企業(yè)財會管理中風險防范及控制措施探究

潘奕達

摘 要：在企業(yè)的發(fā)展中離不開對財務的有效管理，而其中的風險防范與控制工作又是重中之重?？梢哉f財務管理中的風險防范及控制對企業(yè)的發(fā)展與經(jīng)營具有極大的影響，然而在實際的管理中大多數(shù)企業(yè)都存在一定的不足。故此次研究中，著重針對企業(yè)財務管理中的風險類型、風險產(chǎn)生原因、風險防范問題、風險控制措施展開深入的分析與討論，以期望對企業(yè)財務管理中風險防范及控制能力進行強化。

關(guān)鍵詞：財務管理;風險防范;風險控制

前言：從當前的市場環(huán)境來看，在企業(yè)發(fā)展的過程中往往會遭遇諸多難以預料的風險，而與企業(yè)財務相關(guān)聯(lián)的風險，會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生極大的影響?？梢哉f在激烈的市場競爭中，企業(yè)要想獲得持續(xù)發(fā)展就要結(jié)合市場趨勢，不斷提升競爭實力與創(chuàng)新。而在這個過程中，最為重要的就是做好財務管理工作，尤其要強化財務管理中對相應風險的防范與控制工作?？梢哉f有效的財務管理風險控制不僅可以對企業(yè)綜合競爭力予以強化，更可以推斷企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級，由此不難發(fā)現(xiàn)財務管理中風險防控的重要性。所以，企業(yè)應當強化對財務管理中風險防范與控制的能力。

一、企業(yè)財務管理中的風險類型

1.籌資風險

對于大多數(shù)的企業(yè)而言，籌資活動往往是其生產(chǎn)經(jīng)營活動的開始階段，可以說企業(yè)要想增強生產(chǎn)的規(guī)模，就需要籌集更多的資金，繼而提高企業(yè)的經(jīng)濟收益。而當企業(yè)將籌資活動視為增加經(jīng)濟收益時，必然會增加按期還本付息的籌資負擔。在企業(yè)實施籌資的過程中，往往會潛在一定程度的風險，尤其是處于盲目、毫無規(guī)劃的籌資活動更是會給企業(yè)帶來極大的風險，甚至會在一定程度上影響企業(yè)的正常經(jīng)營與發(fā)展?？梢哉f在市場經(jīng)濟下不可控因素越來越多，企業(yè)難以對市場發(fā)展趨勢進行百分百的預估，若貿(mào)然實施籌資活動而擴充生產(chǎn)就要承擔更多的債務。由于企業(yè)資金利潤率和借款利息率都具有不確定性（都可能提高或降低），從而使得企業(yè)資金利潤率可能高于或低于借款利息率，這樣就形成了巨大的財務風險。

2.投資風險

對于大多數(shù)的企業(yè)而言，其往往過于注重投資活動或是其他金融獲得所帶來的收益高低，卻輕視可能涉及的財務風險。尤其在企業(yè)實施投資活動的過程中，企業(yè)有時會被市場的發(fā)展趨勢所影響，在實施投資的時候忽視對投資項目的深入數(shù)據(jù)分析與調(diào)研。此外，還存在輕視市場發(fā)展趨勢而在選擇投資項目的時候，無法做出準確的判斷，將資金投入到不符合市場發(fā)展趨勢的項目。這些都會對企業(yè)造成投資方面的風險，繼而給企業(yè)資金周轉(zhuǎn)造成一定程度的困擾，甚至不可避免地出現(xiàn)資金產(chǎn)期沉淀。可以說企業(yè)投資項目的選擇、評估會對企業(yè)造成極大的影響，選擇不當就會給企業(yè)帶來財務管理上的風險。

3.資金回收風險

在企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的過程中，往往不可避免地會出現(xiàn)資金積壓的情況，尤其是實施投資活動的時候資金并不會快速的回籠?？梢哉f影響企業(yè)資金回收的因素有很多，如投資活動、庫存積壓、賒銷等，不管是哪一種因素的存在，都會造成企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率下降，而這就會在一定程度上影響企業(yè)對資金的回收效率，繼而對企業(yè)正常運轉(zhuǎn)帶來一定的風險。企業(yè)要想高速運轉(zhuǎn)，獲得更多收益，就需要保證資金的有效回收，這樣才有足夠的資金從事投資或擴大生產(chǎn)等。

