工程建設(shè)企業(yè)資金管理風(fēng)險控制措施探討

程琳琳

【摘 要】當(dāng)前建筑市場競爭越來越激烈，由于低價中標(biāo)、墊資施工等普遍存在，增加了工程建設(shè)企業(yè)資金管理風(fēng)險，威脅著企業(yè)的生存與發(fā)展。工程建設(shè)通常周期較長，投資較大，對資金管理要求比較嚴格，工程建設(shè)企業(yè)要提升資金風(fēng)險識別能力，將各個環(huán)節(jié)管理工作做到位。只有堅持正確風(fēng)險控制理念，提升資金管理風(fēng)險控制水平，工程建設(shè)企業(yè)才能獲得更大的經(jīng)濟效益，真正實現(xiàn)穩(wěn)定長遠的發(fā)展目標(biāo)。本文將簡述工程建設(shè)企業(yè)資金管理存在的問題，并提出了工程建設(shè)企業(yè)資金管理風(fēng)險控制措施。

【關(guān)鍵詞】工程建設(shè)企業(yè)；資金管理；風(fēng)險控制

工程建設(shè)企業(yè)所在行業(yè)有著設(shè)計范圍廣、周期較長、投資量較大等特點，尤其是在大規(guī)模工程建設(shè)過程中，前期通常需要投入大量的資金，從而容易在資金管理中引發(fā)各種各樣的風(fēng)險。資金關(guān)系著工程建設(shè)企業(yè)各項活動的開展與運行，容易受到眾多因素的影響，從而產(chǎn)生一定的風(fēng)險，為工程建設(shè)帶來阻礙。工程建設(shè)企業(yè)在資金管理中要重視風(fēng)險，深入分析風(fēng)險的成因，科學(xué)合理制定風(fēng)險控制措施，避免對企業(yè)發(fā)展帶來不利影響。

一、工程建設(shè)企業(yè)資金管理存在的問題

1.資金管理制度不完善

當(dāng)前很多工程建設(shè)企業(yè)對生產(chǎn)比較重視，在很大程度上忽視了資金管理工作，對于資金管理風(fēng)險控制制度的建設(shè)也缺乏全面考慮。主要反映在：指標(biāo)設(shè)定不夠科學(xué)合理，預(yù)算上存在問題，資金籌集、使用和回收等方面缺乏有效銜接，相關(guān)體系建設(shè)不夠完善。一些工程建設(shè)企業(yè)也不重視監(jiān)管資金使用情況，在項目管理中成本控制不到位，資金運作程序不夠規(guī)范，這樣不能充分發(fā)揮出監(jiān)管不悶的作用，執(zhí)行力度薄弱。

2.投標(biāo)項目評估不深入

眾所周知，當(dāng)前建筑市場的競爭非常激烈，對于工程建設(shè)企業(yè)來說，為了能夠搶占更多市場份額，通常是忽視了成本，當(dāng)新項目出現(xiàn)以后，將直接選擇投標(biāo)。由于工程建設(shè)企業(yè)不重視對項目收益和潛在風(fēng)險的評估，只要某個項目資金投入量大，時間較長，無法在短期內(nèi)回收資金，將導(dǎo)致資金出現(xiàn)積壓的問題。如此將導(dǎo)致工程建設(shè)企業(yè)資金投資效率降低，資金管理風(fēng)險也會持續(xù)上升。

3.資金管理方法不科學(xué)

工程建設(shè)企業(yè)在資金流向和控制上協(xié)調(diào)性不強，事后監(jiān)督缺乏相應(yīng)考核辦法，依據(jù)顯得不可靠，從而成為了擺設(shè)。一些工程建設(shè)企業(yè)在資金管理工作上認識不充分，財務(wù)人員也未全面掌握企業(yè)經(jīng)營情況，主要按照領(lǐng)導(dǎo)要求辦事。但是工程建設(shè)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)一般以利潤指標(biāo)和產(chǎn)值等為主，對資金管理有所忽視，這樣在年度考核中經(jīng)營業(yè)務(wù)不存在異常，但是在新的經(jīng)營隊伍核賬清產(chǎn)的過程中，將出現(xiàn)巨大的潛虧問題。

