創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略下高?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管研究

●嚴(yán)麗娜 吳琦宇 張學(xué)慧

高等院校是我國(guó)科技創(chuàng)新的主力和重要主體，是實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的前沿陣地。高校在科技人才培養(yǎng)、科技創(chuàng)新、知識(shí)傳播和技術(shù)轉(zhuǎn)移中發(fā)揮著獨(dú)特的基礎(chǔ)性作用，覆蓋了創(chuàng)新鏈條的上、中、下游，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推進(jìn)器，在我國(guó)科技創(chuàng)新體系中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，是創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的重要力量源泉，應(yīng)該充分發(fā)揮高校在創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略部署中的引領(lǐng)和支撐作用。國(guó)家對(duì)科技研發(fā)的重視直接帶動(dòng)了高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的大幅上漲，以保障高校科研創(chuàng)新活動(dòng)的順利進(jìn)行。我國(guó)高校科研經(jīng)費(fèi)主要以科研項(xiàng)目立項(xiàng)的形式由各立項(xiàng)單位撥付到項(xiàng)目承擔(dān)高校，隨著科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的大幅增長(zhǎng)，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用中暴露出的問(wèn)題也日益凸顯，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的腐敗案件頻頻發(fā)生，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的效率與效益受到公眾的質(zhì)疑。教育部、科技部分別于2013年5月、6月啟動(dòng)了大規(guī)模的科研經(jīng)費(fèi)巡查發(fā)現(xiàn)，僅十八大以來(lái)，全國(guó)就有100多名高校負(fù)責(zé)人受到查處，科研經(jīng)費(fèi)因貪腐被據(jù)為己有或挪作他用，造成科研經(jīng)費(fèi)巨大浪費(fèi)。高校科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用效果長(zhǎng)期不理想，科研成果轉(zhuǎn)化率低，高校不斷增長(zhǎng)的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)投入與科研產(chǎn)出長(zhǎng)期不匹配，嚴(yán)重約束了我國(guó)科技自主創(chuàng)新的發(fā)展，不利于創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略部署的穩(wěn)步、扎實(shí)推進(jìn)。這一方面是由于科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理制度的不健全與僵化，長(zhǎng)期以來(lái)“以物為本”，科研人員自身的人力資本無(wú)法體現(xiàn)，合法權(quán)益及積極性受到損害，導(dǎo)致科研人員的逆向選擇，違規(guī)、違法挪用和侵占國(guó)家資金。另一方面與高?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管機(jī)制不健全甚至缺失，加上我國(guó)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)來(lái)源繁多，缺乏統(tǒng)一的監(jiān)管機(jī)制與標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)外部監(jiān)管乏力密切相關(guān)。

高?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管是指國(guó)家財(cái)政部門(mén)、科技部門(mén)、各科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源部門(mén)及承擔(dān)科研項(xiàng)目的高校，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的配置、使用及結(jié)果進(jìn)行的全過(guò)程監(jiān)督、管理、控制與評(píng)價(jià)，包括項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理與經(jīng)費(fèi)監(jiān)督兩個(gè)部分。實(shí)踐表明，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管在我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理改革中一直發(fā)揮著舉足輕重的作用，是高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的重要環(huán)節(jié)，是規(guī)范科研管理各項(xiàng)改革的有力保障，為科研創(chuàng)新提供有力支撐?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理具有監(jiān)督作用，促進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)使用的合法性、合規(guī)性。同時(shí)也為高校項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)管理提供評(píng)價(jià)導(dǎo)向，承擔(dān)著優(yōu)化科研人員激勵(lì)結(jié)構(gòu)，規(guī)范科研主體關(guān)系，提高科研項(xiàng)目實(shí)施轉(zhuǎn)化效率，引導(dǎo)科技人才成長(zhǎng)發(fā)展等多種職能。在國(guó)家實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略、加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的新時(shí)代背景下，為了切實(shí)推進(jìn)我國(guó)科技創(chuàng)新，必須充分發(fā)揮科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管在促進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)管理完善中的作用，必須始終把科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管作為推動(dòng)高?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的第一動(dòng)力。通過(guò)不斷提升科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作的獨(dú)立性與效能，更好地服務(wù)于高?？蒲袆?chuàng)新，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益，防范科研腐敗，優(yōu)化科研資源配置，加速高校的創(chuàng)新效率，同時(shí)兼顧降低高校科研經(jīng)費(fèi)管理的風(fēng)險(xiǎn)，提高科研人員積極性及創(chuàng)造力，為我國(guó)的科技改革創(chuàng)新及創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施保駕護(hù)航。

一、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略與高?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的作用關(guān)系

（一）創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略為高校科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管指明了方向

