新發(fā)展理念下機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)建設(shè)研究

李建平

摘 要：黨的十九大提出，要貫徹新發(fā)展理念，充分運(yùn)用新技術(shù)、新手段、新工具提升各項(xiàng)工作的質(zhì)量和效率。隨著對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理要求的不斷提高，機(jī)關(guān)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理模式和管理工具越來越不適應(yīng)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的需求，亟待通過財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)建設(shè)提升工作效率。本文分析了搭建機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)的背景及必要性，介紹了機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)的基本功能及應(yīng)用，闡述了搭建財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)對(duì)機(jī)關(guān)單位的影響。

關(guān)鍵詞：新發(fā)展理念 機(jī)關(guān)單位 財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)

黨的十九大提出，要貫徹新發(fā)展理念，充分運(yùn)用新技術(shù)、新手段、新工具提升各項(xiàng)工作的質(zhì)量和效率。隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展及其在各個(gè)領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，全面推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)已成為機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作的必然趨勢(shì)和發(fā)展方向。

一、搭建機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)的背景

隨著新《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、新《行政單位會(huì)計(jì)制度》以及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》等法規(guī)和制度頒布實(shí)施，財(cái)政部門對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的要求不斷提高，機(jī)關(guān)單位內(nèi)部管理與財(cái)務(wù)綜合管理亟待實(shí)現(xiàn)自我改革與升級(jí)。

目前，部分機(jī)關(guān)單位的財(cái)務(wù)工作主要依賴會(huì)計(jì)電算化加傳統(tǒng)的手工流轉(zhuǎn)，信息化水平較低，財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理方面耗費(fèi)了大量時(shí)間和精力，工作效率有待提高。如存在不能滿足職工實(shí)時(shí)工資績(jī)效自主查詢，指標(biāo)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)有時(shí)間差等問題。有的機(jī)關(guān)單位已著手進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，但多數(shù)功能較為單一或分散，未能做到在統(tǒng)一平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)信息集成、數(shù)據(jù)共享。因此，迫切需要通過信息化手段，構(gòu)建一個(gè)管理與技術(shù)有機(jī)融合的公開透明、服務(wù)便捷、安全可靠的信息化平臺(tái)，整合各項(xiàng)財(cái)務(wù)功能，進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程， 規(guī)范財(cái)務(wù)管理。

二、搭建財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)的必要性

（一）適應(yīng)國(guó)家財(cái)政管理改革和創(chuàng)新的要求

黨的十九大明確提出要建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度。它為財(cái)政管理改革和創(chuàng)新指明了新方向，提出了新要求。其中“標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力”首次被明確列為該制度目標(biāo)。因此，推進(jìn)預(yù)算管理科學(xué)化、精細(xì)化，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行規(guī)范性、時(shí)效性，提高財(cái)政資金使用效率和效益，成為當(dāng)前財(cái)務(wù)管理工作的主要目標(biāo)任務(wù)。機(jī)關(guān)單位結(jié)合工作實(shí)際，充分運(yùn)用信息技術(shù)手段，規(guī)范預(yù)算管理行為，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，強(qiáng)化資金使用安全，健全財(cái)務(wù)管理體制，提高財(cái)務(wù)工作效率，具有重要意義。

（二）適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)管理的要求

近年來，財(cái)務(wù)管理制度不斷出臺(tái)，制度涉及到機(jī)關(guān)單位各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，對(duì)財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員在財(cái)務(wù)管理和操作等方面提出了較高的要求，需要借助先進(jìn)的技術(shù)手段，將這些制度融入到管理信息系統(tǒng)中。因此，以建設(shè)智能型財(cái)務(wù)為目標(biāo)，以深化改革為動(dòng)力，以現(xiàn)代信息化技術(shù)為支撐，不斷完善財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，大力推進(jìn)信息化應(yīng)用，努力提高財(cái)務(wù)信息化管理水平，開發(fā)和建設(shè)功能強(qiáng)大、業(yè)務(wù)全面、使用便捷、技術(shù)超前、安全可靠的財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)已成為當(dāng)前財(cái)務(wù)管理工作的一項(xiàng)重要任務(wù)。

