審計(jì)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題及對(duì)策

鮑玉杰

【摘 要】隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，信息化建設(shè)被提上日程，同時(shí)，各行各業(yè)都在為此進(jìn)行改革。越來(lái)越多的企業(yè)將信息技術(shù)的研發(fā)作為了企業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容，希望通過(guò)信息化建設(shè)來(lái)提高企業(yè)在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力。就當(dāng)前我國(guó)企業(yè)審計(jì)工作而言，國(guó)家政府部門(mén)提出了明確要求，對(duì)于審計(jì)工作必須要實(shí)施信息化建設(shè)，企業(yè)要大力推廣信息化審計(jì)工作，不斷提高審計(jì)信息化建設(shè)意識(shí)。如果企業(yè)對(duì)于信息化建設(shè)不夠重視，那么將無(wú)法提升自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力，勢(shì)必會(huì)被時(shí)代所淘汰。因此，我們可以看出，在信息化時(shí)代來(lái)臨之際，國(guó)家政府對(duì)審計(jì)工作信息化建設(shè)提出了硬性要求。對(duì)此，企業(yè)要想尋求發(fā)展，就必須緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐，積極開(kāi)展審計(jì)信息化建設(shè)工作。基于此，本文以企業(yè)審計(jì)信息化建設(shè)的重要性為切入點(diǎn)，針對(duì)企業(yè)審計(jì)信息化建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行闡述，并提出了自己的見(jiàn)解。

【關(guān)鍵詞】審計(jì)工作；信息化建設(shè)；企業(yè)

審計(jì)是對(duì)企業(yè)各類(lèi)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制和評(píng)價(jià)，確定是否遵循法律法規(guī)以及公認(rèn)的方針和程序，是否符合行業(yè)規(guī)定和要求，是否有效對(duì)資源進(jìn)行利用。審計(jì)工作其實(shí)質(zhì)就是一種客觀獨(dú)立的監(jiān)管活動(dòng)。對(duì)于企業(yè)的發(fā)展而言審計(jì)工作尤為重要，并逐漸成為了企業(yè)內(nèi)部管理和內(nèi)部控制的重要手段。同時(shí)也是外部審計(jì)的延伸和補(bǔ)充。如果審計(jì)工作不落到實(shí)處，那么會(huì)嚴(yán)重抑制審計(jì)職能作用的有效發(fā)揮，從而對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面的影響。因此，企業(yè)必須重視審計(jì)工作的開(kāi)展，積極開(kāi)展審計(jì)信息化建設(shè)，確保審計(jì)工作的真實(shí)性、科學(xué)性，從而為企業(yè)的資產(chǎn)和健康發(fā)展保駕護(hù)航。

一、審計(jì)信息化建設(shè)的重要性

1.審計(jì)工作信息化建設(shè)步伐加快

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化格局的進(jìn)一步發(fā)展，我國(guó)制定并深度實(shí)施《中國(guó)制造（2025）》，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)等科技在企業(yè)進(jìn)行大范圍普及和應(yīng)用，企業(yè)通過(guò)新技術(shù)、新業(yè)態(tài)推動(dòng)著傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)在生產(chǎn)、管理、營(yíng)銷(xiāo)等環(huán)節(jié)不斷進(jìn)行改革和創(chuàng)新。企業(yè)信息化的快速發(fā)展，使得企業(yè)審計(jì)的對(duì)象、方法、線索等都發(fā)生了翻天覆地的變化。企業(yè)審計(jì)人員所使用的傳統(tǒng)的審計(jì)方法顯然已經(jīng)無(wú)法對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行有效獲得，因此，企業(yè)審計(jì)工作必須要與時(shí)俱進(jìn)，緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐。

2.促進(jìn)企業(yè)向現(xiàn)代化管理模式發(fā)展

作為企業(yè)管理體系的重要內(nèi)容，審計(jì)工作信息化是促進(jìn)企業(yè)審計(jì)工作規(guī)范化、科學(xué)化管理的重要方式。通過(guò)現(xiàn)代化信息技術(shù)對(duì)傳統(tǒng)的企業(yè)審計(jì)工作進(jìn)行轉(zhuǎn)變，比如：利用計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行優(yōu)化統(tǒng)計(jì)，并進(jìn)行系統(tǒng)的分析；對(duì)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制進(jìn)行科學(xué)的評(píng)價(jià)；利用信息技術(shù)對(duì)企業(yè)審計(jì)工作進(jìn)行管理，比如：審計(jì)業(yè)務(wù)流程信息化管理、審計(jì)統(tǒng)計(jì)信息化管理、審計(jì)人員績(jī)效信息化管理等等。