《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于深化體制機(jī)制改革加快實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的若干意見(jiàn)》指出“把科技創(chuàng)新擺在國(guó)家發(fā)展全局的核心位置，實(shí)現(xiàn)科技創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、開(kāi)放創(chuàng)新的有機(jī)統(tǒng)一和協(xié)同發(fā)展”。對(duì)高?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管貫徹落實(shí)科技創(chuàng)新的戰(zhàn)略部署提出了更高要求，同時(shí)也指明了方向。新時(shí)期下，在發(fā)揮科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的監(jiān)督與管理作用的同時(shí)，更要發(fā)揮其建設(shè)作用、服務(wù)作用，必須在充分理解創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)涵與實(shí)質(zhì)基礎(chǔ)上，自覺(jué)解放思想，破除思維定勢(shì)，主動(dòng)保護(hù)、鼓勵(lì)高校創(chuàng)新，并盡力為高?？萍紕?chuàng)新探索創(chuàng)造條件，以實(shí)際行動(dòng)，破除原有的工作方式和方法，采用新的方式方法。在創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略部署指導(dǎo)下，科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管主要把握好四個(gè)方面的內(nèi)容：一是要嚴(yán)防風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注科研經(jīng)費(fèi)運(yùn)行中的隱患，充分防范，及時(shí)預(yù)警。二是要問(wèn)題導(dǎo)向，敢于揭露問(wèn)題、厲行督改問(wèn)題、嚴(yán)肅處理問(wèn)題，勇于破解棘手的歷史遺留問(wèn)題，以問(wèn)題導(dǎo)向作為科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管之本。三是要責(zé)任落地，將問(wèn)題落實(shí)到具體責(zé)任人，明確主體責(zé)任，做到事事有人負(fù)責(zé)。四是注重結(jié)果導(dǎo)向，不放松科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程的真實(shí)性、合法性監(jiān)管的同時(shí)，更要關(guān)注科研經(jīng)費(fèi)使用的質(zhì)量與效益。

（二）高?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管是創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的重要助推器

我國(guó)高校科研工作者占全國(guó)科研工作者總數(shù)的四分之一還多，同時(shí)擁有著61.7%的重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室和35.3%的工程（技術(shù)）研究中心，高等院校在國(guó)家科學(xué)研究中發(fā)揮著重要作用。高?？蒲泄芾砉ぷ髦苯雨P(guān)系著我國(guó)科技創(chuàng)新的成效，因此國(guó)家高度重視高?？萍紕?chuàng)新工作，大力推進(jìn)高?？蒲泄芾砉ぷ鞲母镆酝苿?dòng)高?？蒲畜w制改革，增強(qiáng)科技創(chuàng)新突破口。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)和技術(shù)的持續(xù)、快速發(fā)展，科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的影響越來(lái)越大，在推動(dòng)高校內(nèi)部控制、強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理、提高經(jīng)費(fèi)使用效益方面作用凸顯。通過(guò)監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的高效自我管制，強(qiáng)化自我監(jiān)督，促進(jìn)自我完善的良性成長(zhǎng)機(jī)制，為高校科研創(chuàng)新創(chuàng)造良好的內(nèi)外部環(huán)境，激發(fā)高?？蒲袆?chuàng)新的活力，提升產(chǎn)出效益。

二、我國(guó)高?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管現(xiàn)狀調(diào)查與研究

在我國(guó)實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的新時(shí)代背景下，尤其是在當(dāng)前戰(zhàn)略的實(shí)施起始階段，高?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作中還存在許多問(wèn)題，監(jiān)管作用發(fā)揮不夠充分，推動(dòng)高?？萍紕?chuàng)新的作用有限。

（一）科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管無(wú)法可依與執(zhí)法不力并存，支持監(jiān)管的頂層設(shè)計(jì)缺失

科研經(jīng)費(fèi)在過(guò)去十年快速增長(zhǎng)，然而在其快速增長(zhǎng)的過(guò)程中，由于內(nèi)外部原因，有關(guān)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的法律、法規(guī)建設(shè)滯后。在科研領(lǐng)域，我國(guó)尚無(wú)任何一部關(guān)于科研項(xiàng)目立項(xiàng)、審批、經(jīng)費(fèi)使用、監(jiān)管責(zé)任的系統(tǒng)法律，只有一些政策意見(jiàn)性文件，立法的缺失導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管往往無(wú)法可依，各級(jí)監(jiān)管部門(mén)在對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行監(jiān)管時(shí)，往往缺乏法律依據(jù)，因而監(jiān)管效力無(wú)法保證。同時(shí)，我國(guó)經(jīng)費(fèi)來(lái)源單位多，分散在教育部、財(cái)政部、發(fā)改委、科技部等部門(mén)，各經(jīng)費(fèi)來(lái)源單位對(duì)自己主管的科研項(xiàng)目都制定了管理辦法，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理各自為政。不僅如此，各經(jīng)費(fèi)委托單位與高校因單位屬性不同，會(huì)計(jì)制度、核算方法等差異較大，盡管各高校也根據(jù)各自實(shí)際制定了嚴(yán)格的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理制度，但由于各經(jīng)費(fèi)管理制度的不統(tǒng)一，甚至出現(xiàn)不同科研單位管理規(guī)定不協(xié)調(diào)和沖突的情況，頂層設(shè)計(jì)的缺失與不健全導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管執(zhí)法難、執(zhí)法不力。此外，高校管理層出于對(duì)教師申請(qǐng)科研項(xiàng)目積極性的保護(hù)，對(duì)監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題重視程度不夠、監(jiān)管執(zhí)行不嚴(yán)的情況突出，因此高校科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管往往處于無(wú)法可依、執(zhí)法不力的兩難困境。