（三）適應(yīng)內(nèi)控信息化落地的要求

財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）>的通知》，從政策層面對(duì)機(jī)關(guān)單位內(nèi)控體系建設(shè)提出了強(qiáng)制性要求。對(duì)于機(jī)關(guān)單位而言，建立完善的內(nèi)部控制體系，并且利用信息化手段將其落地既是政策要求也是大勢(shì)所趨。機(jī)關(guān)單位通過搭建財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)，將財(cái)務(wù)管理制度嵌入到系統(tǒng)中，促使風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制流程電子化，形成自上而下的自動(dòng)監(jiān)控體系，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事前防范、事后及時(shí)補(bǔ)救。

三、財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)的主要功能

財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)是機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)管理全面信息化的技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)。能夠把相關(guān)信息集成在一個(gè)管理信息系統(tǒng)之中，方便查詢跟蹤、數(shù)據(jù)共享、科學(xué)決策、提升效率。主要包括了預(yù)算管理、網(wǎng)上報(bào)銷、薪資管理、電子報(bào)表等應(yīng)用系統(tǒng)。

（一）預(yù)算管理系統(tǒng)

預(yù)算管理系統(tǒng)能夠通過客觀情況動(dòng)態(tài)化建立預(yù)算項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)，各部門通過該系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算申報(bào)，并與財(cái)務(wù)部門溝通、確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門匯總最終形成單位年度預(yù)算草案，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制常態(tài)化。該系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)從預(yù)算任務(wù)布置、部門預(yù)算申報(bào)、預(yù)算編制到預(yù)算分期下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行控制的全過程管理；可靈活定義預(yù)算編制模板及審核流程；可將審批的預(yù)算指標(biāo)按照按多種口徑，如部門、項(xiàng)目、資金來源、經(jīng)費(fèi)類型等進(jìn)行分解細(xì)化，并在日常工作中通過事前審核控制、事后會(huì)計(jì)核算控制等方式控制預(yù)算指標(biāo)，從而達(dá)到加強(qiáng)預(yù)算管理的目的。分管領(lǐng)導(dǎo)及各部門相關(guān)人員可隨時(shí)在預(yù)算執(zhí)行過程中通過財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)了解執(zhí)行進(jìn)度及資金流向，防止違規(guī)或超額使用資金，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

（二）網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)

網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)是財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)的核心系統(tǒng)之一。單位員工可通過網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)在線填報(bào)報(bào)銷單、預(yù)約報(bào)銷業(yè)務(wù)、在線審核審批報(bào)銷單據(jù)、實(shí)時(shí)查詢報(bào)銷進(jìn)度。該系統(tǒng)將報(bào)銷相關(guān)的各項(xiàng)政策法規(guī)、辦事流程、制度標(biāo)準(zhǔn)都嵌入其中。報(bào)賬人員在填制報(bào)銷單時(shí)，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)報(bào)銷的費(fèi)用開支項(xiàng)目自動(dòng)提示需要準(zhǔn)備的附件。比如報(bào)銷公務(wù)接待費(fèi)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示需要準(zhǔn)備公務(wù)接待審批單、邀請(qǐng)函或來訪函和用餐登記表等。對(duì)于定額管理的費(fèi)用，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)之前設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)予以控制。報(bào)銷人員在填寫相關(guān)報(bào)銷單時(shí)，如果超過定額，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示。財(cái)務(wù)人員通過該系統(tǒng)進(jìn)行會(huì)計(jì)審核、出納支付后可自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。報(bào)賬人員通過登錄網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)，可以實(shí)時(shí)查詢報(bào)銷單據(jù)的審核狀態(tài)。

（三）薪資管理系統(tǒng)

財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)中的薪資管理系統(tǒng)集成了薪資信息初始化（系統(tǒng)可對(duì)單位人員進(jìn)行定崗、定級(jí)等分類管理）、薪資發(fā)放、薪資信息查詢、信息更新等功能，通過設(shè)定工資項(xiàng)和計(jì)算公式，可實(shí)現(xiàn)工資的自動(dòng)計(jì)算，并生成銀行代發(fā)文件，實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等代扣代繳，同時(shí)將結(jié)果傳遞到賬務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。對(duì)于職工而言，只需登錄薪資管理系統(tǒng)，即可隨時(shí)隨地、方便快捷地查詢到自己的薪資信息，系統(tǒng)還能提供多角度、多層次的分析報(bào)表。

