淺談中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

吳沙沙

摘要：在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展里面，對(duì)于資本的管理極為重要，一旦缺失足夠合理的管理，那么就會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成嚴(yán)重的制約與限制，特別是在中小企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展里面，這種影響更為嚴(yán)重，甚至?xí)苯雨P(guān)系到企業(yè)的生死存亡。本論文就以中小企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展方面的資本管理為核心內(nèi)容，進(jìn)行整體的論述，對(duì)其存在的問(wèn)題進(jìn)行列舉，并針對(duì)性的提出相應(yīng)的解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；營(yíng)運(yùn)資本；問(wèn)題；對(duì)策

1、中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)資本管理存在的問(wèn)題

在企業(yè)的發(fā)展里面，運(yùn)營(yíng)資本的概念一般指的是在企業(yè)發(fā)展的某些時(shí)間段里所擁有的各項(xiàng)資本內(nèi)容，其中包含現(xiàn)金、證券資本以及企業(yè)的固定資產(chǎn)、存貨，甚至是應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款等，都是企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資本內(nèi)容。很多中小企業(yè)在針對(duì)這方面資本的管理方面，一般最為主要的是關(guān)于企業(yè)的貨幣資本、應(yīng)收賬款以及存貨三大方面的管理內(nèi)容。

1.1 貨幣資本管理問(wèn)題

我們發(fā)現(xiàn)，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，很多中小企業(yè)都存在著嚴(yán)重的資本管理問(wèn)題。特別是貨幣資本管理方面。在企業(yè)的各項(xiàng)概念里面，貨幣資本包含了企業(yè)的貨幣現(xiàn)金、其他貨幣內(nèi)容以及銀行的存款三大方面。這些資本對(duì)于企業(yè)的發(fā)展起到了重要的推動(dòng)作用，不僅僅可以有效對(duì)企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行連結(jié)，更可以對(duì)企業(yè)綜合支付能力進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)判。而中小企業(yè)對(duì)于貨幣資本的管理，其最終的目標(biāo)就是對(duì)企業(yè)當(dāng)前的生產(chǎn)與發(fā)展進(jìn)行持續(xù)穩(wěn)定的保障，并且在這個(gè)過(guò)程里對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成本進(jìn)行合理控制，從而提升企業(yè)各項(xiàng)資本的使用效率。而在中小企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展里面，對(duì)于貨幣資本管理主要存在下面這兩大問(wèn)題。

1.1.1 融資困難

由于中小企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展等各種因素影響，絕大多數(shù)的中小企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)規(guī)模方面都比較薄弱，而且對(duì)于自身的資本管理水平比較低，在產(chǎn)業(yè)發(fā)展的層次方面也不夠深入，在整體的經(jīng)營(yíng)發(fā)展方面存在風(fēng)險(xiǎn)較大，又因?yàn)楹芏嘀行∑髽I(yè)在信用擔(dān)保建設(shè)方面的不完善使得他們無(wú)法如同大型企業(yè)那般能夠得到金融機(jī)構(gòu)的及時(shí)幫助，從而獲取到企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展所需的資金。另外，由于中小企業(yè)自身的綜合能力問(wèn)題，他們無(wú)法如同一些大型企業(yè)一樣進(jìn)行企業(yè)債券的發(fā)行，或者對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)債券內(nèi)容進(jìn)行債務(wù)的償還，而社會(huì)上很多的商業(yè)銀行對(duì)這些中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展方面的不信任，導(dǎo)致很多商業(yè)銀行為了對(duì)自身資金運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行保障、降低資金流轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，從而對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行貸款限制策略，甚至停止對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行貸款的發(fā)放。在這種情況下，很多中小企業(yè)由于無(wú)法通過(guò)金融機(jī)構(gòu)等進(jìn)行外部資金的籌集，而內(nèi)部進(jìn)行的緊急融資又無(wú)法滿(mǎn)足當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)發(fā)展需求，所以很多的中小企業(yè)只好通過(guò)向民間的各種渠道進(jìn)行資金籌集，然而這種資金籌集方式也存在很多的不足與問(wèn)題。所以，我們發(fā)現(xiàn)，相比于大型企業(yè)來(lái)說(shuō)，中小企業(yè)在企業(yè)發(fā)展所需資金的籌集方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)來(lái)的困難很多，這也使得很多中小企業(yè)在其發(fā)展階段的企業(yè)總資本里面負(fù)債資本占據(jù)的比例極大，而且這里面任何一項(xiàng)巨大的債務(wù)問(wèn)題都可能使得企業(yè)直接面對(duì)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至直接倒閉。這種情況下，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步發(fā)展與提升，可以說(shuō)是極為艱難。