（二）內(nèi)部監(jiān)管存在認(rèn)識(shí)誤區(qū)、監(jiān)管能動(dòng)性發(fā)揮不足，與外部監(jiān)管銜接不暢

內(nèi)部監(jiān)管應(yīng)該是保障科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)合理使用的最基本環(huán)節(jié)、最核心環(huán)節(jié)。然而，我國(guó)高校領(lǐng)導(dǎo)與內(nèi)部監(jiān)管主體如科研部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等普遍存在認(rèn)識(shí)誤區(qū)。高?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管只是高校眾多職能中的一種，相比科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管本身，高校領(lǐng)導(dǎo)更關(guān)注如何創(chuàng)造條件讓老師爭(zhēng)取更多的項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)，因?yàn)榭蒲辛㈨?xiàng)本身也計(jì)算為科研成果，因此存在對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管不重視，采取較為寬松的監(jiān)管政策，鼓勵(lì)教師申請(qǐng)更多的科研項(xiàng)目的情況。科研管理部門(mén)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理只停留在提取少量的管理費(fèi)，對(duì)于高校提供的支撐科研項(xiàng)目順利進(jìn)行的辦公室場(chǎng)地、設(shè)備、水電等間接成本則未進(jìn)行考慮，對(duì)科研成本核算不重視；財(cái)務(wù)部門(mén)更多將自身定位為科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的“代管”機(jī)構(gòu)，對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)收支核算時(shí)，多只注重票據(jù)合法性、審批手續(xù)是否到位，報(bào)銷(xiāo)審核尺度寬松；承擔(dān)科研項(xiàng)目的項(xiàng)目主持人及項(xiàng)目成員則認(rèn)為科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是通過(guò)項(xiàng)目組成員努力爭(zhēng)取得來(lái)的，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)理所應(yīng)當(dāng)具有所有權(quán)及自主使用權(quán)，學(xué)校其他管理部門(mén)不需要對(duì)其進(jìn)行過(guò)度監(jiān)管。此外，由于目前我國(guó)高校普遍存在的行政主導(dǎo)，獨(dú)立性、權(quán)威性受到較大限制，承擔(dān)科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管的財(cái)務(wù)部門(mén)往往主動(dòng)性不強(qiáng)。

理論上外部監(jiān)管的權(quán)威性和威懾力大于內(nèi)部監(jiān)管，然而由于法律法規(guī)、制度建設(shè)的不健全與缺失，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)統(tǒng)一的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理主體。而項(xiàng)目來(lái)源單位如科技部、財(cái)政部、教育部等作為高?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)的外部監(jiān)管主體，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理卻不是其主要業(yè)務(wù)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的時(shí)間、精力有限，無(wú)法做到常態(tài)化、持續(xù)化對(duì)科研經(jīng)費(fèi)行使監(jiān)管權(quán)，甚至連最基本的對(duì)科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性督查也無(wú)法做到，更無(wú)法對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用的合理性及使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。由于項(xiàng)目來(lái)源單位的單位性質(zhì)、會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理制度均與高校存在較大不同，因此經(jīng)費(fèi)來(lái)源部門(mén)的外部監(jiān)管與高校內(nèi)部監(jiān)管通力協(xié)作，形成監(jiān)督合力有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

（三）高?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管更多是事后監(jiān)管，事前、事中監(jiān)管缺失

高校科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管主要注重事后財(cái)務(wù)支出的合規(guī)性，重視違法違規(guī)行為的監(jiān)督，有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)使用效率分析等基本沒(méi)有涉及，工作開(kāi)展更多流于形式，全面、系統(tǒng)的評(píng)價(jià)無(wú)從進(jìn)行。由于業(yè)務(wù)范圍及專(zhuān)業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)的限制，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管基本無(wú)法深入到科研經(jīng)費(fèi)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)科研立項(xiàng)階段的預(yù)算管理基本處于放任自由的狀態(tài)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)督幾乎沒(méi)有，對(duì)結(jié)項(xiàng)階段科研結(jié)余經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行也不力，無(wú)論是事前、事中還是事后，監(jiān)管不到位與監(jiān)管不力并存。此外，高?？蒲许?xiàng)目來(lái)源渠道繁多，經(jīng)費(fèi)的管理辦法各異，監(jiān)管所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)各異，甚至存在相互矛盾的地方，沒(méi)有統(tǒng)一的監(jiān)督評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)法從源頭上以及科研經(jīng)費(fèi)運(yùn)行過(guò)程中展開(kāi)經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管。此外，科研經(jīng)費(fèi)屬于專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，由于其特殊性，僅僅依靠財(cái)務(wù)部門(mén)的力量無(wú)法完成對(duì)其事前、事中及事后的全面監(jiān)督，必須由涉及科研經(jīng)費(fèi)管理的科研部、資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部門(mén)等協(xié)同合作才能完成，各部門(mén)在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的各個(gè)階段發(fā)揮的作用也應(yīng)有所側(cè)重。然而現(xiàn)實(shí)情況是，我國(guó)高校上述各部門(mén)缺乏互聯(lián)互通，監(jiān)管的重任主要由學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)代為執(zhí)行，導(dǎo)致監(jiān)督效果不理想。