3.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是對(duì)外部審計(jì)的有效補(bǔ)充

一直以來(lái)，企業(yè)審計(jì)工作存在一個(gè)尷尬的局面，就是自己對(duì)自己進(jìn)行監(jiān)管，其實(shí)質(zhì)就是企業(yè)審計(jì)工作的定位出現(xiàn)了一定的偏差。外部審計(jì)是獨(dú)立于政府機(jī)關(guān)以及企事業(yè)單位，并對(duì)委托方的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，對(duì)委托方內(nèi)部是否存在虛假行為進(jìn)行排查，并對(duì)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行二次審計(jì)。此外，審計(jì)工作還有利于對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范，確保企業(yè)的資產(chǎn)安全，有利于企業(yè)建立健全的內(nèi)部控制制度，推動(dòng)企業(yè)廉潔發(fā)展。同時(shí)，還有助于企業(yè)的差錯(cuò)防弊，提高企業(yè)資金的有效使用率。

二、審計(jì)信息化建設(shè)進(jìn)程中存在的主要問(wèn)題

1.管理人員重視程度不足

在開(kāi)展企業(yè)審計(jì)工作中，主要包含審計(jì)人員配置、審計(jì)技術(shù)配置以及審計(jì)資源配置三大環(huán)節(jié)。如果企業(yè)的管理人員對(duì)審計(jì)工作重視程度不足，沒(méi)有為審計(jì)工作提供有力的后續(xù)保障，那么會(huì)使得審計(jì)工作無(wú)法達(dá)道預(yù)期目標(biāo)。當(dāng)前，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，我國(guó)企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到了開(kāi)展審計(jì)信息化建設(shè)工作的重要性，并希望通過(guò)審計(jì)信息化建設(shè)推動(dòng)企業(yè)朝著現(xiàn)代化、科技化方向發(fā)展，但是由于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)工作依然處于起步階段，在建設(shè)進(jìn)程中面臨著很多的困境，從而使得企業(yè)管理層在審計(jì)信息化建設(shè)改革工作中存在著“決心大、行動(dòng)差”的現(xiàn)象，盡管在日常工作中口號(hào)喊得響，但是卻沒(méi)有將行動(dòng)落實(shí)到實(shí)際中。對(duì)于審計(jì)信息化建設(shè)的資金投入也不到位，使得企業(yè)審計(jì)人員由于資金的缺乏，很多建設(shè)工作無(wú)法實(shí)現(xiàn)，極大地阻礙了企業(yè)審計(jì)信息化建設(shè)的發(fā)展。

2.缺乏成熟的軟件技術(shù)和硬件環(huán)境

當(dāng)前，我國(guó)一些大型企業(yè)已經(jīng)開(kāi)始引進(jìn)和應(yīng)用ERP系統(tǒng)對(duì)企業(yè)進(jìn)行全方位的管理和控制，國(guó)際上對(duì)于ERP系統(tǒng)使用較廣的是SAP、Oracle，而國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)于ERP系統(tǒng)的使用更多是傾向于浪潮、用友等。ERP系統(tǒng)主要是將企業(yè)的采購(gòu)、生產(chǎn)、庫(kù)存、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)等領(lǐng)域資源進(jìn)行統(tǒng)籌管理，通過(guò)現(xiàn)代化信息技術(shù)對(duì)資源進(jìn)行重組，從而幫助企業(yè)獲得最佳的效益。但是，與我國(guó)企業(yè)整體信息化發(fā)展相較而言，我國(guó)審計(jì)信息化建設(shè)發(fā)展相對(duì)滯后。例如，在ERP系統(tǒng)的研發(fā)過(guò)程中，并沒(méi)有將審計(jì)信息模板融合進(jìn)去，使得在財(cái)務(wù)軟件中進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，跟蹤管控程序就很難能夠?qū)崿F(xiàn)。

3.缺乏計(jì)算機(jī)審計(jì)準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)

當(dāng)前，國(guó)際上審計(jì)信息化建設(shè)工作發(fā)展態(tài)勢(shì)較好，在信息化環(huán)境下，對(duì)于審計(jì)準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)的制定已經(jīng)非常成熟，目前已經(jīng)制定和實(shí)施的有《計(jì)算機(jī)環(huán)境下的審計(jì)》《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制》等，同時(shí)，還將《計(jì)算機(jī)環(huán)境下的審計(jì)》作為企業(yè)在信息化環(huán)境下開(kāi)展審計(jì)工作的執(zhí)行準(zhǔn)則。但是，縱觀我國(guó)審計(jì)領(lǐng)域，對(duì)于計(jì)算機(jī)審計(jì)準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)的制定與國(guó)際上當(dāng)前的發(fā)展形勢(shì)存在一定的差距。主要表現(xiàn)在，目前我國(guó)審計(jì)行業(yè)并沒(méi)有統(tǒng)一的可執(zhí)行的計(jì)算機(jī)審計(jì)準(zhǔn)則，同時(shí)，由于信息化建設(shè)起步較晚，使得企業(yè)對(duì)審計(jì)信息化建設(shè)缺乏足夠的重視。

