淺談企業(yè)應收賬款管理中的風險防范和控制

張婧雅

摘要：企業(yè)在運轉(zhuǎn)過程中關(guān)鍵的一個環(huán)節(jié)就是企業(yè)的資金管理，毫不夸張地說這個環(huán)節(jié)是支撐企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，這個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題對企業(yè)往往是致命的。應收賬款風險就是企業(yè)常見的財務風險之一。在本文中，筆者以所見所聞，對于企業(yè)如何規(guī)避和控制應收賬款風險，提出自己的建議，以期能對企業(yè)改善內(nèi)部環(huán)境有所幫助。

關(guān)鍵詞：應收賬款風險；財務管理；對策

隨著市場經(jīng)濟的演變發(fā)展，企業(yè)間的競爭愈發(fā)激烈，各種競爭手段也層出不窮。很多企業(yè)為了獲得盈利，通過賒銷這一手段來保證市場需求，這一行為看似增加了收入，實際上卻大大地增加了經(jīng)營成本和財務風險，由于各種外在或者潛在的原因，很多企業(yè)的應收賬款難以收回，直接成了壞賬、呆賬。嚴重影響了企業(yè)的經(jīng)濟利益。

一、企業(yè)應收賬款產(chǎn)生的原因

（一）管理者風險意識淡薄，法制觀念不強

很多企業(yè)的管理者沒有較強的風險意識，對決策行為的認識不夠，為了占據(jù)更大的市場份額，無所不用其極，不將重心放在提高產(chǎn)品質(zhì)量，提高性價比上，而是打起價格戰(zhàn)，以無限接近成本的價格來爭取市場，導致市場上出現(xiàn)了行業(yè)間的惡性競爭，嚴重時甚至出現(xiàn)違反法律的情況。更有甚者，不立足于企業(yè)的經(jīng)濟實力，盲目賒銷，導致流動資金捉襟見肘，雖多了一筆一筆的應收賬款，但是卻使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不過來，陷入絕境。

（二）監(jiān)督機制不健全，各部門職能不明確

企業(yè)是一個整體，其內(nèi)部各個部門相互協(xié)調(diào)，系統(tǒng)的作用才能發(fā)揮到最大，但是現(xiàn)在的很多企業(yè)部門界限不清晰，職能混用，為了節(jié)省成本，優(yōu)化部門結(jié)構(gòu)，財務部門的職能可能由人力部門兼擔，缺乏專業(yè)人才，這就造成了財務活動無法達到專業(yè)水平，資金流動的明細記錄不理想，這種企業(yè)極容易出現(xiàn)信息失真、假賬錯賬現(xiàn)象，對管理者的決策也會造成很多的影響。

（三）市場競爭激烈

在當今社會主義市場經(jīng)濟條件下，市場競爭可謂十分激烈。商場如戰(zhàn)場，稍有不慎，尸骨無存。為了能在市場中立足，企業(yè)就必須依靠各種手段來擴大市場，銷售產(chǎn)品。除了提高產(chǎn)品性價比、提高產(chǎn)品質(zhì)量、降價、大幅度打廣告等方式，不少企業(yè)也采用了賒銷來擴大銷售。這種企業(yè)間的交易行為，影響著企業(yè)的流動資金，商業(yè)信譽，但是受益的卻是消費者。