（四）內(nèi)部審計(jì)再監(jiān)管流于形式，外部審計(jì)監(jiān)管作用有限

內(nèi)部審計(jì)對(duì)高?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管實(shí)施再監(jiān)督，是高?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)督機(jī)制的重要組成部分。然而許多高校的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)因評(píng)價(jià)體系不完善、相關(guān)制度協(xié)調(diào)性差甚至相互沖突以及審計(jì)力量不足等原因，未能充分發(fā)揮其事前、事中監(jiān)督職能，只是在項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)時(shí)進(jìn)行事后審計(jì)，即主要考察經(jīng)費(fèi)使用的合法性、規(guī)范性，鮮有涉及科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益型評(píng)價(jià)，如對(duì)科研成果適應(yīng)社會(huì)需求程度的測(cè)評(píng)、科研成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的測(cè)評(píng)、科研成果轉(zhuǎn)化為社會(huì)貢獻(xiàn)率的測(cè)評(píng)等，因而無(wú)法達(dá)到指引高?？蒲蟹较?、提高科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用效益的目的。不僅如此，內(nèi)部審計(jì)因?yàn)樵O(shè)置在高校內(nèi)部，更多時(shí)候以行政為主導(dǎo)，獨(dú)立性受到較大限制，權(quán)威性無(wú)法得到保障，還有許多高校甚至沒(méi)有獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)再監(jiān)督流于形式。同時(shí)，外部審計(jì)監(jiān)管作用受限，政府審計(jì)覆蓋面窄，第三方審計(jì)成本過(guò)高。理論上，外部審計(jì)監(jiān)管的權(quán)威性和威懾力大于內(nèi)部審計(jì)，但是由于我國(guó)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)立項(xiàng)層次多，有中央各部委發(fā)布的，也有地方各級(jí)政府部門(mén)發(fā)布的，各種經(jīng)費(fèi)來(lái)源項(xiàng)目的使用標(biāo)準(zhǔn)差異較大，缺乏統(tǒng)一的外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)和標(biāo)準(zhǔn)，多頭監(jiān)管且權(quán)責(zé)不清，外部審計(jì)的難度加大。此外，由于監(jiān)管部門(mén)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)的時(shí)間、精力有限，更多的是抽樣審計(jì)，缺乏定期、持續(xù)化的審計(jì)，因而高?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管中著力于充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的再監(jiān)管作用更為現(xiàn)實(shí)。

（五）信息化建設(shè)不足，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的數(shù)據(jù)獲取困難

高?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的重要數(shù)據(jù)需要科研管理部門(mén)、監(jiān)管部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)等相關(guān)部門(mén)共同合作才能獲得，但現(xiàn)實(shí)情況是高校的各個(gè)部門(mén)處于各自為政的狀態(tài)，缺少協(xié)同合作，不同責(zé)任主體的統(tǒng)計(jì)口徑也不一致，存在交叉和遺漏現(xiàn)象，數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性難以保證，加大了科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的難度。盡管有部分高校已經(jīng)建立了科研信息管理平臺(tái)，但仍然處于起步階段，數(shù)據(jù)庫(kù)信息不完整的問(wèn)題非常突出，科研項(xiàng)目管理、科研成果管理、科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理等信息系統(tǒng)不能做到互聯(lián)互通的問(wèn)題普遍存在。例如，為了更加直觀地評(píng)價(jià)科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)績(jī)效情況，需要大量的、綜合的、可量化的數(shù)據(jù)，然而現(xiàn)實(shí)是高?？蒲行畔⑵脚_(tái)無(wú)法根據(jù)需求及不同的統(tǒng)計(jì)口徑提供數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)提取異常艱難，更無(wú)法從公開(kāi)網(wǎng)絡(luò)中提取到有效的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)不透明、難提取，不僅在評(píng)價(jià)上難以量化，也不利于高校間的橫向?qū)Ρ?，監(jiān)管功能受阻。

