探討高校內(nèi)控制度與風(fēng)險管理的有機結(jié)合

李少平

摘要：隨著我國新時代教育事業(yè)的飛速發(fā)展，高校的辦學(xué)模式也呈現(xiàn)出多元化趨勢，形式變得更加豐富，但是給高校帶來的風(fēng)險也與日俱增。因此，高校在進行相關(guān)的管理工作時，不僅要加強內(nèi)控制度的實施，還要注重風(fēng)險管理的延伸。本文主要探討了目前高校管理方面的現(xiàn)狀，以及存在的主要問題，并針對問題將內(nèi)控制度和風(fēng)險管理進行有機結(jié)合，然后提出相關(guān)的建議和措施。

關(guān)鍵詞：高校 風(fēng)險管理 內(nèi)控制度 有機結(jié)合

為了保障各項教學(xué)活動能夠正常開展，同時避免造成風(fēng)險管理，高校都會采取內(nèi)部控制的策略，這不僅能夠保障內(nèi)部信息資料的可靠性、正確性，還有利于高校內(nèi)部各種規(guī)章制度能夠標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的執(zhí)行。從某些程度上來說，高校的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理是有機結(jié)合的，在內(nèi)容方面兩者相輔相成、相互交融。因此，在實際管理過程中，高校相關(guān)管理人員要將兩者進行有機融合，這對高校各方面管理會起到至關(guān)重要的作用。

一、內(nèi)控制度和風(fēng)險管理有機結(jié)合的重要性

1.內(nèi)控制度和風(fēng)險管理的關(guān)系

高校的內(nèi)控制度和風(fēng)險管理不但有相同之處，而且具有差異性，二者之間的關(guān)系是相輔相成、相互協(xié)調(diào)、相互促進的。目前，高校的風(fēng)險管理和內(nèi)控制度之間的關(guān)系大體可以分為三個類型：首先，弱化內(nèi)控強風(fēng)險的管理。這種類型主要是將內(nèi)控歸入風(fēng)險管理的一個子部分，成為風(fēng)險控制一個單獨的手段。其次，弱風(fēng)險的管理形式。這主要是將風(fēng)險管理納入內(nèi)控的一部分，而內(nèi)控主要就是對于識別、風(fēng)險評估等方面進行的一種控制手段。最后，風(fēng)險管理和內(nèi)控統(tǒng)一的管理理論。這意味著兩者之間可以相互交換，形成一個有機的整體，同時有著相同的管理主體和目的。通過實踐能夠看出，只有將兩者有機的融合在一起，才能夠更加合理、有效地規(guī)避風(fēng)險。

2.內(nèi)控制度和風(fēng)險管理相互結(jié)合的重要性

對于高校管理者來說，將內(nèi)控和風(fēng)險管理進行有機融合，具有非常重要的現(xiàn)實意義。它能有效輔助高校實施各種風(fēng)險管理工作，如果高校想構(gòu)建自己的風(fēng)險管理體系，就必須引導(dǎo)相關(guān)工作人員樹立風(fēng)險管理意識。

二、高校內(nèi)控制度和風(fēng)險管理的現(xiàn)實狀況

內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是一個完整的系統(tǒng)工程。無論是企業(yè)還是行政事業(yè)單位，都在建設(shè)、完善和評價內(nèi)部控制與風(fēng)險管理。做過內(nèi)部控制的單位會發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制實際上是一個流程化管理工具，它是將共性的問題通過流程化管理的模式固化下來，通過標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的表達(dá)形式，明確部門、崗位的職責(zé)權(quán)限，尤其是價值鏈條中各種不同角色的職責(zé)權(quán)限，并最終通過信息化固化流程，提升內(nèi)部控制體系運行的效率。當(dāng)然，以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制建設(shè)與評價工作只是解決了組織內(nèi)部的風(fēng)險問題，還需要借助于風(fēng)險管理體系建設(shè)，識別、評估、應(yīng)對外部可能存在的風(fēng)險問題。

