關(guān)于檢維修行業(yè)內(nèi)部控制的問題與對(duì)策分析

趙建華

【摘 要】檢維修、維護(hù)行業(yè)是中國石油石化系統(tǒng)內(nèi)的一個(gè)板塊。但隨著國企改革不斷深化，檢維修板塊相繼進(jìn)行了改制，成為了獨(dú)立面對(duì)市場(chǎng)的企業(yè)。這些從國有企業(yè)改制出來的檢維修企業(yè)將直面市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，商機(jī)稍縱即逝，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存。在這種情況下，檢維修、維護(hù)企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有優(yōu)勢(shì)地位，就必須提高企業(yè)本身的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)就顯得十分必要。本文從實(shí)際出發(fā)，分析了檢維修企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策建議。

【關(guān)鍵詞】檢維修行業(yè)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)防范

一、引言

檢維修、維護(hù)企業(yè)以保證石油石化企業(yè)的生產(chǎn)裝置安穩(wěn)運(yùn)行為目標(biāo)，積極謀求自身發(fā)展。保持著穩(wěn)定發(fā)展的勢(shì)頭。但隨著我國人工成本持續(xù)增長(zhǎng)、材料價(jià)格上漲，施工過程中對(duì)技術(shù)要求越來越嚴(yán)苛，國家對(duì)安全生產(chǎn)的重視，致使行業(yè)利潤(rùn)率開始降低，大多數(shù)檢維修企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，經(jīng)營壓力越來越大。因而需要企業(yè)的管理者們從企業(yè)的內(nèi)部出發(fā)，規(guī)范管理制度，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)能力。運(yùn)用相應(yīng)的內(nèi)部控制舉措，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。

二、檢維修項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的問題及形成的原因

1.檢維修項(xiàng)目立項(xiàng)問題

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，石化企業(yè)的增多，檢維修、維護(hù)項(xiàng)目也越來越多。很多企業(yè)上一個(gè)新的項(xiàng)目前，只是看到別的企業(yè)做著賺錢，或者是感覺市場(chǎng)發(fā)展前景很好，就匆匆決定上馬了。沒有做好前期可行性研究，或者可行性研究流于形式，信息不對(duì)稱，技術(shù)方案不落實(shí)，概預(yù)算脫離實(shí)際，就盲目地上馬。沒有高質(zhì)量的工程預(yù)算，沒有對(duì)項(xiàng)目資金的獲取和使用進(jìn)行合理規(guī)劃，對(duì)檢維修過程中可能出現(xiàn)的問題估計(jì)不足，那么在實(shí)際工程中就很有可能出現(xiàn)因各種突發(fā)事件而導(dǎo)致工程停工現(xiàn)象，以至于難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或者項(xiàng)目失敗。

2.檢維修項(xiàng)目合同問題

檢維修工程施工過程中，涉及很多種合同。和業(yè)主方簽訂的檢維修合同，和材料、設(shè)備供應(yīng)商簽訂的采購合同，和勞務(wù)派遣公司簽訂的勞務(wù)派遣合同，和分包商簽訂的分包合同等。這些合同的簽訂關(guān)系到工程是否能順利進(jìn)行。如果在合同的簽訂過程中，沒有明確雙方權(quán)利和義務(wù)，沒有做好概算，就會(huì)造成成本增高或者埋下法律隱患，給企業(yè)造成不必要的損失。

3.檢維修項(xiàng)目建設(shè)問題

在檢維修、維護(hù)過程中，管理人員的水平，設(shè)備、材料的質(zhì)量，施工人員的技術(shù)水平，都是減少、消除設(shè)備缺陷和故障，維持設(shè)備良好的性能，確保生產(chǎn)裝置安、穩(wěn)、長(zhǎng)、滿、優(yōu)運(yùn)行的關(guān)鍵。

檢維修過程中，安全管理的形式越來越嚴(yán)峻，安全作為企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，其管理的效果直接關(guān)系到施工人員的職業(yè)安全和健康。以上問題若不能很好地落實(shí)，就會(huì)造成質(zhì)量問題和安全隱患。

4.檢維修項(xiàng)目資金問題

對(duì)于檢維修企業(yè)來說，資金流在整個(gè)企業(yè)運(yùn)營中，占據(jù)了主要地位。目前的檢維修行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)比較激烈，企業(yè)之間往往壓價(jià)競(jìng)標(biāo)，有些企業(yè)為了能夠搶占市場(chǎng)，不惜降低報(bào)價(jià)，甚至低于工程的預(yù)算與成本，使得企業(yè)的利潤(rùn)空間很小。