（六）問(wèn)責(zé)機(jī)制欠缺，懲處力度不夠，監(jiān)管發(fā)揮作用有限

高校普遍缺乏科研經(jīng)費(fèi)腐敗、違規(guī)使用等違法行為的責(zé)任追溯機(jī)制，因而即使監(jiān)管發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，由于問(wèn)責(zé)機(jī)制的欠缺，如誰(shuí)問(wèn)責(zé)、如何問(wèn)責(zé)不夠明確，后續(xù)責(zé)罰無(wú)法正常進(jìn)行。即使懲罰，由于缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和有效的制度制約，監(jiān)管人員自由裁量空間大，懲處的概率和強(qiáng)度都特別低。根據(jù)主觀期望效用理論，作為理性的決策者會(huì)充分估計(jì)被懲處的主觀概率，根據(jù)收益成本來(lái)選擇自己的行為，若懲罰力度不夠，那么科研經(jīng)費(fèi)違法違紀(jì)行為多發(fā)的情況便無(wú)法有效遏制。監(jiān)管的客觀公正性、權(quán)威性引發(fā)質(zhì)疑。此外，高校管理層出于學(xué)校聲譽(yù)，以及對(duì)科研人員的不適當(dāng)保護(hù)，傾向于自查自糾處理，替代法律刑責(zé)，間接干涉高校科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的獨(dú)立性。

（七）人員隊(duì)伍建設(shè)、專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)、專(zhuān)業(yè)素質(zhì)有待加強(qiáng)

目前高校財(cái)務(wù)管理部門(mén)并無(wú)專(zhuān)門(mén)從事科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管人員，主要由財(cái)務(wù)部門(mén)的人員代為履行監(jiān)管職責(zé)，監(jiān)督力量不足。且由于許多高校尚未實(shí)施去行政化改革，從事科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的人員并無(wú)適當(dāng)?shù)膶?zhuān)業(yè)背景，對(duì)政策及專(zhuān)業(yè)把握能力差，意愿不強(qiáng)，監(jiān)管效率與監(jiān)管質(zhì)量堪憂(yōu)。此外，由于監(jiān)管高度依賴(lài)人的智力，監(jiān)管人員必須具有良好的職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)勝任能力，但目前高校內(nèi)部兼任科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管人員普遍缺少必要的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)。職業(yè)培訓(xùn)的缺失，使得本來(lái)專(zhuān)業(yè)能力欠缺的高校內(nèi)部監(jiān)管人員，很難與時(shí)俱進(jìn)、深入開(kāi)展高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管工作。職業(yè)道德的缺乏導(dǎo)致執(zhí)法不嚴(yán)，在監(jiān)管中只注重合規(guī)監(jiān)管，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，難以堅(jiān)持應(yīng)有的原則進(jìn)行處理，影響了監(jiān)管作用的發(fā)揮。

三、創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)高?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的啟示

（一）樹(shù)立牢固的創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略理念，開(kāi)展高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管自身的改革，增強(qiáng)主觀能動(dòng)性

首先是要全面理解創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)涵與實(shí)質(zhì)，開(kāi)展高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管自身的工作改革，轉(zhuǎn)變思想觀念，在技術(shù)方法、組織方式方面，提高自身工作的規(guī)范性、可靠性和科學(xué)性，不斷開(kāi)拓與創(chuàng)新。要從總體上轉(zhuǎn)變工作理念，與時(shí)俱進(jìn)，大力支持、促進(jìn)和推動(dòng)改革發(fā)展中的積極探索與創(chuàng)新舉措，從側(cè)重財(cái)務(wù)支出合規(guī)性監(jiān)管轉(zhuǎn)向?qū)蒲薪?jīng)費(fèi)績(jī)效進(jìn)行分析以及有效激勵(lì)創(chuàng)造性活動(dòng)，從側(cè)重財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)向優(yōu)化科研資源配置。拓展監(jiān)管思路，自覺(jué)主動(dòng)地支持創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、保護(hù)創(chuàng)新，結(jié)合各高校實(shí)際，提高監(jiān)管在創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略中的貢獻(xiàn)率。以創(chuàng)新發(fā)展思維指導(dǎo)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作，在工作中自發(fā)自覺(jué)創(chuàng)新，敢于勇于創(chuàng)新，提高創(chuàng)新能力。既要循序漸進(jìn)，探索新形勢(shì)下的監(jiān)管方法和內(nèi)容，也要突出重點(diǎn)，優(yōu)先解決高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中不利于科技創(chuàng)新、阻礙創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施的突出問(wèn)題，為科研經(jīng)費(fèi)管理改革提供專(zhuān)業(yè)化、高質(zhì)量的服務(wù)。

