“放管服”下公立醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)管控中存在的問題及對(duì)策

吳可書

一、公立醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

公立醫(yī)院的科研經(jīng)費(fèi)來源主要有三方面，一方面是向政府部門申報(bào)、立項(xiàng)、審批以后通過各級(jí)政府部門下?lián)芙o科研項(xiàng)目實(shí)施單位的研究經(jīng)費(fèi)，一般稱為縱向科研課題；另一方面是通過與同級(jí)醫(yī)院或者協(xié)作單位、企業(yè)合作，簽訂研發(fā)合同共同完成某一科研課題所獲取的研究經(jīng)費(fèi)，一般稱為橫向科研課題；再一方面是公立醫(yī)院為了鼓勵(lì)醫(yī)院科研的發(fā)展通過自籌資金的方式自主設(shè)立科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。目前，大多數(shù)公立醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)的管理主要是由項(xiàng)目實(shí)施組、科技部門、財(cái)務(wù)部門共同管理。但是由于多數(shù)科研項(xiàng)目實(shí)施人員缺乏科研經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理認(rèn)知，而財(cái)務(wù)人員又缺乏對(duì)科研項(xiàng)目管理的理念，科技部門僅僅對(duì)其職能范疇內(nèi)的管控做出比較單一粗放的管理導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)管理不論在體制上還是制度上都有較大的問題。科研經(jīng)費(fèi)在預(yù)算的編制、經(jīng)費(fèi)的實(shí)際使用比較隨意，突擊花錢、任意變更科研經(jīng)費(fèi)的用途非常普遍，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用過程中的管控幾乎缺失。同時(shí)，科研人員為了符合外部監(jiān)管要求花費(fèi)大量的時(shí)間和精力，而財(cái)務(wù)人員在科研經(jīng)費(fèi)的使用過程中的審核、支付、記錄以及決算審計(jì)的壓力也顯著增加。尤其是科研結(jié)題時(shí)任意篡改、編造經(jīng)費(fèi)使用情況導(dǎo)致科研人員與財(cái)務(wù)人員在經(jīng)費(fèi)的使用的監(jiān)管上也有不少?zèng)_突和矛盾。

近年來，按照科技部、財(cái)政部相關(guān)文件中要求，解放科研人員的雙手，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管控進(jìn)行了新的改革和嘗試，加大對(duì)科研人員的獎(jiǎng)勵(lì)，并對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)一步放寬，在這種形式下，一方面給了科研人員科研經(jīng)費(fèi)使用的自主權(quán)，加大了科研人員研發(fā)的積極性，另一方面，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用的科學(xué)性提出了更高的要求，加強(qiáng)了科研人員對(duì)經(jīng)費(fèi)合理使用的責(zé)任。

二、公立醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題

(一)科研項(xiàng)目預(yù)算編制與科研項(xiàng)目開展的預(yù)設(shè)相差甚遠(yuǎn)

由于公立醫(yī)院的多數(shù)科研項(xiàng)目屬于縱向課題，也就是說必須向主管部門或者相關(guān)政府部門申報(bào)課題，這些課題的申報(bào)有著相應(yīng)制式的流程，一旦進(jìn)入流程就無法變更，而科研項(xiàng)目的實(shí)施有許多的未確定性，為了保證項(xiàng)目的實(shí)施，多數(shù)申報(bào)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)時(shí)都盡量將課題經(jīng)費(fèi)“報(bào)大”，而經(jīng)費(fèi)的科學(xué)合理的考量相對(duì)較小；同時(shí)，由于多數(shù)公立醫(yī)院科研人員的績效與課題的數(shù)量、內(nèi)容掛鉤導(dǎo)致科研人員申報(bào)科研課題時(shí)重?cái)?shù)量輕質(zhì)量，同一類型、同一內(nèi)容多方投報(bào)，導(dǎo)致“無依據(jù)、輕內(nèi)容、重結(jié)果”的科研項(xiàng)目預(yù)算幾乎占了公立醫(yī)院不少的科研項(xiàng)目份額。公立醫(yī)院財(cái)務(wù)人員在科研課題的預(yù)算編制中參與率幾乎為零導(dǎo)致在經(jīng)費(fèi)使用的管控中從監(jiān)督的角色變成了妥協(xié)的角色。由于科研項(xiàng)目預(yù)算的編制者多數(shù)屬于非財(cái)務(wù)專業(yè)，對(duì)科研項(xiàng)目預(yù)算的編制的合理性、科學(xué)性無法做出判斷，直接降低了預(yù)算編制的有效性和可操作性。

(二)統(tǒng)一健全的科研經(jīng)費(fèi)管理體制和辦法尚未建立

科研經(jīng)費(fèi)作為公立醫(yī)院資金的一部分必須納入醫(yī)院的整體資金的管理，符合醫(yī)院資金使用的各項(xiàng)規(guī)定，但作為科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)又有其特定的用途和使用規(guī)范。目前多數(shù)公立醫(yī)院都尚未建立比較完善的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，無統(tǒng)一的支出標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)?？蒲腥藛T對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用比較隨意，如何正確使用經(jīng)費(fèi)沒有參照標(biāo)準(zhǔn)；財(cái)務(wù)人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的審核也無據(jù)可依，只能審核財(cái)務(wù)基本規(guī)范的內(nèi)容，對(duì)經(jīng)費(fèi)的使用是否科學(xué)合理無法界定。

