中小家居企業(yè)內(nèi)部控制問題與措施分析

顧嬋娟

摘 要：近年來，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，給我國各行各業(yè)的發(fā)展帶來了重大的機(jī)遇。越來越多的中小家居企業(yè)隨之產(chǎn)生，不僅為我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶來了新的活力，同樣也為我國中小家居企業(yè)的發(fā)展帶來一定的壓力。鑒于此，本文著重闡述了當(dāng)前我國中小家居企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，并有針對(duì)性地提出了幾點(diǎn)措施，旨在為我國中小家居企業(yè)內(nèi)部控制工作的順利開展提供幫助。

關(guān)鍵詞：中小家居企業(yè)；內(nèi)部控制；措施分析

一、前言

近年來，國民經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展為中小家居企業(yè)的發(fā)展帶來了動(dòng)力，在這一大環(huán)境下，越來越多的中小家居企業(yè)隨之興起，不僅為我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展注入了新的活力，更提升了中小家居企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力。因此，如何進(jìn)一步提升自身的發(fā)展水平，并在家居行業(yè)激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地是當(dāng)前我國中小家居企業(yè)所面對(duì)的主要問題。在我國新常態(tài)的背景下，提升企業(yè)內(nèi)部控制水平，并強(qiáng)化中小家居企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督能力才是保障中小家居企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的有效舉措。

二、中小家具企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的意義

內(nèi)部控制主要是指某一單位為了進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，而保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，并保證會(huì)計(jì)信息資料的準(zhǔn)確可靠，確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針得以貫徹執(zhí)行，采取的一系列方法來強(qiáng)化管理力度，從而更好地對(duì)單位內(nèi)部的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督管理，以此來有效避免出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)的基礎(chǔ)上促進(jìn)企業(yè)的蓬勃發(fā)展。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入發(fā)展，我國家居市場(chǎng)更是呈現(xiàn)出一派繁榮的景象，越來越多的中小家居企業(yè)隨之興起，在這一大環(huán)境下，有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并提升自身的發(fā)展水平便要從基礎(chǔ)做起，加強(qiáng)中小家居企業(yè)的內(nèi)部控制。中小家居企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制需要遵循完整性原則、合法性原則和準(zhǔn)確性原則，從而更好地發(fā)揮內(nèi)部控制的重要作用。中小家居企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制可以更好地提升會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)性和完整性，并有效提升企業(yè)的資金管理水平，防止資產(chǎn)流失，明確內(nèi)部職責(zé)分工，更好地保證企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的正常運(yùn)行，從而真正的提升了中小家居企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和結(jié)果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

三、中小家居企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制存在的問題

1.缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制

缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制是當(dāng)前我國中小家居企業(yè)的進(jìn)行內(nèi)部控制存在的主要問題，由于內(nèi)部監(jiān)督對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制工作的開展起到了非常重要的作用，中小家居企業(yè)缺乏強(qiáng)有力的內(nèi)部監(jiān)督制度，便會(huì)在一定程度上影響內(nèi)部控制效果。由于我國很多中小家居企業(yè)興起的時(shí)間較晚，企業(yè)初具規(guī)模并沒有經(jīng)過一段時(shí)間的經(jīng)營(yíng)，從而致使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)驗(yàn)不足，對(duì)于內(nèi)部控制的意識(shí)不到位，在這其中也存在少數(shù)中小家居企業(yè)有開展內(nèi)部控制的理念，但并沒有對(duì)內(nèi)部監(jiān)督給予一定的重視程度，主要體現(xiàn)在一些中小家居企業(yè)即使設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性不夠，不能充分的發(fā)揮出應(yīng)有的作用，中小家居企業(yè)在進(jìn)行日常的經(jīng)營(yíng)管理中，企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)和管理過于主觀性和隨意性，容易出現(xiàn)企業(yè)資金被不明濫用，從而出現(xiàn)周轉(zhuǎn)困難等現(xiàn)象的發(fā)生。

2.企業(yè)人員的綜合素質(zhì)有待提升

中小家居企業(yè)內(nèi)部的工作人員的專業(yè)水平不強(qiáng)是影響企業(yè)內(nèi)部控制的又一重要因素，由于很多中小家居企業(yè)興起的時(shí)間并不長(zhǎng)，企業(yè)管理者也沒有對(duì)內(nèi)部控制給予一定的重視程度，這種較為懈怠的心理在一定程度上影響著企業(yè)內(nèi)部工作人員對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，從而對(duì)工作產(chǎn)生松懈的狀態(tài)，很多中小家居企業(yè)的內(nèi)部工作人員整體的綜合素質(zhì)不強(qiáng)，主要體現(xiàn)在一些工作人員不具備專業(yè)的業(yè)務(wù)能力，一些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)當(dāng)前較為先進(jìn)的內(nèi)部控制方法以及企業(yè)的管理方法并不具備較多的了解，甚至一些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員處于無證上崗的狀態(tài)，這種不專業(yè)的管理必然會(huì)對(duì)中小家居企業(yè)的內(nèi)部控制以及企業(yè)的蓬勃發(fā)展產(chǎn)生一定的限制和阻礙，還有一些企業(yè)的內(nèi)部員工自身的素質(zhì)不強(qiáng)，工作懈怠或者是借助自己工作的權(quán)利不顧及企業(yè)的發(fā)展而為自己謀求私利等等，這些都會(huì)在一定程度上影響影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體水平。

