試析基于風險導向的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究

萬初俊

摘要：現(xiàn)階段我國的國民經(jīng)濟水平得到了有效提升，在這種大環(huán)境下，中央政府部門越發(fā)重視行政事業(yè)單位的發(fā)展情況，相關(guān)的行政單位管理人員以及社會研究學者已經(jīng)積極努力的投身于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的研究工作當中，其最終目的就是降低行政事業(yè)單位內(nèi)控風險出現(xiàn)的概率，保證行政事業(yè)單位能夠發(fā)揮出應有的作用，進一步提升社會管理的水平，保證我國獲得持續(xù)有效的發(fā)展。但是經(jīng)研究發(fā)現(xiàn)，目前行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制存在著諸多問題，如果這些問題得不到有效地解決，我國的行政事業(yè)單位不僅無法發(fā)揮出作用，甚至還會對我國的發(fā)展造成極為不利的影響。本文就基于風險導向的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制做了簡要的分析。

關(guān)鍵詞：風險導向；行政；事業(yè)單位；內(nèi)控；對策

基于風險導向下對行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制進行有效的分析，不僅可以準確的了解到現(xiàn)階段我國行政事業(yè)單位當中所存在的問題，同時還可以有效的針對各種內(nèi)控風險問題，制定出具有針對性的解決措施，進而保證行政事業(yè)單位能夠有效的發(fā)揮出應有的作用，進而提升我國的社會管理水平，促進我國的整體發(fā)展。本文主要從兩個角度對風險導向下的行政單位內(nèi)部控制進行了系統(tǒng)的分析，其一為現(xiàn)階段我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制當中所存在的問題，其二為針對內(nèi)部控制問題所提出的對策。最終目的就是為相關(guān)的行政事業(yè)單位優(yōu)化內(nèi)部控制提供必須要的理論參考依據(jù)，促進行政事業(yè)單位內(nèi)控水平的提升。

一、基于風險導向下的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制當中所存在的問題

就基于風險導向下的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制當中所存在的問題而言，這些問題集中表現(xiàn)在以下三個方面，其一為風險導向意識薄弱，無法準確的了解到風險導向內(nèi)部控制的重要作用，諸多行政事業(yè)單位管理人員對于風險導向的核心內(nèi)容以及內(nèi)控目標不能透徹地了解，導致其盲目的進行相關(guān)的風險內(nèi)控工作。其二，內(nèi)部控制體系不完善，沒有必須的責任追究制以及具體的獎懲制度，在這種情況下，導致相關(guān)的內(nèi)控管理人員無法明確自身的責任與義務。其三，相關(guān)的工作人員綜合素質(zhì)普遍偏低，造成這一問題出現(xiàn)的主要原因就是其內(nèi)部沒有必要的員工培訓機制。

二、基于風險導向下的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制優(yōu)化對策

（一）強化風險管控觀念

基于風險導向下，為了能夠有效的解決相關(guān)的內(nèi)控風險問題，提升行政事業(yè)單位的內(nèi)控水平，進而保證其能夠發(fā)揮出應有的作用，對社會進行有效的管理，促進我國整體獲得進一步的發(fā)展，相關(guān)的行政事業(yè)單位內(nèi)控管理人員必須要強化風險管控意識，并在這種意識的引導下積極努力的投身于優(yōu)化內(nèi)部控制對策的研究工作當中。只有這樣才能夠保證行政事業(yè)單位實現(xiàn)既定優(yōu)化目標。從現(xiàn)實的角度來講，意識是引導行為的重要元素，只有在意識的引導下，人們才能夠有效的投身于某種工作當中。因此，行政事業(yè)單位管理人員在實際進行內(nèi)部控制的過程當中，首先必須要做好基于風險導向下的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制宣傳工作，在單位內(nèi)部的交流平臺上有效的進行相關(guān)的宣傳工作，同時還要在單位內(nèi)部張貼相關(guān)的風險內(nèi)部控制標語，以此來營造出風險內(nèi)部控制氛圍，使每一位工作人員都能夠有效的提升自身的風險意識，進而使其在實際工作當中能夠時刻秉持著較強的風險意識。其次，行政事業(yè)單位相關(guān)的管理人員必須要明確基于風險導向下的內(nèi)部控制目標，并在此基礎(chǔ)上定期的開展相關(guān)的研討會，引導單位內(nèi)部的全體管理人員積極努力的參與到其中，在會議上就相關(guān)的內(nèi)控風險問題互相探討，并商量出具體的解決措施。這樣不僅可以有效的依照具體問題制定出具有針對性的解決措施，同時還能夠使相關(guān)單位的內(nèi)部控制得到有效的優(yōu)化，進而使其能夠發(fā)揮出應有的作用，提升我國的社會管理水平。

