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      中小企業(yè)財務風險問題探究

      2018-12-07 23:56:31薛銀松
      時代經(jīng)貿(mào) 2018年27期
      關鍵詞:資金財務企業(yè)

      薛銀松

      一、中小企業(yè)財務風險的現(xiàn)狀及成因分析

      (一)中小企業(yè)財務風險的現(xiàn)狀

      為了賺取利潤,公司通過參加資金投資和經(jīng)營中獲取利益。在這個期間中,由于各種各樣因素的存在,獲得的實際經(jīng)濟利益可能偏離預期結(jié)果,導致利益減少或損失嚴重,這是企業(yè)的財務風險。近些年,全球爆發(fā)了金融危機。雖然在國家宏觀調(diào)控下,中國經(jīng)濟的波動小于世界,但某些中小企業(yè),尤其是金融行業(yè),仍然不可避免地受到影響。作為一個抵抗風險能力弱的群體,比如中小企業(yè),相比其他公司受到的影響可能更大。受內(nèi)在原因和外在原因的影響,我國中小企業(yè)的財務風險通常出現(xiàn)出以下明顯的特征:

      1、經(jīng)營風險。經(jīng)營風險在是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,由于經(jīng)營不善原因所導致的企業(yè)利潤變動風險,即是指企業(yè)在無負債情況下的經(jīng)營收益不確定性。企業(yè)經(jīng)營收益是由企業(yè)各項收入減去成本支出后的余額。

      2、資金不足,積累及運轉(zhuǎn)不暢。中小企業(yè)的資本主要來自銀行貸款和商業(yè)伙伴的投資。由于國家制定的相關經(jīng)濟政策等原因,銀行并沒有通過企業(yè)所申請的貸款,所以企業(yè)得不到充裕的資金。因此,主要資金主要由企業(yè)的合作伙伴自己籌集。據(jù)世界銀行國際金融公司(IFC)的一項調(diào)查表明,我國中小企業(yè)90%以上的原始資本來自業(yè)主、合伙人或家族。由于個人只限于統(tǒng)計條件,企業(yè)資金經(jīng)常出現(xiàn)不能滿足企業(yè)發(fā)展需要的問題,這限制了企業(yè)規(guī)模的擴大、配套設施的改善和競爭力的增強,從而使得企業(yè)利潤降低。

      3、企業(yè)融資活動困難。因為中小企業(yè)相對規(guī)模不大,與公司發(fā)行的產(chǎn)品密切相關,這使得中小企業(yè)很難通過貸款獲得生產(chǎn)資金,在文化與技術(shù)行業(yè)表現(xiàn)的尤為明顯。

      (二)中小企業(yè)財務風險的成因

      自身的條件和管理能力是影響中小企業(yè)財務狀況和形成財務風險的因素。同時,它們也受到外部環(huán)境的影響,如國家政策和市場經(jīng)濟條件。

      1、外部原因

      第一,國家政策的影響。這些年來,通過國家的宏觀調(diào)控,中國采取了經(jīng)濟緊縮政策來提高存款準備金率,并實施存款準備金制度在中小銀行,從而不斷控制中小企業(yè)的資金渠道。中小企業(yè)通過銀行獲得的直接貸款受到阻礙,企業(yè)的財務風險進一步提高。

      第二,中小企業(yè)很難從銀行籌措到資金。首先,國有商業(yè)銀行主要為大型國有企業(yè)服務,對國有企業(yè)、大型企業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和國家優(yōu)惠政策明顯的行業(yè)提供資金支持。對于一般中小企業(yè)而言,他們受到各方面的法律束縛和行為限制,并不愿意將貸款下放。其次,國有商業(yè)銀行和中小商業(yè)銀行之間相關制度的不健全以及整體金融服務水平不高,使得中小企業(yè)申請貸款更加困難。此外,貸款方式過于模式化,無法滿足當今市場經(jīng)濟中各類中小企業(yè)的貸款需求。

      第三,證券市場和金融市場不發(fā)達。中國股票市場主要面向大型國有企業(yè)和重點發(fā)展行業(yè)。通過對上市條件的監(jiān)管,對公司的運營模式、規(guī)模和資本都有嚴格的限制。許多中小企業(yè)無法滿足融資和上市的條件,從而無法通過證券市場獲得資本周轉(zhuǎn)。此外,我國股票市場的運作不夠規(guī)范,存在人為操縱股票和過度泡沫的現(xiàn)象,這使得一些通過整合上市的中小企業(yè)也面臨嚴重的財務問題。

      2、內(nèi)部原因

      第一,企業(yè)的財務制度并不完善。存在許多問題在中小企業(yè)的財務管理方面,如傳統(tǒng)管理方法落后、管理水平低。一般企業(yè)中“白條”現(xiàn)象嚴重,資金使用不規(guī)范。企業(yè)缺乏專業(yè)的財務管理團隊,缺乏對資本交易和運營的控制、審計和預算要求。企業(yè)財務管理的薄弱環(huán)節(jié)是缺乏資金和管理能力,這對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了負面影響。

