每個數(shù)據(jù)，我們要明白代表的含義，對于數(shù)據(jù)組合我們要講出不同層面的故事。例如，對于應(yīng)收款周轉(zhuǎn)期，不僅要知道怎樣計算，還要清楚了解是從哪個時點到哪個時點，這個時間段是好還是壞。

（三）畫像。對數(shù)據(jù)從廣度（全面）和深度（知其所以然）有了充分的掌握后，數(shù)據(jù)信息就會變得立體，就可以“橫到邊，縱到沿”，做出立體畫像。

三、數(shù)據(jù)分析對財務(wù)人員的要求

數(shù)據(jù)智慧，乃財務(wù)之本。作為財務(wù)人員，我們要通過掌握的數(shù)據(jù)信息，挖掘數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)、整合數(shù)據(jù)，找到價值點，有意識地去利用這些數(shù)據(jù)信息。

（一）建立全面數(shù)據(jù)價值意識

數(shù)據(jù)是有溫度的，作為財務(wù)人員，要像撿豆一樣，把企業(yè)每個環(huán)節(jié)不管多么不起眼的數(shù)據(jù)都要撿起來，這樣才能保證數(shù)據(jù)的全面性。

（二）建立分類管理意識

每個數(shù)據(jù)從不同的維度可以解讀出不同的含義，在實務(wù)中要對數(shù)據(jù)進(jìn)行分類，只有分清楚每個數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)組合的應(yīng)用場景，才能在需要解決實際問題的時候，喚起記憶，增強業(yè)務(wù)敏感性，快速找到分析對象。

（三）具備經(jīng)營意識

經(jīng)營的發(fā)展要求財務(wù)人員必須實現(xiàn)從專業(yè)技能型人才向綜合性人才轉(zhuǎn)變。財務(wù)人員之于總經(jīng)理（企業(yè)）猶如參謀長之于將軍。我們現(xiàn)在的財務(wù)人員，天天對著財務(wù)數(shù)據(jù)卻提不出有價值的經(jīng)營建議，究其緣由，是因為我們還是會計，而不是懂經(jīng)營的財務(wù)。

（四）建立數(shù)據(jù)思維

“數(shù)據(jù)思維”是理性分析思維，不憑直覺。作為財務(wù)人員要保持其客觀性，數(shù)據(jù)思維要求其每個結(jié)論都有理有據(jù)。數(shù)據(jù)就是財務(wù)人員下結(jié)論的生命線。

（五）建立前瞻性思維

索倫森教授的“二維測試法”：可靠性假設(shè)和真實性假設(shè)，即

可靠性假設(shè)：當(dāng)A假設(shè)成立時，是否必然得到B結(jié)果。

真實性假設(shè)：即A假設(shè)是否成立。

在實務(wù)中的運用舉例如下：

財務(wù)人員在分析產(chǎn)品成本時，結(jié)論總是產(chǎn)能不足導(dǎo)致產(chǎn)品的單位成本高。

運用二維測試法，即A產(chǎn)能足夠，那么B產(chǎn)品的單位成本會下降。

然而，在實際工作中產(chǎn)能的足夠大，就會必然帶來產(chǎn)品成本的下降嗎？可以在此假設(shè)前提下進(jìn)一步論證而不能以此為結(jié)論。

每個財務(wù)人員都需要建立前瞻性思維，謹(jǐn)慎下結(jié)論，避免出現(xiàn)分析結(jié)論誤導(dǎo)經(jīng)營者的行為。

四、數(shù)據(jù)分析在實務(wù)中存在的問題

（一）收集的數(shù)據(jù)不全面，財務(wù)數(shù)據(jù)多，非財務(wù)數(shù)據(jù)少，數(shù)據(jù)維度少

現(xiàn)在每個公司的信息化程度都比較高，但是對于信息化提供的數(shù)據(jù)我們經(jīng)常視而不見，依然執(zhí)著于會計數(shù)據(jù)。這樣在日常工作中，我們對許多有價值的數(shù)據(jù)就像篩網(wǎng)一樣過濾掉了。

在此可以借助作業(yè)成本法的管理思路，將與企業(yè)經(jīng)營活動有關(guān)的所有數(shù)據(jù)進(jìn)行摸底，督促指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門建立數(shù)據(jù)臺賬，收集非財務(wù)信息，將財務(wù)信息和非財務(wù)信息進(jìn)行結(jié)合，才能掌握全面的數(shù)據(jù)信息。