(三)全方位科研管理信息系統(tǒng)尚未建立

目前，多數(shù)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)核算管理系統(tǒng)與科研項(xiàng)目管理系統(tǒng)無法相融共通，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與科研管理數(shù)據(jù)互相孤立，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)側(cè)重于經(jīng)費(fèi)的使用過程中的管控和日常經(jīng)費(fèi)的合法合規(guī)，而科研項(xiàng)目管理系統(tǒng)側(cè)重于項(xiàng)目的申報(bào)和成果的產(chǎn)出。這樣就使得科研人員與財(cái)務(wù)人員在不斷的重復(fù)勞動(dòng)的同時(shí)又達(dá)不到對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)使用的中的管控的目的，造成了科研經(jīng)費(fèi)使用不合理，結(jié)題時(shí)因?yàn)橐蠂业南嚓P(guān)規(guī)定不得不對(duì)相應(yīng)的開支進(jìn)行調(diào)整，導(dǎo)致決算與實(shí)際支出相脫節(jié)。

(四)科研結(jié)余資金使用不規(guī)范

多數(shù)公立醫(yī)院科研人員甚至是管理人員對(duì)課題的結(jié)余資金的認(rèn)識(shí)有偏差，認(rèn)為課題經(jīng)費(fèi)的結(jié)余就屬于課題負(fù)責(zé)人個(gè)人的經(jīng)費(fèi)，因此對(duì)這方面經(jīng)費(fèi)的使用更是無預(yù)算、無計(jì)劃、無監(jiān)管、無控制。有不少經(jīng)費(fèi)長期閑置，也有不少經(jīng)費(fèi)用于科研人員個(gè)人隨意使用。

(五)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制有所缺失

公立醫(yī)院的科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管多數(shù)依賴于外部第三方或者主管部門的審計(jì)，同時(shí)絕大部分審計(jì)都是在科研課題結(jié)題以后進(jìn)行的，缺乏對(duì)科研經(jīng)費(fèi)實(shí)施前、實(shí)施中的管理，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)使用效率非常低下，執(zhí)行進(jìn)度非常緩慢，以至于滋生了突擊花錢，任意調(diào)整經(jīng)費(fèi)使用用途的情況非常普遍。

三、對(duì)公立醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)管控中存在問題的對(duì)策和建議

(一)建立科學(xué)全面的預(yù)算管理體系，并將科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理納入到公立醫(yī)院全面預(yù)算管理的建設(shè)中

2015年財(cái)政部、衛(wèi)計(jì)委、國家中醫(yī)藥局發(fā)布了《關(guān)于加強(qiáng)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)和預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》中要求公立醫(yī)院要加強(qiáng)預(yù)算管理。近年來，隨著醫(yī)改的加強(qiáng)，要求公立醫(yī)院要實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理，科研經(jīng)費(fèi)作為公立醫(yī)院經(jīng)費(fèi)的重要組成部分，雖然有相應(yīng)的特殊性，也應(yīng)納入到公立醫(yī)院全面預(yù)算管理建設(shè)中來。同時(shí)，考慮到科研經(jīng)費(fèi)有相應(yīng)的特點(diǎn)，應(yīng)根據(jù)公立醫(yī)院自身的管理需要制定統(tǒng)一的科研經(jīng)費(fèi)管理和使用辦法，讓科研經(jīng)費(fèi)的使用者、監(jiān)督者、管理者有據(jù)可依。做到科研經(jīng)費(fèi)的使用事前預(yù)算，事中控制、事后評(píng)價(jià)考核的全過程的預(yù)算管理控制。

(二)建立全方位科研管理信息體系

建立全方位科研管理信息體系，利用現(xiàn)代化信息手段，將財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)嵌至信息管理系統(tǒng)內(nèi)，使得財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)能在科研經(jīng)費(fèi)發(fā)生的日常做到實(shí)時(shí)控制，并及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給科研項(xiàng)目實(shí)施組，做到對(duì)每一筆科研經(jīng)費(fèi)的來龍去脈心中有數(shù)。使得科研項(xiàng)目管理從申報(bào)立項(xiàng)、項(xiàng)目實(shí)施到項(xiàng)目驗(yàn)收實(shí)現(xiàn)全過程的經(jīng)費(fèi)管控。利用該信息平臺(tái)能夠消除科研人員與財(cái)務(wù)人員之間的溝通障礙，實(shí)現(xiàn)科研人員與財(cái)務(wù)人員同步知曉經(jīng)費(fèi)使用情況，并對(duì)使用過程中出現(xiàn)的問題及時(shí)溝通和改進(jìn)。

(三)提高科研人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用合理性的培訓(xùn)，引入科研助理的方式，幫助科研人員提高科研經(jīng)費(fèi)使用的效率

目前某些省份已經(jīng)出臺(tái)了深化科技體質(zhì)改革推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的若干政策中明確指出科研課題組可通過聘用科研助理的方式來解決提升科研人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管控的效率。科研助理一方面懂得科研項(xiàng)目研究的內(nèi)容，另一方面對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的各項(xiàng)管理和制度也非常明晰，這就為科研經(jīng)費(fèi)使用的合理合規(guī)提供了一定的保障。

(四)建立全過程的科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督機(jī)制

公立醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮其內(nèi)部審計(jì)的作用。加強(qiáng)對(duì)公立醫(yī)院科研項(xiàng)目實(shí)施過程中的經(jīng)費(fèi)使用情況相應(yīng)的監(jiān)督和檢查，尤其要加強(qiáng)科研項(xiàng)目實(shí)施事前事中的管控。內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)揮其自身的專業(yè)優(yōu)勢，對(duì)科研課題的中合同、委托書等進(jìn)行相關(guān)論證、把關(guān)，使得審計(jì)監(jiān)督貫穿整個(gè)科研項(xiàng)目實(shí)施過程中，對(duì)科研人員的經(jīng)費(fèi)使用情況有所監(jiān)督約束，提高公立醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)使用的有效性、經(jīng)濟(jì)性。