由于檢維修行業(yè)的特殊性， 生產(chǎn)周期較長(zhǎng)，而尚未完工結(jié)算的工程項(xiàng)目所占用的資金比例較大，若不能及時(shí)與業(yè)主進(jìn)行項(xiàng)目結(jié)算，企業(yè)的資金就停留在存貨中。而很多檢維修企業(yè)缺乏必要的資金管理知識(shí)和能力，在業(yè)主面前的話語權(quán)也相對(duì)較弱，使得存貨的資金占用量越來越大、存貨周轉(zhuǎn)期變得越來越長(zhǎng)，嚴(yán)重影響到企業(yè)的正常運(yùn)營。企業(yè)的檢維修項(xiàng)目分布在各個(gè)石油石化企業(yè)，地域上很分散，許多項(xiàng)目離總部比較遠(yuǎn)。企業(yè)的資金管理也比較分散，難度比較大。應(yīng)收賬款一旦出現(xiàn)問題，將使企業(yè)面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。如果管理不當(dāng)，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂或陷入財(cái)務(wù)困境。

三、檢維修項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的對(duì)策

1.進(jìn)行檢維修項(xiàng)目前期論證

檢維修項(xiàng)目的投資控制重在科學(xué)的可行性研究和周密的市場(chǎng)調(diào)查。前期的論證是檢維修項(xiàng)目成本控制的關(guān)鍵。必須結(jié)合施工對(duì)象的現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際和圖紙?jiān)O(shè)計(jì)情況、施工條件和技術(shù)水平、檢維修周期及進(jìn)度安排等進(jìn)行綜合考慮，做出項(xiàng)目建議書，編制可行性研究報(bào)告。

企業(yè)組織相關(guān)部門的專業(yè)人員，對(duì)項(xiàng)目建議書和編制的可行性研究報(bào)告進(jìn)行討論，并把在討論結(jié)果進(jìn)行整理，作為項(xiàng)目決策的重要依據(jù)。在討論過程中，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目的投資規(guī)模、資金籌集方式、技術(shù)要求、安全措施、設(shè)備的狀況、環(huán)境保護(hù)等方面的情況，對(duì)在檢維修實(shí)施過程中可能出現(xiàn)的種種不確定因素進(jìn)行充分的估計(jì)和預(yù)測(cè)。根據(jù)工程情況，結(jié)合人力、材料、機(jī)械設(shè)備、資金、施工方法等條件，核實(shí)業(yè)主方提供的資料是否真實(shí)可靠和完整。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)z維修項(xiàng)目進(jìn)行決策，并編制可行性的施工組織設(shè)計(jì)方案，全面部署檢維修任務(wù)，合理安排施工順序，確定主要工程的施工方案。

2.實(shí)行合同全過程控制管理

合同全過程管理就是由洽談、草擬、簽訂、生效開始，直到合同失效為止。對(duì)于合同管理，不僅要重視簽訂前的溝通、協(xié)調(diào)，更要重視簽訂后的履行、實(shí)施。要把涉及合同條款的各部門一起來管理。

工程分包、材料、設(shè)備采購業(yè)務(wù)采用招投標(biāo)方式，如果涉及的金額小，不需要采用招投標(biāo)，也要在選擇供應(yīng)商方面公開、公平、公正，保證工程質(zhì)量和材料、設(shè)備的質(zhì)量及成本控制。

合同簽訂前，應(yīng)驗(yàn)證對(duì)方當(dāng)事人有效證件，驗(yàn)明主體資格，了解其資信狀況，審查對(duì)方提供資料的真實(shí)性和合法性。同時(shí)企業(yè)內(nèi)部也要建立合同協(xié)議會(huì)簽制度，關(guān)鍵條款涉及的專業(yè)部門會(huì)同審核，對(duì)涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真審查。對(duì)合同的經(jīng)濟(jì)性、可行性、嚴(yán)密性和合法性進(jìn)行審核。

3.加強(qiáng)檢維修工程過程控制

過程控制是工程成本管理的核心，按照簽訂的檢維修合同，明確初步的概算，編制詳細(xì)的施工進(jìn)度計(jì)劃和施工方案，這是工程成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵。同時(shí)要行使好工程監(jiān)督控制權(quán)。

