高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理問(wèn)題成因及對(duì)策

張偉立　張沛陽(yáng)

[提要] 隨著我國(guó)高等教育事業(yè)的不斷發(fā)展，科研經(jīng)費(fèi)管理已成為高校管理的重要內(nèi)容。對(duì)高校科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行科學(xué)規(guī)范管理，能極大提升科研的質(zhì)量與水平，促進(jìn)高?？蒲泄ぷ饔行蜷_(kāi)展。本文在闡述高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理問(wèn)題基礎(chǔ)上，深入剖析其形成的原因，并提出解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費(fèi)；預(yù)算管理；問(wèn)題；對(duì)策

中圖分類(lèi)號(hào)：G647 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2018年8月3日

一、引言

目前，我國(guó)正處在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的階段，國(guó)家對(duì)于科學(xué)研究和技術(shù)創(chuàng)新越來(lái)越重視，投入高校的科研經(jīng)費(fèi)日益增多。然而，高校在科研經(jīng)費(fèi)的管理上存在很多問(wèn)題，違紀(jì)違法案件時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)沒(méi)有發(fā)揮最好的效益。因此，加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理，建立健全科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制，努力提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效率，對(duì)促進(jìn)高?？萍际聵I(yè)發(fā)展具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)管理問(wèn)題，國(guó)內(nèi)很多學(xué)者開(kāi)展過(guò)相關(guān)的研究，取得了豐碩的成果，主要集中在科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制、科研經(jīng)費(fèi)管理評(píng)價(jià)、科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理、科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理等方面。陳瑩（2010）認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)具有多樣性、專(zhuān)業(yè)性和周期性等特點(diǎn)，在堅(jiān)持可操作性原則的基礎(chǔ)上，提出構(gòu)建多層次的科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制。張艷、楊允仙等（2016）基于科研量認(rèn)定和智力成本，建立研發(fā)人力成本計(jì)算模型，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理實(shí)行有效評(píng)價(jià)。張嵐（2014）針對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理存在流于形式等問(wèn)題，提出需要建立完善的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理制度，分階段編制預(yù)算，運(yùn)用控制系統(tǒng)理論對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施監(jiān)督。高功敏（2015）分析了高校科研經(jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀，提出應(yīng)明確監(jiān)管主體的職責(zé)，優(yōu)化工作流程，建立內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制，降低科研經(jīng)費(fèi)管理中的各種風(fēng)險(xiǎn)。本文運(yùn)用文獻(xiàn)研究法和歸納演繹法，對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中的問(wèn)題進(jìn)行梳理，分析其形成原因，提出相應(yīng)的解決對(duì)策，以期實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)能夠得到高效利用的目的。

二、當(dāng)前高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理存在的主要問(wèn)題

（一）科研經(jīng)費(fèi)管理制度不完善?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)并且非常復(fù)雜的工作，需要多個(gè)部門(mén)協(xié)調(diào)配合完成?？萍疾块T(mén)對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行日常管理，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)科研資金的使用管理，這是我國(guó)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中常見(jiàn)的一種管理制度?？萍疾块T(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)雖然是不同的兩個(gè)組織機(jī)構(gòu)，但它們都是科研經(jīng)費(fèi)管理中的一員，應(yīng)該相互協(xié)作。可結(jié)果是高校財(cái)務(wù)部門(mén)管錢(qián)不管項(xiàng)目，而科技部門(mén)管項(xiàng)目不管錢(qián)，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)管理與項(xiàng)目管理脫離，矛盾重重。

（二）科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算不合理。按照有關(guān)規(guī)定，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的申請(qǐng)必須切合實(shí)際，不能弄虛作假，無(wú)中生有。但是，很多項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在申請(qǐng)科研項(xiàng)目時(shí)隨意編制預(yù)算，實(shí)際使用時(shí)沒(méi)有完全按照原有預(yù)算執(zhí)行，這就出現(xiàn)了兩種極端情況：一是經(jīng)費(fèi)不足，經(jīng)費(fèi)支出超出了預(yù)算的限額；二是經(jīng)費(fèi)溢出，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用較少，形成了大量的盈余資金。