3.企業(yè)內(nèi)部的庫存商品管理出現(xiàn)漏洞

企業(yè)內(nèi)部的庫存商品管理存在漏洞是影響中小家居企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵，很多中小家居企業(yè)將更多的注意力放在追求企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益方面上，對(duì)內(nèi)部控制或者企業(yè)內(nèi)部貨物的管理沒有給予一定的重視程度，致使企業(yè)內(nèi)部庫存商品的管理出現(xiàn)漏洞，主要體現(xiàn)在一些中小家居企業(yè)內(nèi)部的庫存保管登記不規(guī)范，改動(dòng)的現(xiàn)象較多，這便會(huì)導(dǎo)致商品庫存的實(shí)際數(shù)量與實(shí)際不相符，若是有庫存管理者為了謀求私利，甚至?xí)?nèi)部庫存以個(gè)人的名義售賣，從而影響了中小家居企業(yè)的整體利益。除此之外，還有一些中小家居企業(yè)內(nèi)部沒有經(jīng)常性對(duì)商品進(jìn)行復(fù)查和盤點(diǎn)工作，很多企業(yè)都是在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部的庫存商品和自己預(yù)期的數(shù)量幾乎一致便沒有進(jìn)行更為深層次的盤點(diǎn)和追究，這不利于內(nèi)部控制進(jìn)一步發(fā)揮出作用。

四、中小家居企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的幾點(diǎn)優(yōu)化策略

1.強(qiáng)化中小家居企業(yè)的監(jiān)督能力

強(qiáng)化中小家居企業(yè)的監(jiān)督能力是提升企業(yè)內(nèi)部控制的重要舉措，首先要建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，由于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成部分，只有進(jìn)一步加強(qiáng)中小家居企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度的建立，才能有效發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)的作用，相關(guān)專業(yè)人員需要加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視程度，并通過培訓(xùn)和座談會(huì)來進(jìn)一步加大內(nèi)部審計(jì)的宣傳力度，還要明確內(nèi)部審計(jì)的責(zé)任人，讓審計(jì)人員進(jìn)一步做好本職工作，在保持客觀性和獨(dú)立性的基礎(chǔ)上，與領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，從而更好地發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。其次，還要建立健全財(cái)務(wù)的監(jiān)控機(jī)構(gòu)，中小家居企業(yè)可以通過財(cái)務(wù)監(jiān)控體系來更好的強(qiáng)化重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)管理水平，在這其中，企業(yè)需要選派具有一定專業(yè)能力的人才來履行財(cái)務(wù)監(jiān)督的職能，并帶有一定針對(duì)性地對(duì)可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)加強(qiáng)監(jiān)督的力度，從而充分的發(fā)揮出財(cái)務(wù)監(jiān)控體系的重要作用。最后，要完善評(píng)價(jià)和考評(píng)體系，并通過完善的考評(píng)體系來將內(nèi)部控制系統(tǒng)納入到企業(yè)評(píng)價(jià)與考評(píng)表體系中。

2.提高企業(yè)人員的綜合素質(zhì)

提高企業(yè)人員的綜合素質(zhì)是提升中小家居企業(yè)內(nèi)部控制水平的關(guān)鍵，只有從根本做起，加強(qiáng)人員對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，并提升企業(yè)人員的綜合能力才能更好地發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用。中小家居企業(yè)的內(nèi)部管理人員需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)以及負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的相關(guān)人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，以此來進(jìn)一步的提升內(nèi)部人員的專業(yè)水平，在進(jìn)行階段性的培訓(xùn)后，要對(duì)員工的專業(yè)技能進(jìn)行考核，對(duì)考核成績(jī)優(yōu)秀的員工給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，并激發(fā)工作積極性，從而帶動(dòng)更多的企業(yè)員工。若有必要，還可以選派優(yōu)秀的員工進(jìn)行過國外進(jìn)修，并學(xué)習(xí)西方國家先進(jìn)的內(nèi)部控制管理方法以及財(cái)務(wù)審計(jì)的方法，在回國后結(jié)合本國的國情以及企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展的現(xiàn)狀來制定符合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制體系。

3.完善庫存商品的管理

完善庫存商品的管理是提升中小家居企業(yè)內(nèi)部控制水平的又一重要舉措，相關(guān)企業(yè)庫存管理人員需要保證家居的庫存保管賬按照企業(yè)財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一要求進(jìn)行登記，并規(guī)范整體的商品管理流程。要求登記人員依據(jù)供貨單和庫存商品的內(nèi)部調(diào)撥單以及收貨確認(rèn)單位進(jìn)行及時(shí)且準(zhǔn)確的登記和對(duì)賬，在這過程中一旦發(fā)現(xiàn)存在的差異要及時(shí)查找所出現(xiàn)問題的成因，經(jīng)過請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)后進(jìn)行妥善處理，然后進(jìn)行后續(xù)的相關(guān)工作，以此來更好地提升庫存商品的整體水平。

五、結(jié)論

總而言之，我國中小家居企業(yè)要進(jìn)一步提升自身的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，并加強(qiáng)企業(yè)的戰(zhàn)略布局從而長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，不僅要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)部控制水平，更要提升民營(yíng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，完善家居企業(yè)內(nèi)部庫存商品管理，從而進(jìn)一步推進(jìn)中小家居企業(yè)的整體水平，從而真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)的蓬勃發(fā)展。

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