三、企業(yè)審計(jì)信息化建設(shè)應(yīng)對(duì)策略

1.注重軟硬件配置，加快審計(jì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建設(shè)

為了進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)審計(jì)信息化建設(shè)，就必須加大對(duì)審計(jì)基礎(chǔ)設(shè)施的投資力度，拓展企業(yè)信息網(wǎng)絡(luò)渠道，確保在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)信息的及時(shí)流通。在軟件配置上，企業(yè)可以與軟件開(kāi)發(fā)公司一道，開(kāi)發(fā)一款符合企業(yè)實(shí)際需求的審計(jì)軟件，通過(guò)信息化技術(shù)來(lái)推進(jìn)企業(yè)審計(jì)工作的有效開(kāi)展。除此以外，遠(yuǎn)程審計(jì)也逐漸開(kāi)始推廣，企業(yè)可以適當(dāng)引進(jìn)以此來(lái)提高審計(jì)工作的效率。

2.深入開(kāi)展有效培訓(xùn)，建立審計(jì)信息化學(xué)習(xí)小組

當(dāng)前很多企業(yè)審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)水平有待提升，審計(jì)軟件以及應(yīng)用系統(tǒng)所蘊(yùn)含的功效并沒(méi)有最大化發(fā)揮出來(lái)。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)深入開(kāi)展有效地審計(jì)信息化建設(shè)培訓(xùn)工作，組織成立審計(jì)信息化學(xué)習(xí)小組。在開(kāi)展培訓(xùn)工作時(shí)，企業(yè)要堅(jiān)持“因地制宜，因材施教，因人而異”的原則，確保企業(yè)每一位審計(jì)人員都能夠正確掌握審計(jì)信息化所需的技能和知識(shí)。同時(shí)，成立的審計(jì)信息化學(xué)習(xí)小組要依靠團(tuán)隊(duì)集體的力量，在日常的審計(jì)工作中，通過(guò)理論聯(lián)系實(shí)際，在實(shí)踐中不斷探索，對(duì)如何更好地開(kāi)展審計(jì)信息化建設(shè)進(jìn)行探索。

3.建立內(nèi)部信息共享機(jī)制

對(duì)企業(yè)傳統(tǒng)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)，促進(jìn)企業(yè)審計(jì)信息化建設(shè)實(shí)現(xiàn)信息共享。在建立企業(yè)內(nèi)部信息共享機(jī)制過(guò)程中，企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)給予審計(jì)部門(mén)大力支持，在審計(jì)部門(mén)向企業(yè)其他部門(mén)進(jìn)行數(shù)據(jù)獲取時(shí)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人也必須要積極配合。此外，作為企業(yè)的決策者，管理者，還應(yīng)當(dāng)親力親為，配合企業(yè)審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員的工作，確保能夠完成企業(yè)內(nèi)部信息的網(wǎng)絡(luò)共享。

4.拓展審計(jì)范圍，將監(jiān)督與服務(wù)有效結(jié)合起來(lái)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視審計(jì)的服務(wù)職能，以推進(jìn)企業(yè)發(fā)展為第一要?jiǎng)?wù)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中將審計(jì)工作循序漸進(jìn)的延展至各個(gè)環(huán)節(jié)，將向企業(yè)決策者提供風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制以及企業(yè)發(fā)展定位、治理建議等工作納入到審計(jì)工作范疇，對(duì)審計(jì)范圍進(jìn)行有效拓展。通過(guò)審計(jì)信息化建設(shè)從而為企業(yè)決策者提供更新的經(jīng)濟(jì)信息，更好地服務(wù)于企業(yè)管理和企業(yè)決策，促進(jìn)企業(yè)將審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)職能有效結(jié)合起來(lái)。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，每個(gè)企業(yè)都要充分認(rèn)識(shí)到自己在市場(chǎng)中的定位，針對(duì)企業(yè)審計(jì)信息化建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題，積極采取相對(duì)應(yīng)的解決策略，大力推進(jìn)審計(jì)工作信息化建設(shè)，充分發(fā)揮出審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功效，推進(jìn)審計(jì)工作的有效開(kāi)展，確保企業(yè)健康的發(fā)展。

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