二、應收賬款管理不當給企業(yè)造成的影響

企業(yè)的資金是有限的，企業(yè)要用這有限的資金，通過生產(chǎn)活動，來爭取最大的利益。所以資金的明細顯得十分重要，關(guān)乎企業(yè)所有的生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、決策行為。這些環(huán)節(jié)精密聯(lián)系，環(huán)環(huán)相扣，任何一環(huán)出了問題都會影響其他環(huán)節(jié)的運轉(zhuǎn)。但是賒銷的這種方式，沒有真正意義上吸引到資金的流入，只是單純完成了賬面上的交易，企業(yè)的流動資金并沒有增加，只能用預存的有限資金來墊付各種費用，加劇了企業(yè)資金緊張的問題；再者，很多企業(yè)都把產(chǎn)品賒銷給了那種身處困境，暫時沒有償還能力的企業(yè)，身邊不乏這樣的例子，很多企業(yè)資金雄厚，經(jīng)營狀況良好，企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)完善，怎么看都沒有破產(chǎn)的跡象，但是由于名聲太好，很多企業(yè)都來賒銷，最后借出去的難以收回，資金鏈斷掉，宣告破產(chǎn)。因此賒銷這種行為極大地增加了企業(yè)壞賬風險，不但實現(xiàn)不了盈利，反而極易造成虧損甚至破產(chǎn)；最嚴重的是，很多靠貸款運轉(zhuǎn)的企業(yè)，為了讓產(chǎn)品不滯銷，大肆采用賒銷的方式，存在了大量的應收賬款，拖慢了資金的周轉(zhuǎn)速度，無法及時還清銀行貸款，致使企業(yè)信譽受損，嚴重者宣告破產(chǎn)。

三、降低企業(yè)應收賬款風險的措施

（一）建立完整的應收賬款風險控制體系

企業(yè)通過完善應收賬款信用體系，構(gòu)建起企業(yè)獨特的應收賬款追收機制，從而建立相對完善的應收賬款的風險控制體系。從根本上防范應收賬款風險的出現(xiàn)。通俗點講，就是企業(yè)通過技術(shù)手段，了解客戶的信用、財力等信息，對其有一個大概的了解，依據(jù)這些信息對客戶的信用等級進行評定，進而劃分出不同的信用額度。而對于已形成的應收賬款，企業(yè)就必須考慮如何能完整的收回賬款而不產(chǎn)生壞賬，絕不能被動地等對方還款。要及時了解賒銷者的經(jīng)營情況和償付能力，了解其是否具備充足的償還能力，甚至可以要求客戶對本企業(yè)進行擔保。其次，在和客戶簽合同時，要盡可能詳細，最大程度上避免因合同的問題而產(chǎn)生的潛在風險。最后，在產(chǎn)生信用問題后，企業(yè)要嚴格按照簽訂的合同進行處理，不拖泥帶水，即便追債失敗也可以尋求外界幫助。

（二）完善監(jiān)督機制，明確各部門的職能

在企業(yè)內(nèi)部建立監(jiān)督機構(gòu)，成立嚴格且完整的監(jiān)督制度，以此來監(jiān)督員工的日常工作。同時針對員工的工作效率，實行監(jiān)督考核制度，對工作效率高的獎，效率低的罰，做到員工之間相互制約，相互競爭，提高工作效率，而且可以在一定程度上提高員工的工作積極性。分工是否明確也是關(guān)乎企業(yè)經(jīng)營活動能否順利進行的一個重要保障，如果公司里的員工不知道自己應該做什么，則會導致企業(yè)的各個部門溝通不暢，這樣就不能按時完成任務。

（三）企業(yè)提高自身實力，提高產(chǎn)品質(zhì)量

只有自身強大才能夠抵制、免疫各種風險。企業(yè)必須提高自身實力，樹立良好的社會形象。充分利用先進的生產(chǎn)設備、聘請相關(guān)的經(jīng)濟專家，嚴格把控企業(yè)產(chǎn)品，督促企業(yè)員工生產(chǎn)高質(zhì)量、高技術(shù)、高品質(zhì)的產(chǎn)品，以此來擴大企業(yè)產(chǎn)品的銷路。產(chǎn)品賣得出去，企業(yè)就可以直接現(xiàn)銷而不用采取賒銷的方式，這樣就可以大大減少企業(yè)的應收賬款，從而規(guī)避風險。企業(yè)發(fā)展前景好的話，自然能夠吸引更多的投資，增加企業(yè)的流動資金，這樣企業(yè)內(nèi)部的資金鏈就不會斷，也不會出現(xiàn)資金運轉(zhuǎn)困難的問題。

通過以上措施，完善企業(yè)的內(nèi)部制度，可以增強企業(yè)的自身實力和市場競爭力，有利于企業(yè)在市場中存活。

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