（二）對財務(wù)數(shù)據(jù)概念模糊不清，數(shù)據(jù)解讀能力差

財務(wù)管理上有許多的財務(wù)指標(biāo)，計算財務(wù)指標(biāo)是每個會計人具備的基本技能，然而對于財務(wù)指標(biāo)背后的含義我們卻含糊不清。以應(yīng)收款周轉(zhuǎn)期為例，首先我們要明白應(yīng)收款周轉(zhuǎn)期是指從發(fā)貨時點到回款時點的周期；其次，我們要分析哪些因素會影響到周轉(zhuǎn)期，對周轉(zhuǎn)期按照業(yè)務(wù)活動流程線進(jìn)行畫段分解，如貨物運輸在途時間周期、到貨驗收周期、入庫周期、客戶的付款周期，這樣對每個環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)進(jìn)行大量的收集，找出規(guī)律總結(jié)規(guī)律，才能將應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期解讀清楚，將冷冰冰的數(shù)字轉(zhuǎn)化為可以知道經(jīng)營改善的藥方。

（三）缺乏客戶意識和產(chǎn)品意識，需要提高數(shù)據(jù)分析客戶的認(rèn)可度

以客戶心為心，了解客戶需求，這是最基本的經(jīng)營意識。運用于財務(wù)就要求我們提前了解財務(wù)客戶需求，即總經(jīng)理和業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)的管理需求，了解企業(yè)經(jīng)營的需求。

每月財務(wù)都會出具大量的表單、分析報告，這些報告大多是財務(wù)人員的“自言自語”，自己不知道要表達(dá)的重點，也不清楚要傳達(dá)給客戶什么樣的信息，更不用心思考如何表達(dá)可以保證客戶理解到位?；谪攧?wù)報表的分析只能是財務(wù)人自己的數(shù)據(jù)分析，這樣的分析對于財務(wù)人員和經(jīng)營人員都是無用的，只有發(fā)揮價值，被客戶認(rèn)可的產(chǎn)品才是好產(chǎn)品。

數(shù)據(jù)分析是財務(wù)人員最本質(zhì)化的產(chǎn)品，這個產(chǎn)品打磨不好就不能體現(xiàn)出財務(wù)在企業(yè)經(jīng)營中的價值，財務(wù)職能轉(zhuǎn)變更無從談起。

五、解決措施：如何讓數(shù)據(jù)點石成金

（一）財務(wù)人員的技能儲備，建立完善的知識體系

基于職能轉(zhuǎn)型要求，財務(wù)人員要建立完善的知識儲備才能應(yīng)對時代變革。知識儲備不僅局限于會計、稅務(wù)知識，還要學(xué)習(xí)經(jīng)營管理、統(tǒng)計學(xué)、基礎(chǔ)計算機技能、以及培養(yǎng)溝通協(xié)調(diào)能力。

知識具有乘法效應(yīng)，知識儲備到一定程度，知識之間會發(fā)生關(guān)聯(lián)，融會貫通，會慢慢培養(yǎng)起敏銳的嗅覺和強大的數(shù)據(jù)管理能力。

（二）解讀財務(wù)數(shù)據(jù)，使財務(wù)語言非財務(wù)化，提高數(shù)據(jù)的可讀性和可理解性

財務(wù)工作充斥著大量的財務(wù)專業(yè)術(shù)語，不懂財務(wù)的人很難聽的明白，我們要發(fā)揮財務(wù)作用，就不能給自己畫圈僅僅局限于財務(wù)專業(yè)人員范圍內(nèi)，要將財務(wù)語言生活化，要琢磨財務(wù)的本質(zhì)，將財務(wù)語言非財務(wù)化，使非財務(wù)人員愿意聽，聽得懂。

（三）拒絕數(shù)據(jù)“大鍋飯”，解構(gòu)細(xì)化數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)的反映能力

對數(shù)據(jù)的感知能力，來源于對業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)的關(guān)注，財務(wù)人員通過細(xì)節(jié)培養(yǎng)敏銳的職業(yè)嗅覺。

籠統(tǒng)的數(shù)據(jù)只能反映公司總體經(jīng)營結(jié)果，無法細(xì)化至產(chǎn)品、部門、人員、流程環(huán)節(jié)的經(jīng)營業(yè)績。公司經(jīng)營結(jié)果是日常無數(shù)細(xì)化的過程活動的結(jié)果，借助杜邦分析法對數(shù)據(jù)解構(gòu)，細(xì)化至個人、產(chǎn)品、部門，這樣才可對企業(yè)經(jīng)營的各要素進(jìn)行分析評價。海爾公司的小微企業(yè)，就是使人人都成為利潤中心，人人都成本業(yè)績貢獻(xiàn)的被評價對象，這樣才能對每個人的貢獻(xiàn)進(jìn)行量化，建立合理有效的激勵機制，激發(fā)團(tuán)隊活力和創(chuàng)造力。

六、總結(jié)

財務(wù)人員在企業(yè)運營中要讓自己具備一雙看清運營過程的“財務(wù)眼”，要具備現(xiàn)現(xiàn)金的思維模式，有意識地提高認(rèn)知能力，轉(zhuǎn)變思維意識。通過數(shù)據(jù)分析驅(qū)動企業(yè)經(jīng)營決策，達(dá)到財務(wù)引領(lǐng)業(yè)務(wù)的作用。

參考文獻(xiàn)：

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