1.我國高校內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

在辦學(xué)過程中，高校之間經(jīng)常會形成一種惡性的競爭形態(tài)，很多高校都出現(xiàn)了盲目擴張，甚至超出自身規(guī)模去擴建的現(xiàn)象，對于風(fēng)險的防范仍然處于一種停滯狀態(tài)，其原因在于：首先，高校內(nèi)部控制意識非常薄弱。高校的風(fēng)險損失是內(nèi)部控制非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，如果風(fēng)險損失了卻沒有人去承擔(dān)，那么這種情況非常容易造成外部管理的疏忽。其次，內(nèi)部的監(jiān)督管理不夠完善。很多部門不能有效進行管理監(jiān)督，即便是查出問題也會采取“大事化小，小事化了”的處理方式，直接導(dǎo)致了內(nèi)部的監(jiān)督管理沒有發(fā)揮其真正的價值。最后，缺乏相關(guān)的風(fēng)險評估及防范意識。很多高校只顧擴展規(guī)模，但是對風(fēng)險沒有清楚地規(guī)劃，導(dǎo)致其擴張的決策缺乏相應(yīng)的監(jiān)管和控制，加大了未來發(fā)生風(fēng)險的概率。

2.高校發(fā)展面對的風(fēng)險總結(jié)

目前，隨著高校教育事業(yè)的迅速發(fā)展，高校的數(shù)量也在逐年增多，辦學(xué)模式等都呈現(xiàn)出百花齊放的狀態(tài)，直接導(dǎo)致高校的競爭越來越激烈，面對的風(fēng)險考驗也在逐漸增多。高校面臨的風(fēng)險主要有：第一，高校對內(nèi)部控制重要性認(rèn)識不足；第二，高校內(nèi)部控制中經(jīng)費審批權(quán)限存在困境；第三，高校管理部門管理人員職業(yè)素養(yǎng)有待提高；第四，高校管理相關(guān)規(guī)章制度的不健全、不系統(tǒng)。

這些問題都直接或間接導(dǎo)致了高校內(nèi)部控制不完善、不健全，同時高校對于風(fēng)險的防范意識匱乏，面對風(fēng)險也沒有很好的預(yù)防措施。

三、將高校內(nèi)控制度和風(fēng)險管理有機結(jié)合的相關(guān)措施

1.加強風(fēng)險管理和內(nèi)控制度有機結(jié)合的力度

高校加強內(nèi)部的控制能夠營造出更好的內(nèi)控環(huán)境，有效保障風(fēng)險管理的順利進行。當(dāng)然，這一切都必須建立在高校內(nèi)部的相關(guān)工作人員共同樹立較強的風(fēng)險意識及理論認(rèn)知之上。雖然目前很多高校的相關(guān)管理人員已經(jīng)形成了一定的風(fēng)險管理意識，但是其對于風(fēng)險管理的認(rèn)知還屬于淺層的研究分析階段，不夠深入，更是對于實際操作缺乏相關(guān)經(jīng)驗。因此，高校應(yīng)繼續(xù)對風(fēng)險管理的相關(guān)結(jié)構(gòu)進行有效、合理地優(yōu)化。只有這樣，風(fēng)險管理才能滿足當(dāng)代高校發(fā)展的要求。

另外，為了能夠保證風(fēng)險管理相關(guān)工作的順利實施，高校應(yīng)該劃分內(nèi)控制度和風(fēng)險管理方面的相關(guān)義務(wù)和責(zé)任，通過制定相關(guān)的規(guī)章制度來進行監(jiān)督管理。對于相關(guān)的崗位，高校也應(yīng)該進行明確的職權(quán)劃分工作，這能夠充分調(diào)動廣大師生的參與積極性，讓風(fēng)險管理呈現(xiàn)全新的發(fā)展局面。

2.不斷完善風(fēng)險預(yù)警功能系統(tǒng)

