探析業(yè)務風險點及內部控制

李天娥

摘要：伴隨著我國經濟社會的發(fā)展和現代企業(yè)管理制度的健全，市場經濟活動日益頻繁，市場經濟參與主體更加多元化。在這種背景之下，企業(yè)的競爭也更加激烈，在提升產品利潤率的實際操作中，有效的成本控制就是企業(yè)提升利潤率和產品性價比的重要途徑之一。而采購成本是企業(yè)成本控制的源頭，也是整個成本控制體系的重要組成部分。雖然采購成本有對于企業(yè)的成本控制具有較大的影響作用，相應的指導方法和理論體系還不健全。因此，如何有效地降低企業(yè)的采購成本對采購過程中的風險進行有效防控，并且強化采購的內部控制，就成為目前相關從業(yè)者和研究學者關注的重點領域。

關鍵詞：采購業(yè)務；風險點；內部控制

中圖分類號：F270 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）012-0148-01

一、引言

采購成本是企業(yè)成本的最大來源，采購過程中的風險，對于企業(yè)的經營管理也有著重要影響。因此，采購業(yè)務的風險點控制已被許多企業(yè)所重視。目前，許多企業(yè)正在改變一體化交易平臺的采購管理，但還沒有達到統(tǒng)一的管理模式。如果我們在整合交易平臺的采購階段科學地管理采購成本，就能在競爭激烈的市場環(huán)境中獲得公司運營和發(fā)展的優(yōu)勢。目前，雖然許多企業(yè)都致力于整合集成的交流平臺，但仍處于初級階段。

二、采購及其風險點的定義以及影響因素

通過調研與總結，本文所研究的采購業(yè)務風險點控制指的是一系列與采購原材料部件有關的風險，根據采購業(yè)務的涉及項目，其風險點也可以認為主要包含有原材料費用的風險點、物流費用風險點、人工費用風險點、管理費用風險點以及稅費等相關費用涉及的風險點。

在企業(yè)的采購業(yè)務風險防控中，影響因素是多元化的，不僅僅受到外部市場環(huán)境的影響，內部的防控機制和現代企業(yè)管理制度的健全完善，對企業(yè)的采購業(yè)務風險控制都有著十分重要的影響作用。因此，我們可以將企業(yè)的采購業(yè)務風險點影響因素，劃分為：企業(yè)的采購業(yè)務人員素質、內部的采購業(yè)務風險控制機制、企業(yè)的經營管理制度和外部環(huán)境的影響。

三、采購業(yè)務風險點防控及內部控制存在的主要不足之處

（一）采購周期長，價格變化巨大

長的采購周期強迫采購人員必須收到后立即執(zhí)行計劃以確保交貨，如果市場價格變化，特別是在下降趨勢，買家不能選擇購買時間獲得更低的采購價格，只有按照略低于當時的購買價格購買，不能達到更好的降低機會成本等禮物價格有問題。另一方面，錯過機會成本是支付更多的購買成本。

采購流程的實現，需要大約一個月的時間從供應商到合同價格，提供有效的供應商要求不少于一個月，但市場價格變動，采購過程中占領了部分市場的機會成本，確保供應商可以從訂單中獲利，報價會考慮市場波動的風險，保留價格波動幅度，價格增加，準備金比率采購周期長導致的成本增加的風險。

采購流程的實現，需要大約一個月的時間從供應商到合同價格，提供有效的供應商要求不少于一個月，但市場價格變動，采購過程中占領了部分市場的機會成本，確保供應商可以從訂單中獲利，報價會考慮市場波動的風險，保留價格波動幅度，價格增加，準備金比率采購周期長導致的成本增加的風險。

（二）采購業(yè)務面對的供應商區(qū)分度不夠，供應不穩(wěn)定

對于不同類型的供應商，企業(yè)缺乏明確的劃分和目標管理。不同的供應商企業(yè)的重要性是不同的，所以相同的供應商關系將影響不滿的一個主要供應商，打擊他們的熱情，另一方面也會導致浪費金錢和資源。但是，在實際的采購業(yè)務進行的過程之中，對相對穩(wěn)定的供應商區(qū)分不夠，不能較好的維護雙方的合作關系，導致一些優(yōu)秀的供應商出現了流失，進而影響到了采購業(yè)務的風險管控，為采購業(yè)務的正常開展帶來了較大的不利影響。這主要是由于內部控制制度不健全，無法形成有效的內部防控機制的原因造成的。

四、優(yōu)化采購業(yè)務風險點防控及內部控制的對策

（一）強化對供應商的管理，完善對采購人員的業(yè)績考核強化內部控制

為了有效地管理供應商，必須對供應商進行績效考核，對供應商進行評估結果反饋，使供需雙方對原材料的供應有全面的了解，找出問題的根源，探索解決方案，并采取相應措施進行整改。在供應商管理中，供應商需要做出合理的要求，供應商可以做出積極的反應，通常只對供應商提供的原材料質量進行檢查和檢查，沒有完成和標準化的過程。隨著企業(yè)對采購成本控制的關注越來越多，供應商的績效考核水平也在不斷提高。

實施績效考核。人的素質的選擇，人的表現的運用。績效評估是指導買方正確的工作行為，確保企業(yè)目標的實現。一般采用目標設定、獎懲制度。如果標準可以達到標準，則按照規(guī)定獲得相應的獎勵；如果沒有達到標準，就會受到相應的處罰。

（二）優(yōu)化產品采購模式

要對企業(yè)的采購產品進行明確，并且編制相應的采購計劃組成相對比較完善的采購業(yè)務清單，防止在采購過程中出現采購數量和種類與實際不相符的情況。同時，在內部設計采購業(yè)務的審批制度，形成多層次的審批模式，促進采購業(yè)務的規(guī)范化、科學化。再者，在產品采購的種類和數量的確定方面，要具有一定的前瞻性。

五、結語

本文中對采購業(yè)務的風險點進行了相應的分析，找出風險點及內部控制中存在的問題，并對其原因進行了相應的分析，在此基礎上提出了優(yōu)化采購業(yè)務風險點防控及內部控制的相關對策，初步形成了一個較為完整的對策體系。但是，由于個人能力的限制和相關文獻資料搜集還不夠全面，因此對于采購業(yè)務風險點和內部控制制度的分析還不夠全面，希望在今后的工作和學習中進一步強化對采購業(yè)務風險點和內部控制的研究，為之后的研究提供相應的借鑒和研究思路，同時為企業(yè)進行采購業(yè)務風險防控提供基本參考。