1.1.2 資本運(yùn)營(yíng)效率低

然而中小企業(yè)在貨幣資本管理方面存在的問(wèn)題，不僅僅是無(wú)法實(shí)現(xiàn)有效、合理的融資問(wèn)題，更存在著對(duì)資本運(yùn)營(yíng)的低效率問(wèn)題。因?yàn)樵谥行∑髽I(yè)里面很多管理人員自身的素質(zhì)并不高，所以對(duì)于相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)的掌握嚴(yán)重不足，從而對(duì)企業(yè)的各種現(xiàn)金管理環(huán)節(jié)缺乏合理有效的處理，使得企業(yè)資金出現(xiàn)嚴(yán)重的閑置或者空余問(wèn)題。很多中小企業(yè)在發(fā)展的時(shí)候，由于沒(méi)有進(jìn)行合理的現(xiàn)金收支管理規(guī)劃，加上企業(yè)現(xiàn)金管理缺乏合理有效的機(jī)制建設(shè)與管理，使得企業(yè)在資金管理方面沒(méi)有明確的規(guī)劃，出現(xiàn)了嚴(yán)重的管理隨意性，如果外部的經(jīng)濟(jì)發(fā)展出現(xiàn)了變化，那么企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)將會(huì)直接停滯或癱瘓，從而影響企業(yè)的整體發(fā)展與運(yùn)營(yíng)，進(jìn)而直接對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展造成阻礙。

1.2 應(yīng)收賬款管理問(wèn)題

在中小企業(yè)資本管理里面，應(yīng)收賬款的管理也是其中一個(gè)重要的內(nèi)容。而這部分內(nèi)容，主要指的是企業(yè)通過(guò)對(duì)外輸出商品交易、原料交易或者進(jìn)行勞務(wù)服務(wù)交易等內(nèi)容，應(yīng)該向其他企業(yè)所征收而并未收到的款項(xiàng)，這些賬款內(nèi)容包含了企業(yè)的各項(xiàng)應(yīng)收賬款以及應(yīng)收的票據(jù)內(nèi)容等。對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款的重要性不言而喻，特別是對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展是否暢通方面來(lái)說(shuō)。

1.2.1 制度建設(shè)不足

中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在最嚴(yán)重的問(wèn)題就是在制度建設(shè)方面的不足，最為主要的是針對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行定期的對(duì)賬制度建設(shè)方面。很多企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)由于管理不善，導(dǎo)致沒(méi)有與企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行及時(shí)的財(cái)務(wù)核對(duì)，導(dǎo)致企業(yè)的銷(xiāo)售環(huán)節(jié)與財(cái)務(wù)核算環(huán)節(jié)脫節(jié)，從而無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理方面存在的財(cái)務(wù)問(wèn)題；另外，由于中小企業(yè)與其他企業(yè)在進(jìn)行各種產(chǎn)品或服務(wù)交易的時(shí)候，在資金流動(dòng)的時(shí)間與空間方面存在嚴(yán)重的差異性，或者在進(jìn)行各項(xiàng)交易票據(jù)的記錄以及流傳的時(shí)候存在問(wèn)題，使得中小企業(yè)在應(yīng)收賬款方面不僅不能及時(shí)進(jìn)行賬款的收回，甚至越堆越多。

1.2.2 權(quán)責(zé)不明晰

另外，由于企業(yè)在賬款收回方面存在嚴(yán)重的權(quán)責(zé)不明晰問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法進(jìn)行應(yīng)收賬款的收回。很多中小企業(yè)在出現(xiàn)大量的應(yīng)收賬款未能及時(shí)收回情況下，并非沒(méi)有進(jìn)行及時(shí)的處理，而是由于沒(méi)有進(jìn)行及時(shí)的權(quán)責(zé)分明策略，也沒(méi)有專(zhuān)人進(jìn)行這些賬款的收回工作，并且內(nèi)部也沒(méi)有一項(xiàng)合理有效的制度進(jìn)行監(jiān)督管理，而且對(duì)于這些賬款沒(méi)有及時(shí)收回也沒(méi)有進(jìn)行應(yīng)有的法律責(zé)任追究，這使得企業(yè)的很多應(yīng)收賬款沒(méi)能及時(shí)對(duì)賬，或者無(wú)法一一對(duì)應(yīng)，更談不上及時(shí)的收回。