（四）電子報(bào)表系統(tǒng)

財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)告的主要組成部分，通過相關(guān)報(bào)表可以查看單位整體財(cái)務(wù)狀況。電子報(bào)表系統(tǒng)能夠通過用戶自定義的格式進(jìn)行取數(shù)，支持導(dǎo)入導(dǎo)出EXCEL報(bào)表格式，自動(dòng)生成需要的報(bào)表，完成財(cái)務(wù)報(bào)表編制，包括單位日常財(cái)務(wù)報(bào)表、匯總報(bào)表、財(cái)務(wù)分析表等。如生成預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度報(bào)表，按月生成往來賬情況表，按年生成工資匯總表或績(jī)效工資匯總表、指標(biāo)對(duì)賬表、科目對(duì)賬表、“三公兩費(fèi)”情況表等。

（五）手機(jī)APP等移動(dòng)客戶端

單位或部門領(lǐng)導(dǎo)能夠通過手機(jī)、ipad等移動(dòng)端審批各類財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)，移動(dòng)客戶端還能夠提供各種單據(jù)和電子簽章的防偽解決方案，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)辦人員可以通過移動(dòng)端隨時(shí)隨地、安全快捷地獲取到“工資、報(bào)銷、部門經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、財(cái)務(wù)通知”等各種財(cái)務(wù)信息。

（六）往來賬管理功能等

財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)還具備往來賬管理功能、提供相關(guān)報(bào)警預(yù)警提示功能、出納記賬與對(duì)賬等功能。如當(dāng)項(xiàng)目支出超過預(yù)算限額時(shí)預(yù)警提示；當(dāng)會(huì)計(jì)科目、往來單位出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)自動(dòng)報(bào)警；當(dāng)賬務(wù)出現(xiàn)不相容處理時(shí)提示預(yù)警等。在往來賬管理時(shí)，新增往來記錄自動(dòng)生成往來號(hào)，核銷往來記錄可以選擇往來號(hào)。比如個(gè)人借款可實(shí)時(shí)生成往來號(hào)，在報(bào)銷還款時(shí)根據(jù)往來號(hào)直接核銷，快速準(zhǔn)確，并可以根據(jù)往來號(hào)隨時(shí)查詢借款明細(xì)，提醒借款人按時(shí)還款。有助于減少工作差錯(cuò)，大幅提升財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作效率。

四、搭建財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)對(duì)機(jī)關(guān)單位的影響

搭建財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)對(duì)于機(jī)關(guān)單位的意義重大而深遠(yuǎn)。對(duì)使用者而言，能夠隨時(shí)查詢自己所需的信息，比如工資、經(jīng)費(fèi)使用、報(bào)銷狀態(tài)等；對(duì)管理者而言，財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)確、高效的信息能夠?yàn)檎_決策提供科學(xué)依據(jù)。同時(shí)，促進(jìn)財(cái)務(wù)信息更加公開，透明度更高。

（一）有利于構(gòu)建新型的財(cái)務(wù)管理模式

通過對(duì)業(yè)務(wù)應(yīng)用整合、數(shù)據(jù)資源集中、業(yè)務(wù)流程梳理，建立互聯(lián)互通、高度共享的應(yīng)用環(huán)境，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作由事后管理到事前控制、事后分析，由靠經(jīng)驗(yàn)判斷向用系統(tǒng)進(jìn)行規(guī)范的轉(zhuǎn)變。做到工作規(guī)范化、管理信息化、監(jiān)管自動(dòng)化，最終實(shí)現(xiàn)依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)、一體化應(yīng)用、全方位監(jiān)管的新型財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

（二）有利于實(shí)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)決策智能化

財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)采用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)建立數(shù)據(jù)大集中處理模式，通過構(gòu)建統(tǒng)一的財(cái)務(wù)決策數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、查詢、分析、挖掘，從不同的角度建立數(shù)據(jù)分析模型，通過柱型圖、條形圖、餅圖和折線圖等豐富的形式，簡(jiǎn)單明了的呈現(xiàn)數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系，使單位領(lǐng)導(dǎo)能夠從多角度對(duì)信息進(jìn)行快速、一致、交互地存取，從而更全面、更深入、更快捷地獲取數(shù)據(jù)信息，做出科學(xué)決策。