（三）科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)不合規(guī)。有些高校沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部管理控制，科研經(jīng)費(fèi)在支出上具有很大的隨意性，經(jīng)常出現(xiàn)違規(guī)報(bào)銷(xiāo)現(xiàn)象。有關(guān)調(diào)查表明，部分高校的報(bào)銷(xiāo)票據(jù)不符合規(guī)范，大量的經(jīng)費(fèi)用在管理費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)以及招待費(fèi)上，甚至存在挪用科研經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象。由于科研經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)的使用效率低下，給科研工作造成了一定的負(fù)面影響。

（四）科研項(xiàng)目結(jié)算不及時(shí)。有些高校項(xiàng)目負(fù)責(zé)人雖然完成了科研項(xiàng)目，但是由于各種原因沒(méi)有及時(shí)結(jié)題，致使科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)長(zhǎng)期掛賬，余下的資金不能得到充分的利用。有關(guān)調(diào)查研究表明，有些高?？蒲许?xiàng)目完成后沒(méi)有及時(shí)結(jié)算，結(jié)余經(jīng)費(fèi)長(zhǎng)期未發(fā)生資金支出。財(cái)務(wù)部門(mén)只能按財(cái)務(wù)制度規(guī)定將沉淀的結(jié)余經(jīng)費(fèi)年年結(jié)轉(zhuǎn)，這給科研經(jīng)費(fèi)的績(jī)效評(píng)價(jià)帶來(lái)了困難，不能如實(shí)反映科研項(xiàng)目的資金使用和結(jié)題情況。

三、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理現(xiàn)存問(wèn)題原因分析

（一）科研經(jīng)費(fèi)管理意識(shí)不足。首先，很多高校為了提高科研人員的工作積極性，科研經(jīng)費(fèi)的管理方式比較寬松，重視立項(xiàng)而忽視經(jīng)費(fèi)管理；其次，科研人員對(duì)政策的理解存在偏差，認(rèn)為科研項(xiàng)目一旦獲批后，科研經(jīng)費(fèi)就成了自己的錢(qián)，學(xué)校不應(yīng)干涉和阻撓，個(gè)人負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)的使用；最后，科研人員缺乏基本的財(cái)會(huì)知識(shí)，不愿意投入時(shí)間了解財(cái)經(jīng)紀(jì)律方面的知識(shí)。這些都導(dǎo)致了科研經(jīng)費(fèi)支出存在很多不規(guī)范的行為，利用效率不高。

（二）部門(mén)之間缺乏有效的溝通。部門(mén)之間缺乏有效的溝通，這是高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理變成難題的一個(gè)關(guān)鍵因素。高校科研經(jīng)費(fèi)管理涉及到科技、財(cái)務(wù)等多個(gè)職能部門(mén)，其中科技部門(mén)主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目的申報(bào)、立項(xiàng)、結(jié)題及合同管理等工作，財(cái)務(wù)部門(mén)主要負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目資金收支的管理。雖然科技部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)不同，但他們必須溝通或協(xié)作，互相扶持，才能使高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理變得更加有效。

（三）科研項(xiàng)目立項(xiàng)管理不規(guī)范。目前，各高?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)的來(lái)源較多，既有橫向科研經(jīng)費(fèi)，又有縱向科研經(jīng)費(fèi)。不同類(lèi)型的科研經(jīng)費(fèi)由不同的單位或部門(mén)撥付，沒(méi)有統(tǒng)一的機(jī)構(gòu)對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)，或者設(shè)立的科研項(xiàng)目可能存在一定的重復(fù)現(xiàn)象。有關(guān)調(diào)查研究表明，很多科研人員在申請(qǐng)項(xiàng)目時(shí)存在一題多報(bào)或者重復(fù)申報(bào)，造成科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道很多，勢(shì)必出現(xiàn)大量科研資金被浪費(fèi)的現(xiàn)象。