做好施工的技術(shù)交底、規(guī)范施工，進(jìn)度控制、質(zhì)量檢查、安全檢查。對(duì)業(yè)主方的工藝流程，多加了解，以便于合理安排維修的方法和維修進(jìn)度，選擇最佳的維修方案。材料方面要健全材料管理制度，對(duì)于大宗的采購，在資金允許的情況下，采用一次性采購，降低采購成本。對(duì)消耗類材料，采取限量領(lǐng)取的方法，努力降低材料費(fèi)支出。人工方面要加強(qiáng)對(duì)勞務(wù)力的管理、改善勞動(dòng)組織，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)用工，提高工作效率。做好工藝技術(shù)可靠程度是許多檢維修行業(yè)必須邁過的一個(gè)坎，沒有成熟的施工技術(shù)保障，是工程項(xiàng)目成本費(fèi)用控制的軟肋。這就要求企業(yè)在平時(shí)就要加強(qiáng)員工的技能培訓(xùn)，提高技術(shù)水平。對(duì)項(xiàng)目主管權(quán)利的約束和激勵(lì)是項(xiàng)目管理的關(guān)鍵。

工程施工中的安全管理，是一切工作能順利進(jìn)行的保障，隨著國家對(duì)安全生產(chǎn)的重視，各行各業(yè)都加強(qiáng)了安全管理，采取了諸多措施。檢維修行業(yè)也必須建立完備的安全技術(shù)措施和操作流程。并對(duì)所有人員進(jìn)行安全教育。要求檢維修的人員，除必須遵守檢修安全規(guī)程外，還應(yīng)遵守本工種的安全操作規(guī)程。杜絕安全事故的發(fā)生。

4.提高資金使用效益

資金是企業(yè)的血液，如果企業(yè)有充足的資金，那么更容易立足于這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)，并且發(fā)展得更快更大。例如可以針對(duì)大型的檢維修工程的特點(diǎn)及時(shí)添置設(shè)備，運(yùn)用自己的資金優(yōu)勢(shì)，在招投標(biāo)中獲得優(yōu)勢(shì)。檢維修企業(yè)在做施工預(yù)算時(shí)，就要綜合考慮企業(yè)的資金情況，制定出合理的資金使用計(jì)劃。對(duì)資金使用建立嚴(yán)格的付款審批制度，明確審批人對(duì)付款的審批方式、付款的簽字流程、相關(guān)人員的責(zé)任和控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的范圍和工作要求，要求每一項(xiàng)的付款都在計(jì)劃之中。

加快工程結(jié)算速度，開發(fā)票、收款各個(gè)環(huán)節(jié)的相互銜接、完整。完善應(yīng)收賬款管理制度，嚴(yán)格考核，實(shí)行獎(jiǎng)懲。落實(shí)維修款回收的責(zé)任人，使其業(yè)績(jī)考核與資金回收聯(lián)系起來。加強(qiáng)對(duì)檢維修合同的管理，在簽訂檢維修、維護(hù)合同時(shí)，認(rèn)真審核各項(xiàng)條款，尤其是付款條件、時(shí)間、方式、雙方責(zé)任與義務(wù)等方面，確保做到萬無一失。另外，由于檢維修施工的特殊性，經(jīng)常會(huì)遇到各種變更、簽證，使工作量增加，這時(shí)也會(huì)增加部分維修款，要防止這部分款項(xiàng)的拖欠。最好成立一個(gè)專門的清欠小組，積極追收工程款。建立合同臺(tái)賬，對(duì)于有質(zhì)保金的工程，到期后，要及時(shí)辦理手續(xù)地，進(jìn)行催收。催收記錄應(yīng)妥善保存，在必要的時(shí)候，不妨使用法律武器來維護(hù)企業(yè)自身的利益。

四、 結(jié)束語

健全的內(nèi)部控制體系有利于促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身的戰(zhàn)略方向和經(jīng)營目標(biāo)，促進(jìn)檢維修項(xiàng)目的順利開展，減少人為因素對(duì)檢維修工程的干擾，助力企業(yè)按照內(nèi)部流程要求更好地實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。在今后的工作中，檢維修企業(yè)必須轉(zhuǎn)變以往的管理思維和管理措施，向精細(xì)化管理發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和凝聚力。全面提升檢維修企業(yè)的經(jīng)營管理水平，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。最終實(shí)現(xiàn)程序化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的管理系統(tǒng)。才能在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持不敗。

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