4.財務(wù)信息不真實

實行項目負責(zé)制以后，個別項目經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理和財務(wù)人員只關(guān)注自身利益，會對會計處理政策作出改變，對真實經(jīng)營、財務(wù)等情況進行掩蓋。這樣會讓財務(wù)信息變得不夠真實、完善和透明，這樣在企業(yè)決策的制定過程中，得到的財務(wù)信息會變得虛假和不真實，讓資金管理上安排不科學(xué)。如此一來，會引起各種財務(wù)問題，為工程建設(shè)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)帶來困難。

二、工程建設(shè)企業(yè)資金管理風(fēng)險控制措施

1.完善內(nèi)部控制，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)和人員配置

第一，優(yōu)化總公司與項目子公司架構(gòu)設(shè)置，完善各委員會與管理層，設(shè)置總公司與項目公司架構(gòu)的時候，應(yīng)堅持效率與監(jiān)督理念，嚴格確定與監(jiān)督各項目公司權(quán)力，要通過會計集中的方法，讓各子公司會計權(quán)限集中到總部，加大項目會計監(jiān)督力度。為優(yōu)化內(nèi)部高層管理層，應(yīng)在董事會、監(jiān)事會、委員會及管理層中設(shè)置相應(yīng)組織構(gòu)架，設(shè)立具備獨立監(jiān)督權(quán)的董事，便于監(jiān)督資金管理的風(fēng)險。同時要保證監(jiān)事會的獨立性，嚴格劃分監(jiān)事會成員的監(jiān)督職責(zé)與權(quán)限，通過內(nèi)部競爭與外部市場化操作等方式招聘管理層，同時以員工持股計劃等方式解決管理層代理問題。

第二，工程建設(shè)企業(yè)要建立完善的內(nèi)部控制機構(gòu)與機制，對內(nèi)部控制機構(gòu)來說，要求財會部門嚴格監(jiān)督各部門資金使用情況，并提升公司外部審計與監(jiān)督力度。對內(nèi)部財會部門監(jiān)督來說，應(yīng)細致核對各部門資金使用情況與明細，保存好相關(guān)票據(jù)便于備查。工程建設(shè)企業(yè)要從內(nèi)部控制制度出發(fā)，提升所有流程的規(guī)范化水平，與預(yù)算編制情況相結(jié)合，以此不斷予以完善。對內(nèi)外部審計與監(jiān)督來說，需要將內(nèi)審委員會等機構(gòu)作用發(fā)揮出來，并借助專業(yè)人才與會計事務(wù)所等力量。一些工程建設(shè)企業(yè)資金實力比較雄厚，還要建立完善的內(nèi)審機構(gòu)，維持其獨立性，外部定期開展審計工作，讓內(nèi)部資金用度編制與執(zhí)行更加準(zhǔn)確。

第三，進行人員配置的時候，要從內(nèi)部控制需求出發(fā)，逐步優(yōu)化崗位與人員配置。工程建設(shè)企業(yè)應(yīng)結(jié)合不相容崗位規(guī)定，讓所有崗位設(shè)置與人員安排更加科學(xué)合理。在人員配置上還應(yīng)結(jié)合崗位要求，與相關(guān)能力要求相符，對此要采取實際招聘與培訓(xùn)提升等方法，并通過在日常中加強教育與培訓(xùn)工作，促使人員素質(zhì)與品德要求不斷提升。