在具體實施過程中，高校內(nèi)控制度都是以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的，但這并不是風(fēng)險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其主要的是要對風(fēng)險進行相應(yīng)的預(yù)防和預(yù)警。要想構(gòu)建相應(yīng)的預(yù)防和預(yù)警系統(tǒng)，高校必須提前建立相關(guān)的防線，覆蓋高校內(nèi)部全體的師生及所有的管理環(huán)節(jié)。如招生環(huán)節(jié)、教學(xué)環(huán)節(jié)、調(diào)研環(huán)節(jié)及后勤管理環(huán)節(jié)等，都應(yīng)該進行風(fēng)險的預(yù)警管理，同時將高校的財務(wù)風(fēng)險融入高校內(nèi)部工作的所有環(huán)節(jié)中。因此，高校要根據(jù)自身的實際情況選擇適合的管理模式，然后不斷地收集相關(guān)信息，完善自身的風(fēng)險預(yù)警功能系統(tǒng)。這樣，能夠使高校的風(fēng)險預(yù)警工作更加標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，對高校的健康發(fā)展也起到積極的推動作用。

3.加強高校內(nèi)部審核風(fēng)險的管理力度

為了能夠?qū)⒏咝?nèi)部設(shè)定的相關(guān)規(guī)章制度落實到實處，高校管理人員必須加強內(nèi)控審核的管理力度，同時建立相關(guān)的監(jiān)督控制機制。如在進行相關(guān)的修繕工程時，高校管理人員可以建立完善的監(jiān)審機制，有效保障工程的各個環(huán)節(jié)都能夠得到科學(xué)把控和監(jiān)督，保障工程資金能夠得到有效利用，最終能夠順利地開展和完成工程。再如高校的后勤保障部門可以根據(jù)實際情況，如在經(jīng)營的效益及決策方面的相關(guān)問題上，完善自身的審核管理體制，從而保障后勤工作能夠和社會順利接軌。

4.不斷完善風(fēng)險預(yù)估的控制體系

風(fēng)險預(yù)估體系就是對高校制定的相關(guān)目標(biāo)及資源進行有效、科學(xué)地量化，這有利于高校把控每個活動的過程。從某種意義上來說，高校屬于公共事業(yè)，要以社會的利益為主導(dǎo)，高校并不是盈利機構(gòu)，國家教育事業(yè)給予的預(yù)算也具有確定性，方便了高校把控自身的經(jīng)濟活動。一旦高校形成合理的預(yù)估體系，就能將資金的效用發(fā)揮到極致，充分保障各種管理活動及業(yè)務(wù)的順利進行，這對于高校實現(xiàn)自身教育目標(biāo)具有深遠(yuǎn)的意義。在實際的高校業(yè)務(wù)中，高校管理者要結(jié)合本校的特點做出適當(dāng)?shù)卣{(diào)整，不能僅僅參考上一年度的風(fēng)險預(yù)估，因為這種預(yù)算參考非常缺乏有效性和科學(xué)性。同時，高校應(yīng)該積極調(diào)動廣大師生參與風(fēng)險預(yù)估，編制更加合理、科學(xué)，以及適合本校特點的預(yù)算體系。

另外，在年初的時候，高校管理者應(yīng)該向全體師生如實公布今年的預(yù)算，并在年末的時候及時公開考核結(jié)果，對內(nèi)部資金實現(xiàn)有效控制等，這些都能有效降低風(fēng)險。

綜上所述，高校的內(nèi)部控制應(yīng)該具有完善性，這對于社會的聲譽、辦學(xué)成敗以及學(xué)校發(fā)展的可靠性方面都起到了關(guān)鍵性的作用。隨著高校在管理體制方面的不斷深化改革，內(nèi)部控制將變得越來越重要，值得注意的是，這并不能完全取代風(fēng)險管理，二者是缺一不可的關(guān)系。因此，高校未來的發(fā)展應(yīng)該學(xué)會如何預(yù)防和應(yīng)對各種風(fēng)險，同時在注重風(fēng)險的過程中，加強高校內(nèi)部控制體系的建設(shè)工作。

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（作者單位：泉州幼兒師范高等專科學(xué)校）