內(nèi)部控制與個(gè)人信貸風(fēng)險(xiǎn)管理

蔡韞

摘要：在當(dāng)前大型商業(yè)銀行逐步發(fā)展成為集團(tuán)公司，各大大小小商業(yè)銀行追逐業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)張的趨勢(shì)下，完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制有利于推動(dòng)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理精細(xì)化，增強(qiáng)整體管理水平和競(jìng)爭(zhēng)力。本文研究個(gè)人信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理，立足于個(gè)人信貸業(yè)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)管理，從健全內(nèi)部控制體系入手，為增強(qiáng)個(gè)人信貸風(fēng)險(xiǎn)管理提出建議。本文認(rèn)為：提高商業(yè)銀行整體風(fēng)險(xiǎn)管理能力是銀行適應(yīng)當(dāng)前復(fù)雜的國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)環(huán)境和直面日益擴(kuò)大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要。提高信貸風(fēng)險(xiǎn)管理能力才能降低商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，才能保證商業(yè)銀行在危機(jī)和動(dòng)蕩中都能穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)；只有建立其良好的內(nèi)部基礎(chǔ)，才能優(yōu)化內(nèi)外部資源配置，不斷增強(qiáng)盈利能力和持續(xù)發(fā)展能力，保持在金融市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

關(guān)鍵詞：個(gè)人信貸；個(gè)人信貸風(fēng)險(xiǎn)；分析管理

個(gè)人信貸業(yè)務(wù)是指銀行將資金在一定期限內(nèi)提供給個(gè)人，借款到期時(shí)收回資金并以取得利息收益的業(yè)務(wù)。按用途主要分為個(gè)人消費(fèi)類信貸和個(gè)人經(jīng)營(yíng)性信貸，其中個(gè)人消費(fèi)信貸以個(gè)人住房貸款和汽車消費(fèi)貸款為主。個(gè)人信貸風(fēng)險(xiǎn)是指由于主客觀因素而導(dǎo)致銀行信貸資金遭受損失的可能性。從目前國(guó)內(nèi)現(xiàn)狀分析，應(yīng)以信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)為主。

如果說(shuō)資金在金融市場(chǎng)的融通猶如循環(huán)的血液，那么商業(yè)銀行作為金融市場(chǎng)的重要參與者就承擔(dān)著細(xì)胞的功能和作用，發(fā)揮著推動(dòng)資金的融通、資源的優(yōu)化配置和傳導(dǎo)宏觀經(jīng)濟(jì)政策等不可替代的重要作用。因此，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的持續(xù)穩(wěn)定直接關(guān)系著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的安全和宏觀政策的執(zhí)行力度和效果，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)不僅危及其自身，也關(guān)系著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的安全。國(guó)內(nèi)外復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和全球化趨勢(shì)，以及國(guó)內(nèi)宏觀政策的調(diào)整為商業(yè)銀行帶來(lái)新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。如何建立和完善我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，維護(hù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的安全性和持續(xù)發(fā)展，以最大化商業(yè)銀行在推動(dòng)我國(guó)金融市場(chǎng)發(fā)育成熟和進(jìn)一步融入國(guó)際金融市場(chǎng)，成為現(xiàn)實(shí)而迫切的問(wèn)題。

提高商業(yè)銀行對(duì)于信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理能力，不僅有利于保證居民存款的安全性，也有利于推動(dòng)個(gè)人信貸業(yè)務(wù)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，最終受益的仍然是消費(fèi)者本身。在發(fā)達(dá)國(guó)家，個(gè)人信貸業(yè)務(wù)發(fā)展歷程長(zhǎng)，規(guī)模大，發(fā)展成熟，在為消費(fèi)者提供便利的同時(shí)，也成為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的骨干力量，而經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)又將進(jìn)一步帶動(dòng)信用消費(fèi)的發(fā)展，因此，為獲得良性發(fā)展，就必須要規(guī)范信貸市場(chǎng)，提升銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

一、個(gè)人信貸業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀分析

1.個(gè)人信貸業(yè)務(wù)整體發(fā)展速度較快

近年來(lái)，由于居民收入水平大幅提高，“超前消費(fèi)”觀念也應(yīng)運(yùn)而生，為國(guó)內(nèi)個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的高速發(fā)展孕育豐實(shí)的土壤；改革開(kāi)放以來(lái)，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，個(gè)體工商戶遍及每個(gè)角落和行業(yè)，個(gè)人經(jīng)營(yíng)性信貸需求也隨之高漲，同時(shí)政府相繼出臺(tái)一系列指導(dǎo)和規(guī)范個(gè)人信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的法律法規(guī)，促進(jìn)個(gè)人信貸業(yè)務(wù)整體呈健康和快速發(fā)展態(tài)勢(shì)。

2.個(gè)人信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)品較單一

個(gè)人信貸業(yè)務(wù)主要有兩大類：個(gè)人消費(fèi)類貸款和個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款。