二、企業(yè)財務管理中風險產(chǎn)生的原因

1.未能形成健全管理機制

雖然大多數(shù)的企業(yè)都已設(shè)立了單獨的財務管理部門，同時也在企業(yè)的財務管理工作上獲得一定程度的成效。然而，從財務管理機制的角度來看，仍舊有很多的企業(yè)并不能在此方面實施健全的管理，更無法依靠機制來進行有效調(diào)動約束。特別是，企業(yè)財務管理過程中的規(guī)范化、程序化、細致化，以及重點事宜都缺少明確的規(guī)定。只有依靠健全的管理職責，才能對企業(yè)財務管理所涉及的諸多方面予以明確，尤其是財務管理人員所要承擔的責任、義務等。此外，在企業(yè)內(nèi)部信息傳遞時，相應的管理機制也無法起到應有的作用，繼而影響財務管理所涉及的信息傳遞。由于企業(yè)缺乏健全管理機制的影響，也就對企業(yè)財務管理工作造成極大的風險，而企業(yè)要想對這一因素所帶來的風險予以緩解，就需要建立健全的管理機制。

2.缺乏有效風險控制制度

可以說風險控制制度是企業(yè)對財務管理風險進行規(guī)避最為基本的保障。企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的過程中，難免會遭遇各式各樣的風險，尤其是財務管理風險。從當前階段大多數(shù)企業(yè)的財務管理風險情況來看，很多企業(yè)都沒有構(gòu)建有效的風險控制機制，尤其是針對投資、融資、資金回籠等方面的風險控制，是尤為重要的?？梢哉f企業(yè)對風險控制與整體發(fā)展具有極大的關(guān)聯(lián)，如果不能將風險控制與企業(yè)財務管理工作相結(jié)合，就會造成企業(yè)財務風險控制的失靈，而無法對企業(yè)發(fā)展中涉及的財務管理風險進行有效的管理。所以，企業(yè)要想對財務管理風險實施有效的規(guī)避，就需要建立有效的風險控制制度，這樣才能在第一時間發(fā)掘企業(yè)財務管理中潛在的風險，繼而采取有效的管理措施。

3.資金結(jié)構(gòu)不夠完善合理

從資金結(jié)構(gòu)的角度來講，其可以說是財務管理工作的重心，構(gòu)建科學、合理的資金結(jié)構(gòu)已經(jīng)成為企業(yè)財務管理的重要目標。而從當前的整體情況來看，大多數(shù)的企業(yè)在資金結(jié)構(gòu)上還存在一定程度的不足。可以說大多數(shù)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)都缺乏一定的合理性，尤其是籌資活動、投資活動更是缺少有效的規(guī)劃，這樣就不可避免地出現(xiàn)資金結(jié)構(gòu)不合理的情況，而無法保障企業(yè)擁有足夠的流動資金，繼而引發(fā)財務管理風險的產(chǎn)生。企業(yè)要想對資金實施有效的管理，就必須構(gòu)建合理的資金結(jié)構(gòu)，以此來規(guī)避資金鏈出現(xiàn)斷裂的情形，最終規(guī)避財務管理風險的出現(xiàn)。

三、企業(yè)財會管理中風險防范問題

1.財會管理制度的執(zhí)行力不夠

對于大多數(shù)的企業(yè)而言，其為了更好、更規(guī)范地實施財務管理工作，往往會制定相應的財務管理制度，以提升企業(yè)的財務管理能力，財務管理工作的質(zhì)量，甚至一些企業(yè)會委托專業(yè)化的財務管理機構(gòu)制定管理制度。但是，部分企業(yè)受到諸多因素的影響，在開展財務管理工作的過程中對管理制度的執(zhí)行存在很大的不足，出現(xiàn)執(zhí)行力度不足的情況。例如一些企業(yè)在管理制度中制定的條款難以有效落實，管理制度仍舊不夠全面，以及負有監(jiān)督職責的人員在履行監(jiān)督職責時，并不能嚴格按照管理制度予以執(zhí)行等，這就在一定程度上遺留諸多管理難題，繼而影響了企業(yè)整體的財務管理水平。