（四）缺乏有效的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督機(jī)制。雖然各高校都結(jié)合自身實(shí)際情況制定了科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法，但是普遍存在科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管機(jī)制不健全的現(xiàn)象，這就導(dǎo)致科研資金支出不合理，有限的經(jīng)費(fèi)并沒(méi)有全部用在科研中。多數(shù)高校雖然建立了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，但是多從事科研項(xiàng)目的事后控制，缺乏項(xiàng)目申報(bào)階段的事前監(jiān)督和項(xiàng)目執(zhí)行階段的事中監(jiān)督，造成科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理的缺位。

四、解決對(duì)策

（一）建立健全科研經(jīng)費(fèi)管理制度，落實(shí)科研經(jīng)費(fèi)管理主體責(zé)任。要真正管理好科研經(jīng)費(fèi)，必須建立健全科研經(jīng)費(fèi)管理體系，具體措施如下：一是制定科學(xué)合理的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法。高校要從實(shí)際出發(fā)，制定規(guī)范的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，工作流程合理，具有可操作性；二是建立科研經(jīng)費(fèi)管理協(xié)調(diào)機(jī)制。高校的財(cái)務(wù)部門(mén)、科研管理部門(mén)要更新觀念，加強(qiáng)溝通協(xié)作，改進(jìn)工作方法，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的科研項(xiàng)目咨詢(xún)崗位，為科研人員報(bào)銷(xiāo)經(jīng)費(fèi)服務(wù)；三是實(shí)行科研經(jīng)費(fèi)管理責(zé)任追究機(jī)制。明確科技部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的職責(zé)與權(quán)限，將各項(xiàng)責(zé)任落實(shí)到部門(mén)或個(gè)人，實(shí)行權(quán)責(zé)動(dòng)態(tài)追究。

（二）認(rèn)真編制科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算，提高預(yù)算工作的科學(xué)性?？蒲薪?jīng)費(fèi)的預(yù)算管理是科研項(xiàng)目管理的前提，也是科研經(jīng)費(fèi)運(yùn)行全過(guò)程的基礎(chǔ)。編制預(yù)算不僅是科研項(xiàng)目申報(bào)的重要環(huán)節(jié)，更重要的是能夠有助于實(shí)現(xiàn)研究目標(biāo)。這就要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人認(rèn)真學(xué)習(xí)預(yù)算管理知識(shí)，樹(shù)立法律意識(shí)，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上充分考慮支出項(xiàng)目，科學(xué)測(cè)算各項(xiàng)支出，根據(jù)實(shí)際情況制定科研項(xiàng)目的預(yù)算，堅(jiān)決杜絕模糊預(yù)算、虛假預(yù)算等行為。

（三）重視科研項(xiàng)目的結(jié)題管理，及時(shí)結(jié)題結(jié)算。當(dāng)項(xiàng)目完成以后，要盡快對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審核結(jié)算，及時(shí)做好科研管理的決算工作。具體而言，對(duì)于結(jié)題事項(xiàng)應(yīng)采取以下措施：一是對(duì)于按期完成的科研項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)充分清理項(xiàng)目資金，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和其他往來(lái)賬戶(hù)的余額，應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)結(jié)束前結(jié)清應(yīng)收賬款和臨時(shí)付款。如果項(xiàng)目還有未付款項(xiàng)，則應(yīng)為后續(xù)付款留出足夠的金額。如果有結(jié)余經(jīng)費(fèi)，應(yīng)在規(guī)定期限和范圍內(nèi)使用；二是對(duì)未如期完成的科研項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，告知有關(guān)科研項(xiàng)目合同事項(xiàng)，督促其盡早完成項(xiàng)目。

（四）加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)合理使用。高校應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定的要求，建立健全科研經(jīng)費(fèi)管理的監(jiān)督機(jī)制，減少科研經(jīng)費(fèi)濫用所帶來(lái)的損失。對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督應(yīng)列入高校內(nèi)部審計(jì)工作的范圍，從體制上確保科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的收支合法合規(guī)。對(duì)于在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)行為，要嚴(yán)肅處理，以減少科研經(jīng)費(fèi)被非法使用的現(xiàn)象，從而提高科研經(jīng)費(fèi)的利用效率。

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