（三）有利于全面提升預(yù)算管理水平

財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)中的預(yù)算管理系統(tǒng)能夠帶來以下便利：一是優(yōu)化預(yù)算管理體制。預(yù)算管理系統(tǒng)可以對(duì)指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化、分解、新增、追加、追減、調(diào)整、調(diào)劑、凍結(jié)、結(jié)轉(zhuǎn)，并實(shí)現(xiàn)指標(biāo)臺(tái)賬、指標(biāo)執(zhí)行過程、指標(biāo)執(zhí)行比例的查詢等操作。二是提升預(yù)算工作效率。預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)口徑從上到下的一致性，使上下級(jí)之間的數(shù)據(jù)能夠及時(shí)傳輸。高效的匯總、審核、分析和數(shù)據(jù)挖掘功能提高了匯總和審核預(yù)算表的效率。三是方便信息共享。各種數(shù)據(jù)都可以以excel表格或文本的方式導(dǎo)出和引入，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享?？傮w來說，預(yù)算管理系統(tǒng)可以快速高效地實(shí)現(xiàn)用戶對(duì)全面預(yù)算管理的需求并適應(yīng)需求的不斷變化。

（四）有利于更便捷地開展財(cái)務(wù)報(bào)銷工作

財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)中的網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)能夠帶來以下便利：一是提升財(cái)務(wù)報(bào)賬工作的效率。報(bào)賬人員只需通過網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)，便可實(shí)現(xiàn)平臺(tái)的線上報(bào)賬。二是提高報(bào)銷人填制憑證的準(zhǔn)確性。該系統(tǒng)將報(bào)銷相關(guān)的如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等各項(xiàng)政策法規(guī)、辦事流程、制度標(biāo)準(zhǔn)都嵌入到系統(tǒng)中，提高報(bào)銷人填制報(bào)銷憑證的準(zhǔn)確性。用法規(guī)制度來“管事”，減小財(cái)務(wù)的自由裁量權(quán)，同時(shí)減少與職工之間的矛盾。三是加強(qiáng)報(bào)銷經(jīng)費(fèi)管理。該系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)支出的用款申請(qǐng)、網(wǎng)上報(bào)銷、事前審核/審批、經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目和科目自動(dòng)對(duì)應(yīng)、預(yù)算額度自動(dòng)控制、財(cái)務(wù)憑證自動(dòng)生成等功能，從而加強(qiáng)對(duì)相關(guān)經(jīng)費(fèi)支出的全流程管理。

（五）有利于提升薪資管理效率

薪資管理是一項(xiàng)較為瑣碎且復(fù)雜的工作。薪資計(jì)算、發(fā)放、核算的工作量很大，而且不允許出錯(cuò)。薪資管理系統(tǒng)能夠解決工資發(fā)放中普遍存在的個(gè)人所得稅管理難、工資收入管理難、多次發(fā)放管理難等問題。薪資管理系統(tǒng)發(fā)放薪資后，能夠自動(dòng)生成記賬憑證，自動(dòng)進(jìn)入預(yù)算體系，從而加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)過程控制和管理。

（六）有利于提升審批效率

一般來說，單位或部門領(lǐng)導(dǎo)工作較為繁忙，人工走簽字審批流程會(huì)耗費(fèi)一定時(shí)間，導(dǎo)致報(bào)賬效率不高。手機(jī)APP能夠?qū)崿F(xiàn)移動(dòng)審批查詢，只要有網(wǎng)絡(luò)和移動(dòng)設(shè)備，便可實(shí)現(xiàn)隨時(shí)隨地審批，大幅提升了審批效率。

五、結(jié)束語

總之，在機(jī)關(guān)單位搭建財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)是可行且必要的，有利于提高財(cái)務(wù)工作的科學(xué)性和精細(xì)化水平，有利于更好地服務(wù)職工，有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，同時(shí)為提升機(jī)關(guān)單位內(nèi)部控制能力提供有力保障，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)。機(jī)關(guān)單位要以應(yīng)用作為驅(qū)動(dòng)力，加快推進(jìn)信息化平臺(tái)與財(cái)務(wù)管理工作的融合，發(fā)揮信息化手段的重要作用，加大力度開發(fā)和完善先進(jìn)實(shí)用、功能齊全、安全高效的財(cái)務(wù)管理應(yīng)用系統(tǒng)。

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