（二）最大限度尊重科研活動(dòng)的特點(diǎn)與規(guī)律，為高?？萍紕?chuàng)新創(chuàng)造良好寬松的環(huán)境

《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于深化體制機(jī)制改革加快實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的若干意見(jiàn)》提出，要“根據(jù)科學(xué)技術(shù)活動(dòng)特點(diǎn)，把握好科學(xué)研究的探索發(fā)現(xiàn)規(guī)律，為科學(xué)家潛心研究、發(fā)明創(chuàng)造、技術(shù)突破創(chuàng)造良好的條件和寬松的環(huán)境”。習(xí)近平總書(shū)記也指出“科研具有靈感瞬間性、方式隨意性、路徑不確定的特點(diǎn)，監(jiān)管工作中要充分尊重科研工作的特殊規(guī)律，注重保護(hù)科技創(chuàng)新中的新生事物，注重保護(hù)科技人員的創(chuàng)新性及積極性，維護(hù)科研人員的合法權(quán)益”。這對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管提出了挑戰(zhàn)，即在加強(qiáng)監(jiān)管力度的同時(shí)，要注重把握監(jiān)管的度，在保護(hù)科研工作者積極性方面下工夫。首先科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管要尊重、鼓勵(lì)創(chuàng)新，更重要的是對(duì)高校創(chuàng)新過(guò)程中出現(xiàn)的失誤要分別對(duì)待。對(duì)于確實(shí)因創(chuàng)新實(shí)驗(yàn)探索失敗導(dǎo)致科研資源浪費(fèi)的，要持寬容態(tài)度，要有容錯(cuò)機(jī)制，保護(hù)并鼓勵(lì)科研人員的創(chuàng)新積極性；而對(duì)于科研工作開(kāi)展過(guò)程中，明知故犯的違法違紀(jì)行為則不能姑息縱容。其次，由于創(chuàng)新過(guò)程中的不確定性與隨意性，對(duì)于確實(shí)需要突破原有制度與規(guī)定進(jìn)行的創(chuàng)新探索，只要有利于提升科技創(chuàng)新能力，實(shí)現(xiàn)科技目標(biāo)，激發(fā)科技創(chuàng)新活力，促進(jìn)科研成果轉(zhuǎn)化，提高科技資金使用效益的，監(jiān)管都應(yīng)該支持并積極予以鼓勵(lì)與引導(dǎo)，在頂層設(shè)計(jì)缺失或不完善的情況下，在面對(duì)創(chuàng)新過(guò)程中出現(xiàn)的新問(wèn)題無(wú)法可依時(shí)，可將是否符合中央和地方?jīng)Q定精神作為監(jiān)管評(píng)判的標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管成為推動(dòng)、支持、引領(lǐng)高?？蒲袆?chuàng)新的重要驅(qū)動(dòng)力，盡最大努力為高?？萍紕?chuàng)新創(chuàng)造良好寬松的環(huán)境。

四、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略下開(kāi)展高?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的建議

（一）應(yīng)用創(chuàng)新發(fā)展思維推進(jìn)完善高校科研經(jīng)費(fèi)管理的頂層設(shè)計(jì)，扮演好監(jiān)督者、建設(shè)者和服務(wù)者

國(guó)家和各部委層面出臺(tái)的涉及科研經(jīng)費(fèi)管理改革的相關(guān)法律、法規(guī)是科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的重要依據(jù)，是保證經(jīng)費(fèi)監(jiān)管制度化、規(guī)范化和經(jīng)常化的前提。無(wú)論是在監(jiān)管機(jī)構(gòu)的設(shè)立，權(quán)力、義務(wù)、責(zé)任的分配，還是監(jiān)管執(zhí)行機(jī)制及違規(guī)處理機(jī)制方面，都有賴(lài)于明確的法律法規(guī)的保障。我國(guó)目前正處于創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的起始階段，適用于推動(dòng)科技創(chuàng)新的相關(guān)法規(guī)、制度、政策等正在制定或不斷完善中，因而現(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管過(guò)程中，存在無(wú)法可依的現(xiàn)象，這時(shí)，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管必須充分秉承創(chuàng)新發(fā)展思維，最大程度尊重科研活動(dòng)的獨(dú)特規(guī)律，大膽突破舊有條框的限制，創(chuàng)新工作方法，勇于采用新方法開(kāi)展相關(guān)監(jiān)管工作，在實(shí)踐中摸索出有利于提升高?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用效率、提高高?？萍钾暙I(xiàn)率、驅(qū)動(dòng)創(chuàng)新發(fā)展的規(guī)律性的東西，并善于總結(jié)，為出臺(tái)相關(guān)法律、法規(guī)提供依據(jù)。科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管不僅要繼續(xù)扮演好監(jiān)督者角色，認(rèn)真履行監(jiān)管監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮監(jiān)管對(duì)科技創(chuàng)新改革的促進(jìn)與保障作用，營(yíng)造良好的科技創(chuàng)新環(huán)境。同時(shí)要在創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)時(shí)代背景下，實(shí)現(xiàn)從監(jiān)督者到建設(shè)者與服務(wù)者身份的轉(zhuǎn)化。在監(jiān)管實(shí)踐中，分析制約高?？萍紕?chuàng)新的制度缺陷、機(jī)制障礙及管理漏洞，助力于適應(yīng)新形勢(shì)的高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理法律、法規(guī)、政策、體制改革等的建設(shè)與完善，改革頂層設(shè)計(jì)，發(fā)揮監(jiān)管的引導(dǎo)作用。此外，還必須牢記服務(wù)于高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的使命，充分認(rèn)識(shí)到監(jiān)督只是手段，最終目的是服務(wù)于高校的科研經(jīng)費(fèi)管理，促進(jìn)高?？萍紕?chuàng)新，落實(shí)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略，扮演好服務(wù)者的角色。