      第二,資本結(jié)構(gòu)不合理。我國中小企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)有兩種形式:保守與風險。保守的中小企業(yè)的財務風險相對較小,但企業(yè)發(fā)展滯后或停滯不前。然而,基于風險的中小企業(yè)面臨著大規(guī)模債務融資、償付能力不足甚至有破產(chǎn)的危險。

      二、中小企業(yè)防范和控制財務風險的對策

      (一)加強中小企業(yè)面對財務風險防范意識

      加強中小企業(yè)對財務風險的防范,首先需要建立風險防范意識,從根本上認識到財務風險存在的必然性,并預先準備多種方案的應對措施,保證在遇到財務風險時,能夠有條不紊的解決??梢酝ㄟ^中小企業(yè)協(xié)會組織的培訓加強對于企業(yè)財務風險的宣傳建設,管理者也應該通過自主學習的方式,建立財務風險意識,保證思想符合時代特征,保證企業(yè)能夠與時俱進的發(fā)展。

      (二)建立健全中小企業(yè)財務風險管理機制

      中小企業(yè)需要不斷建立健全中小企業(yè)財務風險管理機制,尤其是加強公司財務制度,保證財務風險防范的重要手段??刂凭哂袑I(yè)知識和管理流動性金融資源的人員,并確保以安全的形式進行投資,必須在資產(chǎn)和負債的流動性和管理以及其他財務的幫助下建立預警機制。以有效的方式分析和監(jiān)測指標,以減少企業(yè)財務損失。最后,建立企業(yè)財務風險應急基金,通過預留一定數(shù)額的應急資金,保證風險的發(fā)生時,可以在短時間內(nèi)不使資金流斷裂,為企業(yè)提供充足的響應時間。

      (三)加強中小企業(yè)內(nèi)部制度建設

      首先,組要加強企業(yè)的管理與激勵制度。通過合理的應用與變形,以物質(zhì)激勵,管理權(quán)力等形式,建立合理的激勵與監(jiān)督體系,保證建立企業(yè)法人,企業(yè)經(jīng)營管理者,企業(yè)員工之間的完善關系。其次,加強企業(yè)自身誠信建設。企業(yè)需要通過企業(yè)文化與管理者的帶動作用,加強企業(yè)的誠信建設,避免發(fā)生逃避債務,拖欠債款。拖欠工人工資等問題,建立企業(yè)良好的形象,保證企業(yè)發(fā)生財務危機時,能夠有多種形式順利度過。

      (四)政府加強扶植力度

      國家和社會的支持對于中小企業(yè)的發(fā)展是必要的。針對上述中小企業(yè)財務風險的問題,政府需要制定相對應的經(jīng)濟政策,通過專門銀行或金融機構(gòu)為中小企業(yè)提供資金服務,并確保中小企業(yè)的信用狀況、產(chǎn)品狀況、市場和發(fā)展前景通過互聯(lián)網(wǎng)信息聯(lián)合組織能夠有效掌握,從而為企業(yè)發(fā)展提供金融支持,減少審計程序。政府還可以借鑒其他國家的優(yōu)惠政策來鼓勵中小企業(yè)。例如,新加坡政府通過稅收補貼鼓勵中小企業(yè)加強出口。2016年國家預算應該增加對中小企業(yè)的資助,以幫助減輕中小企業(yè)的經(jīng)濟負擔。

      (五)確定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)和籌資方式

      在投資方面,中小企業(yè)需要根據(jù)自身特點選擇合適的投資方式。對于制造企業(yè)而言,通過直接投資并使用工廠和其他固定資產(chǎn)進而來擴大企業(yè)經(jīng)營的范圍。此外,科技企業(yè)可以通過投資無形資產(chǎn)來增加企業(yè)資產(chǎn)的價值。在投資中,要加強對投資項目的調(diào)查和監(jiān)督,確保投資安全,優(yōu)化投資決策。

      在融資方式方面,首先要根據(jù)國家貸款政策和中小企業(yè)上市政策,合理整合內(nèi)部資源和企業(yè)環(huán)境,增加企業(yè)借債的能力,增加融資來源。其次,通過中小企業(yè)聯(lián)盟等組織,建立企業(yè)聯(lián)盟,實現(xiàn)市場范圍、資源和資金的交流,增強市場風險對抗力。

      三、結(jié)論

      企業(yè)財務風險是企業(yè)活動中不可避免的問題。對于資金短缺、抗市場風險能力差的中小企業(yè)而言,企業(yè)財務風險將更為頻繁,后果更加嚴重。因此,需要中小企業(yè)充分認識到財務風險的危險性,并通過對企業(yè)的管理、風險預警措施來確保風險最小化。

      中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中占有重要地位,只有國家、企業(yè)和社會共同努力,以合理的政策應對企業(yè)的財務風險,正確的態(tài)度和完善制度才能確保客觀和普遍的財務風險最小化,危害最小化,順利發(fā)展。

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