（二）優(yōu)化內(nèi)部控制體系結(jié)構(gòu)

內(nèi)部控制體系是保證相關(guān)行政事業(yè)單位管理人員有序的進行相關(guān)管理工作的重要保障，只有在完善且科學合理的內(nèi)部控制體系支持下，才能夠有效的降低內(nèi)控風險出現(xiàn)的概率，進而使我國的行政事業(yè)單位能夠順利的開展各項管理工作。因此相關(guān)的行政事業(yè)單位要想實現(xiàn)既定發(fā)展目標，就必須要不斷的優(yōu)化內(nèi)部控制體系結(jié)構(gòu)，以此來保證自身能夠有序的進行相關(guān)的實際管理工作。為了能夠有效的完成內(nèi)部控制體系的優(yōu)化工作，首先相關(guān)的行政事業(yè)單位管理人員必須要不斷的優(yōu)化風險評估方式，準確有效的了解相關(guān)的風險評估標準，并在此基礎(chǔ)上將一些現(xiàn)代化的風險評估模式準確的落實到實際工作當中，如因素分析法，模糊綜合評估法，分析性復核法等。其次，相關(guān)的管理人員必須要準確有效的了解風險導向的核心內(nèi)容，明確其主要強調(diào)的就是風險這一元素，并在這種意識的引導下，依照風險導向分析要求明確每一位行政事業(yè)單位管理人員的具體工作內(nèi)容，并將責任追究制落實到實際內(nèi)部控制管理工作當中，明確每一位工作人員的職責與義務，同時保證風險一旦發(fā)生能夠及時有效的找到相關(guān)責任人，并與其共同商量出內(nèi)控風險的具體解決措施。最后，相關(guān)的管理人員必須要將獎懲制度落實到實際工作當中，制定出具體的規(guī)章制度，例如，不得結(jié)黨營私，不得貪污腐敗，要保證管理行為的客觀公正性等等，并明確規(guī)定一旦做出某一種不法行為的具體懲罰措施，同時還要對于一些表現(xiàn)良好具有突出貢獻的風險內(nèi)控管理人員予以一定的精神以及物質(zhì)獎勵，以此來激勵相關(guān)的工作人員積極努力的投身于內(nèi)部控制管理工作當中。

（三）重視高素質(zhì)管理隊伍的建設工作

從本質(zhì)上來講，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理人員是風險導向下行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的第一執(zhí)行者，管理人員的綜合素質(zhì)水平直接決定著風險導向下行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作能否順利的進行下去，同時也決定著該單位的內(nèi)部控制管理水平。因此行政單位領(lǐng)導人員必須要重視高素質(zhì)管理隊伍的建設工作，只有構(gòu)建出綜合素質(zhì)較強的管理團隊，才能夠保證內(nèi)部控制工作能夠有序的進行，進而使該種制度能夠發(fā)揮出應有的作用。為了能夠有效的建立起高素質(zhì)的管理隊伍，首先行政事業(yè)單位領(lǐng)導者必須要在單位內(nèi)部建立起完善的員工培訓機制，并積極努力引導每一位內(nèi)部控制管理工作人員參與到培訓工作當中，保證培訓機制的科學合理性，為培訓工作提供必須要的資金支持以及設備支持，選用一些較為現(xiàn)代化的培訓方式對員工進行培訓，例如，領(lǐng)導能力提升培訓，管理知識培訓，強化培訓，員工輪訓等等。其次，必須要明確培訓目標，將提升工作人員的風險導向意識以及強化內(nèi)部控制作為主要培訓目標，并圍繞著這一培訓核心結(jié)合自身單位的具體情況，制定出具有針對性的培訓體系。最后，必須要對每一位管理人員進行職前培訓以及在職培訓，在職前培訓的過程當中必須要告知其風險導向下內(nèi)部控制的具體內(nèi)容以及相關(guān)標準。在職培訓的過程當中必須要告知每一位管理人員現(xiàn)代化內(nèi)部控制方式以及相關(guān)的技術(shù)。同時還要不斷的提升受訓人員的管理創(chuàng)新意識，使其能夠有效的對風險內(nèi)控制度進行不斷的優(yōu)化創(chuàng)新。

三、結(jié)束語

綜上所述，基于風險導向下對行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制進行系統(tǒng)的分析，不僅可以有效的了解其中所存在的風險問題，在一定程度上還可以極大地優(yōu)化其內(nèi)部控制體系，提升工作人員的綜合素質(zhì)。為此相關(guān)的管理人員必須要將研究重心放到基于風險導向的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究上，結(jié)合實際情況制定出具有針對性的內(nèi)部控制制度。

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