擬上市公司IPO財務內部控制體系的構建研究

郭永強

摘 要：隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，就必然面臨上市的需求。但在企業(yè)進行IPO申請中，只有少數(shù)企業(yè)能夠通過申請，成功上市。在所有IPO申請被駁回的企業(yè)中，大部分都是企業(yè)的財務內部控制系統(tǒng)存在缺陷所致。由此可見，擬上市公司要想實現(xiàn)成功上市，就必須構建完善的財務內部控制體系。本文針對擬上市公司的這一需求，對完善財務內部控制系統(tǒng)做出探討，以期能為擬上市公司實現(xiàn)成功上市，做出指導。

關鍵詞：擬上市公司 IPO 財務內部控制體系 構建研究

企業(yè)的財務內部控制體系是指企業(yè)內部通過財務監(jiān)督制定出一系列的管理規(guī)則和措施的總稱。建立企業(yè)財務內部控制體系的目標是為了完善公司的內部管理。建立及完善企業(yè)的財務內部控制體系，可以對于提高企業(yè)的考會計信息質量及完善管理機制具有重要作用。擬上市公司之所以不能成功上市，其中一個重要原因就是公司的財務內部控制體系存在缺陷，由此影響了公司的內控水平，致使公司內控不符合五部委出臺的內控基本規(guī)范，造成上市申請被駁回，上市計劃暫時失敗。

一、審視或建立財務內部控制體系

上市公司，如果已經構建起財務內部控制體系，就應對已有的財務內部控制體系進行審視。從中找出問題，并采取相應的解決措施。如果擬上市公司，還未建立財務內部控制體系，應立即加以建立。才能從根本上，提高公司的財務內控水平。

（一）財務內部控制體系構建過程

企業(yè)領導者要對企業(yè)本身已經擁有的財務內部控制體系進行回顧審視?；仡櫾谄髽I(yè)構建財務內部控制體系時，是否經過以下的構建過程，是否存在不足之處。還未建立財務內部控制體系的企業(yè)就用從這幾點著手，進行構建。構建財務內部控制體系主要包括四個大的方面。分別是制定內控目標、建立企業(yè)的項目團隊、進行構建調研、進行制度實施。企業(yè)領導者要認真審視，找出不足之處。

（二）完善相關制度

由于制度對實踐具有引導作用，企業(yè)領導者應認真審視企業(yè)內部的財務內部控制體系相關制度是否完善。完善的內控制度應當包含以下五個方面。成本管理制度；財務制度；綜合管理制度；人員管理制度；審批制度。通過審視制度的完善與否，及時找出制度中存在的不足和缺陷。以便更好的指導實踐。同時，未建立財務內部控制體系的企業(yè)應及時建立完善相關制度，可參照以上五點。

二、對財務內部控制體系進行完善

（一）健全現(xiàn)金流管理

健全擬上市公司的現(xiàn)金流管理。主要包括三個方面的內容。分別是對公司的貨幣資金進行規(guī)范管理、進行公司資金的收付預算及優(yōu)化資金結構。企業(yè)只有從這三點著手，并切實落實到實踐中去，才能健全企業(yè)的現(xiàn)金流管理。

（二）完善采購流程

擬上市公司的經濟效益直接受到物資及采購管理的影響。因此擬上市公司先需成立價格委員會。價格委員會的成員應主要由企業(yè)的管理人員組成。以此對企業(yè)的采購工作進行監(jiān)督及管理。價格委員會成員要密切關注市場動向，根據市場的變化情況及時對價格做出調整。并且要根據企業(yè)的資金狀況制定出合理的采購計劃，避免存貨過多情況的產生。

（三）完善合同管理與審核

合同是企業(yè)之間進行合作的重要保障與依據，擬上市公司應對合同予以高度重視。在與其它合作伙伴簽訂合同時，一定要完善對合同的管理與審核，保障合同的正確性。仔細核驗合同的內容，跟進執(zhí)行過程，了解合同的執(zhí)行情況。

（四）提高動態(tài)管理水平

企業(yè)在實行財務內部控制體系時，應具有動態(tài)管理的能力。即上市企業(yè)的領導者要根據企業(yè)自身的實際情況和市場的變化情況，及時調整管理計劃。在管理過程中，要將企業(yè)的實際與發(fā)展需求相結合。選擇科學合理的內控手段，促進企業(yè)的內控管理水平。企業(yè)管理者要了解該公司當前所處的整體環(huán)境，及時關注相關的經濟政策及法律條令。

三、結束語

實現(xiàn)IPO是企業(yè)做大做強的必然途徑。要實現(xiàn)企業(yè)的成功上市，必須建立完善的財務內部控制體系。只有這樣才能提高企業(yè)財務內部控制的能力。從企業(yè)內部出發(fā)，實現(xiàn)可持續(xù)的發(fā)展目標。才能促進企業(yè)的健康發(fā)展，提高企業(yè)的綜合實力，達到IPO的要求。才能為企業(yè)的進一步發(fā)展與擴大，打下堅實的基礎。使企業(yè)在面對激烈的行業(yè)競爭時，擁有自己的一席之地。

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