2.各部門內(nèi)部資金問題比較混亂

從企業(yè)構(gòu)成的角度來看，其并不是由單一的某一個部門構(gòu)成，往往需要設(shè)置多個不同的部門，而在每個部門的正常運轉(zhuǎn)時，都會涉及一定程度的資金流動，這樣就會涉及到相應的資金管理問題。很多企業(yè)各個部門在對資金進行管理的時候，往往忽視對資金流動予以清晰的備注或登記，而這就在一定程度上造成資金管理存在漏洞，繼而對整個企業(yè)財務管理工作的開展帶來一定的困難。此外，在企業(yè)各個部門密切聯(lián)系與配合的過程中，也會涉及到一定的資金往來，而彼此間對資金管理的重視程度不足繼而產(chǎn)生諸多管理問題或矛盾，最終增加企業(yè)財務管理難度留有風險。故企業(yè)各部門對資金管理的混亂情況，為企業(yè)的財務管理工作帶來極大的阻礙，更是對企業(yè)財務管理風險防范造成極不利的影響。

3.缺乏財務風險預警防范機制

要想實現(xiàn)對風險的有效防范，往往是離不開對風險進行預警的，尤其在企業(yè)發(fā)展過程中要想實現(xiàn)對財務風險的有效防范，就更離不開相應的風險防范機制。然而，在企業(yè)的實際發(fā)展中，大多數(shù)企業(yè)都缺少必要的財務風險預警防范機制。這樣企業(yè)在財務管理過程中，也就無法在諸多風險中有效地識別出財務風險，而無法將財務風險扼殺在萌芽狀態(tài)?？梢哉f大部分的企業(yè)往往是在財務風險已經(jīng)造成不良影響以后，針對財務風險予以分析并采取相應的解決對策，而這就會對企業(yè)的發(fā)展造成一定的阻礙。所以，企業(yè)應當構(gòu)建完善的財務風險預警防范機制。

4.發(fā)展規(guī)劃與政策導向脫節(jié)

從政策的角度來看，國家為了扶持與幫助各類企業(yè)的健康發(fā)展，往往會出臺或制定諸多的普惠政策。而在企業(yè)發(fā)展與創(chuàng)新的過程中，往往需要參照相應的政策，并結(jié)合企業(yè)的實際情況制定發(fā)展規(guī)劃。然而，在實際上大多數(shù)的企業(yè)都忽視了國家政策的重要性，尤其是國家對財務管理風險方面的政策，這樣極易出現(xiàn)企業(yè)財務管理規(guī)劃與政策不相符而脫節(jié)的問題?？梢哉f企業(yè)要想實現(xiàn)對資金的有效管理，而提升財務管理的水平，實現(xiàn)對財務管理風險的有效防范，就必須要熟悉或了解相應的管理政策，更需將二者進行有效的融合。

四、企業(yè)財會管理中風險控制措施

1.不斷增強綜合財務管理的實踐能力

對于大多數(shù)的企業(yè)而言，其要想在財務管理的過程中，針對潛在的風險實施有效的控制，就需要針對財務管理人員不斷強化其綜合實踐的能力。這就可以從以下方面展開：第一方面，財會人員的聘用環(huán)節(jié)。也就是說在企業(yè)對財務人員進行聘用的時候，應當首先具有一定風險控制實踐經(jīng)驗的人員，這樣就能快速地展開風險控制工作。這就需要企業(yè)結(jié)合實際的工作需求，設(shè)置具有實踐性的考題，以在應聘者中篩選出綜合實踐能力最強的人員。第二方面，崗位設(shè)置環(huán)節(jié)。也就是說企業(yè)應當結(jié)合財務管理需求，對財務人員采取分級設(shè)崗定責的方式，針對不同的級別、不同的崗位責任及工作內(nèi)容予以明確，并構(gòu)建逐級審查與監(jiān)督。這樣就可以保障資金的流向、財務報表的編制、財務數(shù)據(jù)的更替等都可以進行追查。第三方面，注重財務人員在職培訓與教育。也就是說通過科學、合理的培訓工作不斷提升財務人員對風險防控的認識與能力，并利用培訓實現(xiàn)對財務人員的教育，以增強其對風險的防范意識。