個(gè)人消費(fèi)類貸款主要有個(gè)人住房貸款、汽車消費(fèi)貸款、教育助學(xué)貸款，其中尤以房屋和汽車消費(fèi)而形成的貸款為主。1996年中國(guó)人民銀行頒布《個(gè)人住房貸款辦法》和《汽車消費(fèi)貸款管理辦法》后，各商業(yè)銀行大力發(fā)展作為民生工程的消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)，但受某些客觀因素影響，個(gè)人住房貸款仍是目前大部分商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的主營(yíng)產(chǎn)品之一。

二、存在問(wèn)題與實(shí)例分析

隨著個(gè)人信貸業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，以虛假資料騙取、套取銀行個(gè)人貸款或開(kāi)發(fā)商“虛假按揭”非法套現(xiàn)及銀行內(nèi)部人員內(nèi)外勾結(jié)騙貸等案件時(shí)有發(fā)生，暴露出快速發(fā)展背后一系列嚴(yán)重的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題。

1.信貸風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，內(nèi)部人員道德風(fēng)險(xiǎn)不斷

一方面，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力下，信貸人員關(guān)注業(yè)績(jī)而忽略風(fēng)險(xiǎn)，貸款調(diào)查和審批流于形式，貸后管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，闕方平、張鵬、熊飛（2007）指出“逢貸必抵”觀念盛行，信貸人員只注重貸款抵押品而忽略貸前調(diào)查及第一還款來(lái)源。另一方面，由于過(guò)于追求擴(kuò)大規(guī)模，員工考核機(jī)制不科學(xué)不合理，內(nèi)部人員因道德風(fēng)險(xiǎn)引起的騙取資金、挪用資金事件層見(jiàn)疊出，凸顯銀行內(nèi)部控制的重大缺陷。

發(fā)生在溫州銀行的騙貸案，涉案人員均為銀行內(nèi)部人員，犯罪手段包括偽造房產(chǎn)證、土地證和抵押證向銀行申請(qǐng)貸款騙取信貸資金，多次犯案共套取1600多萬(wàn)，事件持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)卻沒(méi)有人發(fā)現(xiàn)。

2.“假個(gè)貸”、騙貸案現(xiàn)象頻繁，內(nèi)部控制失效

以虛假資料向銀行申請(qǐng)個(gè)人貸款以套取銀行資金或進(jìn)行重復(fù)貸款，開(kāi)發(fā)商與借款人通過(guò)抬高住房?jī)r(jià)格套取銀行資金以獲得額外收益，或開(kāi)發(fā)商與關(guān)系人合伙共同制造虛假按揭騙取銀行貸款并挪為他用或攜款潛逃，導(dǎo)致樓盤(pán)無(wú)法按時(shí)完工或發(fā)生資金周轉(zhuǎn)困難，形成爛尾樓，抵押物失去變現(xiàn)價(jià)值，這些金融欺詐和犯罪的行為屢見(jiàn)不鮮。

北京華運(yùn)達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司在“森豪公寓”項(xiàng)目中運(yùn)用造假房屋合同和收入證明的方法在中國(guó)銀行北京分行申請(qǐng)貸款，整個(gè)過(guò)程中騙取的貸款累計(jì)達(dá)到6.4億元。華運(yùn)達(dá)外移了這筆資金，而“森豪公寓”這個(gè)項(xiàng)目則由于資金斷裂導(dǎo)致工程停工，無(wú)疾而終。最終，在北京分行的內(nèi)部審計(jì)中被發(fā)現(xiàn)，但也暴露了我國(guó)商業(yè)銀行在放貸時(shí)的調(diào)查與監(jiān)督力度不夠，貸款發(fā)放后的持續(xù)檢查工作也存在問(wèn)題。

2010年齊魯銀行發(fā)生一起震驚業(yè)界的金融詐騙案件，在這次事件中，關(guān)鍵人劉濟(jì)源利用了商業(yè)銀行內(nèi)部控制中存在的漏洞，利用偽造的金融票證騙貸，涉案金額達(dá)到101億元。

3.“重貸輕管”觀念盛行，貸后管理缺位

貸后管理不到位，尚未形成一整套貸后管理體系使商業(yè)銀行未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，采取防范措施，是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)事件頻發(fā)的重要因素，也是信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作中最為薄弱的環(huán)節(jié)。

三、問(wèn)題形成的內(nèi)部因素分析

諸多銀行案件和其反映出的問(wèn)題歸結(jié)起來(lái)主要是三個(gè)方面：一是銀行員工本身素質(zhì)問(wèn)題，為了牟利私自挪用信貸資金；二是銀行業(yè)的攬儲(chǔ)大戰(zhàn)，為了追求利潤(rùn)和規(guī)模，只重視業(yè)績(jī)而忽略風(fēng)險(xiǎn)；三是銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制存在漏洞，基本上每個(gè)案件都涉及貸款審查過(guò)程和相關(guān)人員，有些甚至是利用職位便利，審查過(guò)程等內(nèi)控機(jī)制形同虛設(shè)。從內(nèi)外部因素分析來(lái)看，案件頻發(fā)歸根究底在于內(nèi)部控制失效，而外部環(huán)境的缺陷又進(jìn)一步催化了風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。