（二）響應(yīng)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的號(hào)召，完善高?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)的內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制

依據(jù)法律、法規(guī)建立完善的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管機(jī)制，是保證科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管獨(dú)立、客觀、高效、公正的保障。高校科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管機(jī)制應(yīng)該是對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程及經(jīng)費(fèi)執(zhí)行效果進(jìn)行監(jiān)督的系列制度規(guī)定，應(yīng)該包含外部監(jiān)管機(jī)制及內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制。高效的監(jiān)管機(jī)制能夠?qū)蒲薪?jīng)費(fèi)執(zhí)行者形成有效約束，減少挪用、侵占等機(jī)會(huì)主義行為，降低科研經(jīng)費(fèi)責(zé)任者的道德風(fēng)險(xiǎn)。外部監(jiān)管機(jī)制方面主要是推進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)信息的公開(kāi)，提高科研經(jīng)費(fèi)運(yùn)行的透明度，發(fā)揮社會(huì)公眾的監(jiān)督力量。

（三）科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管職能前移，實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)管理的全過(guò)程動(dòng)態(tài)監(jiān)督，創(chuàng)新監(jiān)管方法

有必要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管思想，科學(xué)安排各個(gè)階段的監(jiān)管計(jì)劃與各關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的重點(diǎn)內(nèi)容，促進(jìn)監(jiān)管覆蓋科研經(jīng)費(fèi)管理的各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)對(duì)高校科研經(jīng)費(fèi)的動(dòng)態(tài)制約。包括對(duì)科研經(jīng)費(fèi)立項(xiàng)階段的經(jīng)費(fèi)預(yù)算的監(jiān)督，主要關(guān)注科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算是否科學(xué)，資源配置布局及經(jīng)費(fèi)的安排是否合理?？蒲薪?jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程中，要對(duì)項(xiàng)目資金籌措、使用與管理情況，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況，資產(chǎn)購(gòu)置與管理情況等進(jìn)行監(jiān)督。同時(shí)加強(qiáng)事前事中監(jiān)管，形成事前預(yù)防、事中預(yù)警和事后監(jiān)督的有機(jī)結(jié)合，全面動(dòng)態(tài)評(píng)估科研經(jīng)費(fèi)使用可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，從而提前發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，從源頭上遏制問(wèn)題的發(fā)生。

（四）充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在高校科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管中的再監(jiān)督作用

相比外部審計(jì)，現(xiàn)階段充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的再監(jiān)管作用更為切實(shí)、可行。內(nèi)部審計(jì)再監(jiān)管是科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的重要組成部分，必須充分發(fā)揮其作用。與高?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)其他監(jiān)管機(jī)制一樣，要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)再監(jiān)管中的作用，有賴(lài)于健全、協(xié)調(diào)統(tǒng)一的科研經(jīng)費(fèi)管理制度的建立，只有科學(xué)、合理的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法才能為科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部審計(jì)提供可靠的評(píng)判依據(jù)，提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量與效能。在此基礎(chǔ)上，建立科學(xué)的便于操作的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)指標(biāo)體系，包括科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)績(jī)效指標(biāo)如科研項(xiàng)目預(yù)算收入、支出完成率、科研收支真實(shí)性、合法性等；也包括科研成果績(jī)效指標(biāo)如科研成果增長(zhǎng)率、科研成果轉(zhuǎn)化率等。當(dāng)然，內(nèi)部審計(jì)再監(jiān)管的順利實(shí)施有賴(lài)于內(nèi)部審計(jì)力量的加強(qiáng)，高校必須克服內(nèi)審人員編制少、專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)單一、專(zhuān)業(yè)勝任能力不足等問(wèn)題，不僅需要充分挖掘現(xiàn)有審計(jì)力量的潛力，也要積極創(chuàng)新人才引進(jìn)與聘任機(jī)制，豐富內(nèi)部審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)，將內(nèi)部審計(jì)再監(jiān)管作用落到實(shí)處。

(五）利用創(chuàng)新帶來(lái)的技術(shù)紅利服務(wù)于科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管