2.著力確保各部門資金結(jié)構(gòu)完善合理

企業(yè)要想實現(xiàn)對各個部門資金管理的規(guī)范化發(fā)展，就需要在企業(yè)財務管理以及風險控制過程中，針對部門資金結(jié)構(gòu)及管理進行有效的規(guī)劃。這就可以從以下方面展開：第一方面，強化部門對資金配置與管理的重視?？梢哉f只有各個部門的負責人及成員在思想上認識到資金管理、資金結(jié)構(gòu)的重要性，才能在管理與使用資金時規(guī)避不合理、不必要的開銷，實現(xiàn)對資金的科學配置與使用。第二方面，各個部門內(nèi)部制定資金管理計劃。從部門的角度來講，各個部門要想實現(xiàn)資金結(jié)構(gòu)的合理性，就需在運轉(zhuǎn)時制定科學、合理的資金管理流程，這樣就能制定明確的資金使用目標、資金使用方向、報銷的標準、責任制度等?？梢哉f只有各個部門針對內(nèi)部實際情況，制定明確的資金使用與管理計劃，才可以有效地保障資金結(jié)構(gòu)的合理性、科學性。第三方面，構(gòu)建部門監(jiān)管?？梢哉f科學、合理的資金管理計劃離不開相應的監(jiān)管，而這就需要各個部門構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)管管理辦法，針對資金使用與管理中的違規(guī)或不規(guī)范的行為予以監(jiān)督?？偠灾?，企業(yè)要想在財務管理中針對風險實施有效的控制，就需要著力確保各部門資金結(jié)構(gòu)的完善合理。

3.企業(yè)構(gòu)建高效的財務風險預警機制

對于財務風險控制工作而言，其一般具有一定的綜合性，更需要企業(yè)構(gòu)建高效的風險預警機制?？梢哉f財務風險預警機制不光可以在財務風險發(fā)生時，根據(jù)風險類型選擇針對性的解決方案。還能在財務風險發(fā)生前做出準確的判斷，并進行處置而規(guī)避或?qū)p失降到最小。這就可以從以下方面展開：第一方面，強化風險預警意識。也就是說從企業(yè)的管理者到每一個員工，都要認識到風險預警的重要性，并在實際的工作中不斷強化自身的風險意識。第二方面，構(gòu)建短期財務風險預警機制。也就是說以周、月、季、半年及一年為期建立滾動式現(xiàn)金流量預算[4]，這樣就能結(jié)合企業(yè)短期的資金流量情況進行分析與判斷，繼而發(fā)掘潛在的風險。第三方面，對企業(yè)財務指標予以分析。也就是說在企業(yè)運營的過程中，結(jié)合實際的財務指標展開深入的分析與挖掘，繼而實現(xiàn)長期性的風險預警。而在財務指標的選取上，可以結(jié)合銷售利潤率、總資產(chǎn)報酬率、權(quán)益凈利率，公司償債能力資產(chǎn)負債率、利息保障倍數(shù)，應收賬款周轉(zhuǎn)率等指標。

4.結(jié)合規(guī)劃制定有效的管理目標

對于現(xiàn)代化的企業(yè)而言，其財務管理目標往往是基于資金管理作為重要基礎(chǔ)的，不僅要實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟收益的持續(xù)增長，還要對企業(yè)的投資項目予以保障，這就需要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃、政策導向來制定相應的管理目標。從企業(yè)發(fā)展的角度來講，企業(yè)要制定短期、長期的發(fā)展規(guī)劃，這個過程中就需要財務管理的有效配合，而企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃又會對財務管理目標產(chǎn)生極大的影響，故在財務管理目標的制定過程就需要參照與結(jié)合企業(yè)發(fā)展規(guī)劃。此外，政策導向往往會對企業(yè)的發(fā)展，以及資金的管理產(chǎn)生巨大的影響，而在制定管理目標時，就不能忽視政策導向的影響。所以，在企業(yè)財務管理中要想實現(xiàn)對風險的有效管控，就需要結(jié)合企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、政策導向來制定有效的管理目標。

五、結(jié)論

在企業(yè)成長與經(jīng)營的過程中，對風險實施的管理工作已成必然的發(fā)展趨勢?？梢哉f企業(yè)要想實現(xiàn)良好發(fā)展，就要做好風險的管理，尤其財務管理中涉及的風險管理。通過此次深入的分析與討論，可以知道企業(yè)的企業(yè)財務管理中風險產(chǎn)生的原因主要集中在，企業(yè)未能形成健全管理機制、缺乏有效風險控制制度、資金結(jié)構(gòu)不夠完善合理。而在企業(yè)財會管理中對風險防范時存在的問題：財會管理制度的執(zhí)行力不夠、各部門內(nèi)部資金問題比較混亂、缺乏財務風險預警防范機制、發(fā)展規(guī)劃與政策導向脫節(jié)。企業(yè)要想改善風險防范問題，并強化風險控制能力，還需不斷增強綜合財務管理的實踐能力，著力確保各部門資金結(jié)構(gòu)完善合理，企業(yè)構(gòu)建高效的財務風險預警機制，結(jié)合規(guī)劃制定有效的管理目標。

參考文獻：

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