1.2.3 信用評(píng)估薄弱

另外一點(diǎn)很明顯的，就是中小企業(yè)在進(jìn)行產(chǎn)品或服務(wù)銷(xiāo)售的時(shí)候，沒(méi)有對(duì)自己的客戶(hù)進(jìn)行相應(yīng)的信用等級(jí)以及相關(guān)資信內(nèi)容進(jìn)行評(píng)估，更沒(méi)有進(jìn)行相應(yīng)的信用信息調(diào)查，所以造成了企業(yè)很多對(duì)外的賬款變成了壞賬。這種情況的形成主要是因?yàn)楫?dāng)前在我國(guó)的中小企業(yè)里面，對(duì)于信用觀(guān)念的觀(guān)念意識(shí)也很薄弱，從而沒(méi)有對(duì)客戶(hù)的各項(xiàng)信用信息進(jìn)行了，并且大部分以主觀(guān)的判斷為主，從而造成了很多應(yīng)收賬款的壞賬現(xiàn)象，并且對(duì)企業(yè)發(fā)展造成了嚴(yán)重的不良影響。

2、對(duì)中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)合理營(yíng)運(yùn)資本管理的對(duì)策及建議

其實(shí)很多中小企業(yè)在其營(yíng)運(yùn)資本管理方面所存在的問(wèn)題，根源還是在于企業(yè)自身的實(shí)力以及各項(xiàng)建設(shè)的不足，從而促使企業(yè)沒(méi)能進(jìn)行良好的資本管理，對(duì)企業(yè)的發(fā)展也是一種阻礙。所以中小企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)合理有效的營(yíng)運(yùn)資本管理，那么首先就必須要從自身的各項(xiàng)建設(shè)工作入手，才能做到對(duì)癥下藥，科學(xué)管理，合理發(fā)展。

2.1 強(qiáng)化企業(yè)貨幣資本管理

2.1.1 拓展企業(yè)融資渠道，強(qiáng)化企業(yè)融資能力

自己籌集困難問(wèn)題一直都是制約中小企業(yè)發(fā)展的重要因素，而由于企業(yè)的自身各方面因素影響，使得很多中小企業(yè)無(wú)法擁有足夠、穩(wěn)定的融資渠道，所以必須要對(duì)中小企業(yè)的融資渠道進(jìn)行有效的拓展，并且不斷企業(yè)自身的融資綜合能力。第一，合理安排企業(yè)的各項(xiàng)資本結(jié)構(gòu)規(guī)劃，尤其是對(duì)于企業(yè)的各項(xiàng)負(fù)債資金處理方面，企業(yè)的適度負(fù)債資本存在可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展，但是過(guò)度負(fù)債就會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成嚴(yán)重的制約；第二，在企業(yè)外部環(huán)境與內(nèi)部環(huán)境等綜合方面進(jìn)行融資渠道的擴(kuò)建，并且通過(guò)各項(xiàng)政策措施吸引企業(yè)的員工對(duì)企業(yè)發(fā)展進(jìn)行入股，從而有效實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)融資渠道的拓展；第三，在中小企業(yè)現(xiàn)有發(fā)展基礎(chǔ)上，建設(shè)各項(xiàng)良好的規(guī)范制度，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)良好形象的樹(shù)立，從而建立企業(yè)良好的信譽(yù)，并幫助企業(yè)有效獲取金融機(jī)構(gòu)的貸款資金。

2.1.2 提升企業(yè)貨幣資本營(yíng)運(yùn)效率

很多的中小企業(yè)不僅僅存在規(guī)模小，管理經(jīng)營(yíng)不善等情況，甚至由于企業(yè)自身的因素使得企業(yè)的管理者本身學(xué)歷低，而且綜合素質(zhì)方面也不夠扎實(shí)，特別是財(cái)務(wù)系統(tǒng)知識(shí)的掌握不足，從而導(dǎo)致很多中小企業(yè)在資本管理方面水平低下，導(dǎo)致企業(yè)的資本運(yùn)營(yíng)效率不足，嚴(yán)重制約了企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。針對(duì)這個(gè)情況，企業(yè)首先要對(duì)經(jīng)營(yíng)管理人員以及財(cái)務(wù)在職人員，進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)知識(shí)的培訓(xùn)與教育，從而保證企業(yè)現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理的合理性；其次，強(qiáng)化企業(yè)在現(xiàn)金預(yù)算方面的管理，利用各種預(yù)算編制制度，從而對(duì)企業(yè)在階段性的資本運(yùn)用情況進(jìn)行合理的規(guī)劃，從而便于企業(yè)及時(shí)進(jìn)行資金的籌措，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)有效的發(fā)展，并企業(yè)促進(jìn)企業(yè)及時(shí)進(jìn)行各項(xiàng)債務(wù)的償還；第三，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資金管理制度進(jìn)行完善，從而在企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督管理作用，對(duì)企業(yè)的資本運(yùn)營(yíng)管理進(jìn)行合理監(jiān)管。