正是由于不斷的科研創(chuàng)新，帶來(lái)了信息化技術(shù)的飛速發(fā)展，我國(guó)信息化程度越來(lái)越高。高?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作也應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，充分利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算和信息化平臺(tái)開(kāi)展監(jiān)管工作，創(chuàng)新監(jiān)管手段與方法，應(yīng)用大數(shù)據(jù)對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)行全方位、動(dòng)態(tài)監(jiān)管，改變監(jiān)管中科技化手段運(yùn)用不足的缺陷。充分利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，建立全國(guó)統(tǒng)一的高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管數(shù)據(jù)平臺(tái)，推動(dòng)上下級(jí)監(jiān)管部門(mén)之間，高校內(nèi)部科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管責(zé)任主體科研處、財(cái)務(wù)處、資產(chǎn)處以及審計(jì)、紀(jì)檢部門(mén)等的數(shù)據(jù)共享、互通，便于數(shù)據(jù)資料的實(shí)時(shí)更新與獲取，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管與遠(yuǎn)程監(jiān)管相結(jié)合。在網(wǎng)絡(luò)化監(jiān)管平臺(tái)建立的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化數(shù)據(jù)的采集、分析、篩查及挖掘，通過(guò)大數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，多維度、全面地分析數(shù)據(jù)，提高科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管精準(zhǔn)度及效率，并完成后續(xù)的跟蹤監(jiān)管服務(wù)，推動(dòng)傳統(tǒng)監(jiān)管手段與智能化技術(shù)的結(jié)合。

（六）完善問(wèn)責(zé)機(jī)制，建立容錯(cuò)機(jī)制，把握科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題處理力度

推進(jìn)問(wèn)責(zé)機(jī)制的建立，提高監(jiān)管的威懾力，督促高校對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行綜合分析與處理，強(qiáng)化整改落實(shí)，同時(shí)也要注意把握問(wèn)題處理力度。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的有關(guān)約束性、考核性指標(biāo)未完成的，應(yīng)該及時(shí)通報(bào)，責(zé)令糾正；對(duì)于因明知故犯造成的損失，監(jiān)管部門(mén)應(yīng)該按照相關(guān)規(guī)定移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)，對(duì)相關(guān)責(zé)任者追究到底；對(duì)于確實(shí)由于科研創(chuàng)新探索中的不確定因素及不可預(yù)測(cè)性等而造成的錯(cuò)誤，應(yīng)該有合理的容錯(cuò)機(jī)制來(lái)保障科研工作者科研創(chuàng)新探索的積極性。要構(gòu)建長(zhǎng)效機(jī)制，對(duì)于監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性和傾向性問(wèn)題，監(jiān)管部門(mén)應(yīng)該根據(jù)監(jiān)管實(shí)踐提出建議，督促被監(jiān)管單位認(rèn)真研究，及時(shí)完善制度規(guī)定。此外，應(yīng)該及時(shí)通報(bào)監(jiān)管問(wèn)題的發(fā)現(xiàn)與處理情況，推進(jìn)監(jiān)管結(jié)果從校內(nèi)通報(bào)、公開(kāi)到向全社會(huì)公開(kāi)過(guò)渡，接受社會(huì)的監(jiān)督。

（七）堅(jiān)持以人為本，充分發(fā)揮高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管人員主觀能動(dòng)性，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)

在目前高校科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管頂層設(shè)計(jì)及監(jiān)督機(jī)制缺失與不完善的情況下，監(jiān)管工作的順利展開(kāi)，與從業(yè)人員是否具有主觀能動(dòng)性密切相關(guān)。要注意激發(fā)現(xiàn)有科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管從業(yè)人員工作的積極性、創(chuàng)造性，解決其動(dòng)力問(wèn)題。創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略背景下，國(guó)家和高校應(yīng)該立足內(nèi)部人才資源的挖掘，突顯已有從業(yè)人員的人才優(yōu)勢(shì)。創(chuàng)造條件讓高校財(cái)務(wù)人員分流一部分專(zhuān)門(mén)從事科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管，并加強(qiáng)對(duì)監(jiān)管從業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，創(chuàng)造條件讓從業(yè)人員學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)技術(shù)等多種技能，優(yōu)化監(jiān)管人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，督促?gòu)臉I(yè)人員隨著科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管實(shí)踐的深入不但更新業(yè)務(wù)知識(shí)。與此同時(shí)，高校也要以需求為導(dǎo)向，結(jié)合各高校的實(shí)際，提前做好專(zhuān)業(yè)人才規(guī)劃，吸納相關(guān)專(zhuān)業(yè)人才，建設(shè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、高水平的專(zhuān)業(yè)化監(jiān)管隊(duì)伍。此外，由于科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管涉及科研部、財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)部等部門(mén)，為進(jìn)一步優(yōu)化監(jiān)管從業(yè)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，可試行輪崗或掛職制度，拓寬監(jiān)管部門(mén)人員業(yè)務(wù)能力的寬度，豐富與科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管相關(guān)崗位的認(rèn)知經(jīng)歷，熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)，提高綜合素質(zhì)?！?/p>