2.結(jié)合現(xiàn)行法律法規(guī)，科學(xué)合理制定規(guī)章制度

工程建設(shè)企業(yè)應(yīng)全面了解行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)，并在熟悉行業(yè)自律協(xié)會規(guī)范的基礎(chǔ)上嚴格執(zhí)行。對于工程建設(shè)企業(yè)來說，其會計法律法規(guī)主要反映在新的會計準(zhǔn)則與合同要求上，對此必須全面了解，為今后財會業(yè)務(wù)的進行創(chuàng)造良好條件。工程建設(shè)企業(yè)要充分意識到資金管理內(nèi)部控制的重要性，在實際操作中嚴格執(zhí)行，在制定各項規(guī)章制度的過程中，需要充分考慮到業(yè)務(wù)特色與組織特點，一方面要建立完善的內(nèi)部控制度，需要從《企業(yè)內(nèi)部控制指引第6號——資金活動》出發(fā)，制定資金歸口管理制度，加大對籌資、投資和營運等資金活動的控制力度，并將各部門與人員的權(quán)限與職責(zé)確定下來，各崗位也要根據(jù)不相容分離制度作出設(shè)置，將有效的審批與監(jiān)督制度落到實處；另一方面要高度重視資金回收工作，建立完善的欠款催收責(zé)任制與獎勵制度。工程建設(shè)企業(yè)經(jīng)常遇到回收款問題，這要求有針對性制定相關(guān)制度，如可以嚴格考核項目前期評估、合同簽訂與執(zhí)行及竣工后款項催收等內(nèi)容。

3.加強風(fēng)險識別與控制工作

工程建設(shè)企業(yè)要提高對風(fēng)險識別的重視程度，做好對資金管理的控制工作，要采取問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方法，將定性與定量結(jié)合起來，讓風(fēng)險得到有效識別。風(fēng)險識別是工程建設(shè)企業(yè)防范資金管理風(fēng)險的有效手段，在識別實際風(fēng)險類型以后，可以采取有針對性解決措施。工程建設(shè)企業(yè)在開展風(fēng)險識別的工作中，要選擇與預(yù)算與各項目比較的方式，或者是開展主管訪談工作，提升風(fēng)險評估與識別效果。具體來說，工程建設(shè)企業(yè)要采取項目初期預(yù)算對比的方法，能夠?qū)⒉少弳栴}引起資金使用效率低下等問題查找出來，并與行業(yè)中其他企業(yè)對比，能夠了解本企業(yè)在資金使用效率上存在的不足，充分認識到資金短缺風(fēng)險?；蛘呤歉鶕?jù)主管評價，能夠找出企業(yè)在制度制定上存在的問題，便于及時采取改善措施。

為了提升資金管理風(fēng)險控制效果，工程建設(shè)企業(yè)要采取以下方法，一方面，提升預(yù)算的準(zhǔn)確性與前瞻性，通過提升預(yù)算工作水平，能夠找出資金管理上的問題，提升資金使用效率，確保企業(yè)有足夠資金。體現(xiàn)出預(yù)算的前瞻性，能夠讓工程建設(shè)企業(yè)在最佳時間調(diào)配融資與資金，最大限度監(jiān)督融資成本，讓資金使用更具高效性與統(tǒng)籌性；另一方面，通過內(nèi)部執(zhí)行提升資金管理水平，要求將各部門利益協(xié)調(diào)好，確保工程建設(shè)高效性得到提升，在盤活存貨和提升設(shè)備周轉(zhuǎn)效率的提升，也讓資金運轉(zhuǎn)效率得到提升，為工程建設(shè)企業(yè)帶來更大效益。

三、結(jié)語

總之，資金管理在工程建設(shè)企業(yè)財務(wù)管理中占據(jù)著重要地位，直接關(guān)系著企業(yè)經(jīng)濟管理最終效果，對企業(yè)生存與發(fā)展有著巨大影響。工程建設(shè)企業(yè)在開展資金管理工作的時候，應(yīng)該與其他各項管理工作結(jié)合起來，在具體工作中從企業(yè)實際情況出發(fā)，既要對資金管理工作方法進行改進，還要加大內(nèi)部控制力度，做好各方面風(fēng)險防范措施，建設(shè)對企業(yè)經(jīng)營管理等活動帶來的影響。唯有如此才能讓工程建設(shè)企業(yè)有效抵御各種風(fēng)險，提升資金管理水平，推動企業(yè)發(fā)展再上新臺階。

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