2.2 強(qiáng)化企業(yè)應(yīng)收賬款管理

2.2.1 實(shí)現(xiàn)定期對(duì)賬制度建設(shè)和完善

對(duì)于企業(yè)應(yīng)收賬款管理，首先，要對(duì)企業(yè)與客戶(hù)進(jìn)行及時(shí)的對(duì)賬制度建設(shè)，從而幫助企業(yè)在各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)階段性的應(yīng)收賬款跟蹤與處理，避免出現(xiàn)過(guò)多的呆賬和壞賬現(xiàn)象，影響企業(yè)的最終發(fā)展。企業(yè)在與客戶(hù)對(duì)賬之后要形成具備法律效應(yīng)的各項(xiàng)文書(shū)，從而對(duì)企業(yè)的對(duì)賬時(shí)間進(jìn)行確立，并且對(duì)客戶(hù)的動(dòng)態(tài)進(jìn)行及時(shí)的跟蹤與監(jiān)督，從而對(duì)客戶(hù)在應(yīng)收賬款的支付方面進(jìn)行保證，降低企業(yè)出現(xiàn)的各種壞賬現(xiàn)象。

2.2.2 構(gòu)建有效的企業(yè)客戶(hù)資信評(píng)估機(jī)制

由于企業(yè)沒(méi)有合理有效的客戶(hù)資信評(píng)估機(jī)制，從而對(duì)客戶(hù)的信用內(nèi)容不明晰，也就無(wú)法評(píng)判客戶(hù)在應(yīng)收賬款方面的支付與保障，所以很容易造成了很多不合理的壞賬現(xiàn)象。所以企業(yè)要對(duì)客戶(hù)進(jìn)行階段性的信用資信評(píng)估機(jī)制建設(shè)，并且對(duì)不同資信情況的客戶(hù)進(jìn)行分類(lèi)，信用好的客戶(hù)對(duì)其實(shí)施相應(yīng)的信用政策，而信用差的客戶(hù)則要與其謹(jǐn)慎合作，并采用較為嚴(yán)格的賬款管理制度，從而確保企業(yè)進(jìn)行有效的應(yīng)收 賬款管理。

2.2.3 在企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)賬款跟蹤管理架構(gòu)建設(shè)

另外，中小企業(yè)還應(yīng)該在內(nèi)部進(jìn)行應(yīng)收賬款管理的跟蹤管理制度建設(shè)，從而從綜合方面確保企業(yè)各項(xiàng)應(yīng)收賬款管理的有效性開(kāi)展。首先，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)應(yīng)收賬款進(jìn)行有效的記錄，并且對(duì)客戶(hù)的付款情況進(jìn)行詳實(shí)記錄，從而對(duì)可能出現(xiàn)的各種請(qǐng)款及時(shí)進(jìn)行有效措施的執(zhí)行；其次，對(duì)客戶(hù)設(shè)立賒銷(xiāo)信用額度，并且對(duì)其各項(xiàng)信用情況進(jìn)行按期檢查，并且對(duì)客戶(hù)的應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)的檢查是否已經(jīng)超出企業(yè)所給予的額度；第三，對(duì)客戶(hù)已過(guò)期債務(wù)情況進(jìn)行密切監(jiān)控，并且及時(shí)聯(lián)系客戶(hù)，進(jìn)行付款提醒。

3、結(jié)論

對(duì)于企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)，最為核心的管理就是財(cái)務(wù)管理，而財(cái)務(wù)管理里面最為重要的內(nèi)容就是企業(yè)運(yùn)營(yíng)資本的管理。所以，在中小企業(yè)發(fā)展里面，我們要把強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金的管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門(mén)。從而在越來(lái)越激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)里面，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)合理有效的營(yíng)運(yùn)發(fā)展。

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