新形勢下高校科研經(jīng)費管理若干關(guān)鍵風(fēng)險點控制研究

王輝

摘要：在國家密集出臺中央財政科研項目經(jīng)費管理改革文件，提出一系列給科研人員“松綁+激勵”具體政策措施的新形勢下，高校就如何在給科研人員提供良好科研財務(wù)環(huán)境的同時，加強科研項目經(jīng)費監(jiān)管，尤其是對關(guān)鍵風(fēng)險點（擴大勞務(wù)費發(fā)放范圍、預(yù)算調(diào)劑權(quán)限下放、關(guān)聯(lián)交易、假發(fā)票、虛假業(yè)務(wù)等）控制，成為一個急需探討的話題。本文就此提出個人意見和建議，希望對高?？蒲醒薪?jīng)費管理有所幫助。

關(guān)鍵詞：高校 科研經(jīng)費管理 關(guān)鍵風(fēng)險點 控制

近些年，國家為激發(fā)廣大科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造活力，持續(xù)推進科技領(lǐng)域“放管服”改革、逐步完善財政科研項目資金管理，印發(fā)各類政策文件。國務(wù)院要求各部委貫徹落實，教育部各直屬高校財務(wù)部門隨即加快制度建設(shè)，紛紛提出創(chuàng)新服務(wù)方式，但在給科研人員提供良好科研財務(wù)環(huán)境的同時，一些新政所帶來的高危風(fēng)險點也隨之產(chǎn)生：譬如在預(yù)算調(diào)劑權(quán)限下放后，預(yù)算調(diào)整事項的開支與課題研究相關(guān)性、必要性的審核把關(guān)；擴大勞務(wù)費發(fā)放范疇所引起的亂發(fā)勞務(wù)費風(fēng)險以及隱蔽的多形式關(guān)聯(lián)交易所帶來的風(fēng)險等等。因此，各高校財務(wù)部門加強對新政后高危風(fēng)險點的控制研究具有十分積極的意義，它將直接影響國家科研財政資金的安全，同時也關(guān)系到各高校聲譽和法人責(zé)任的落實。

高危風(fēng)險點一：預(yù)算調(diào)劑權(quán)限下放，有可能導(dǎo)致預(yù)算缺乏嚴肅性，亂調(diào)預(yù)算的情況有可能發(fā)生，最終導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整未予以確認。

政策賦予課題承擔(dān)單位更大的預(yù)算調(diào)整權(quán)限，直接費用中絕大部分預(yù)算科目，課題負責(zé)人可以根據(jù)科研實際需求向課題承擔(dān)單位提出申請進行預(yù)算調(diào)整，課題在中期檢查或財務(wù)驗收時專家予以確認。該政策有可能導(dǎo)致課題負責(zé)人將原始預(yù)算拋在腦后，完全按照自己開支方便的思想進行預(yù)算調(diào)整，從而導(dǎo)致不相關(guān)不必要的費用開支，雖然有中期檢查和財務(wù)驗收環(huán)節(jié)進行最終把關(guān)，但是中期檢查和財務(wù)驗收時間緊、任務(wù)重且絕大部分依賴財務(wù)專家，由于專業(yè)限制，對某些預(yù)算調(diào)整事項的確認有難度，最終導(dǎo)致不符預(yù)算調(diào)整的卻被認可了，而應(yīng)該被認可的預(yù)算調(diào)整卻未被認可。

風(fēng)險控制建議措施：要真正落實國家預(yù)算調(diào)整權(quán)限下放的重中之重在于課題承擔(dān)單位預(yù)算調(diào)整制度的有效建立和實施。第一、高校進行科研項目經(jīng)費預(yù)算調(diào)整應(yīng)由各院系管理部門、科研主管部門和財務(wù)部門協(xié)同管理，各院系管理部門作為最直接接觸科研人員的管理人員，對相關(guān)預(yù)算調(diào)整事項最為清楚和最易判斷，在整個預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)中應(yīng)起到最積極的審批作用；科研主管部門應(yīng)對預(yù)算調(diào)整的相關(guān)性和必要性再次進行審核確認，確保預(yù)算調(diào)整事項確實科研所需；財務(wù)部門應(yīng)對調(diào)整科目進行判斷，是否屬于調(diào)整政策范圍并進行預(yù)算調(diào)整處理；第二、對于預(yù)算調(diào)整幅度較大的事項，高校應(yīng)積極引入第三方專家論證機制，由多名課題組外專家組成論證小組，對較大預(yù)算調(diào)整事項進行集體討論，形成專家組論證意見表，科研主管部門根據(jù)專家組意見，再結(jié)合實際情況，進行預(yù)算調(diào)整的審批，從而增加財務(wù)驗收確認該事項的砝碼，降低預(yù)算調(diào)整未被認可的風(fēng)險。

高危風(fēng)險點二：勞務(wù)費發(fā)放范疇的擴大，有可能導(dǎo)致勞務(wù)費亂發(fā)現(xiàn)象的發(fā)生。

新政將訪問學(xué)者，項目聘用的研究人員、科研輔助人員等相關(guān)人員的費用納入科研勞務(wù)費預(yù)算中，較原來只能給學(xué)生和臨時聘用人員發(fā)放極大地擴大范圍，從而有可能導(dǎo)致發(fā)放人員較為混亂和亂發(fā)的情況發(fā)生。

風(fēng)險控制建議措施：要保證科研勞務(wù)費發(fā)放的規(guī)范性關(guān)鍵在于高?？蒲许椖縿趧?wù)費發(fā)放規(guī)定的建立和有效實施。第一、人事部門、院系主管部門、科研主管部門和財務(wù)部門應(yīng)協(xié)同加強管理，人事部門應(yīng)建立訪問學(xué)者、項目聘用、科研輔助人員等用工制度，明確該類人員資金來源；院系主管部門、科研主管部門在開支以上人員勞務(wù)費用時，要加強監(jiān)管和抽查，確保該人員從事該課題科研工作，杜絕與該課題無關(guān)人員的冒領(lǐng)勞務(wù)費的現(xiàn)象發(fā)生；財務(wù)部門對勞務(wù)費開支要密切關(guān)注標準是否合理，一旦發(fā)現(xiàn)畸高的情況，應(yīng)協(xié)同院系、科研主管部門及時進行調(diào)查詢問。

高校管理部門除對以上關(guān)鍵風(fēng)險控制點加強管理以外，本人認為最為重要的莫過于對項目負責(zé)人思想領(lǐng)域的教育，科研人員財務(wù)法律意識亟待增強。不少課題負責(zé)人主觀上認為科研經(jīng)費是自己爭取的，想怎么用就怎么用。防腐意識薄弱，對被檢查、被審計的概率存在僥幸心理，從而助長了其作假造假行為的產(chǎn)生。因此，本人認為第一、高校應(yīng)強化科研項目負責(zé)人責(zé)任制度。強化科研項目負責(zé)人意識，由責(zé)任人對項目負總責(zé)，除了對項目實施進展情況進行監(jiān)督以外，還應(yīng)對項目科研項目經(jīng)費使用的合法性、合理性負責(zé)。第二、高校紀檢、審計、財務(wù)等部門應(yīng)不定期開展各類國家法律法規(guī)、財經(jīng)規(guī)章制度的培訓(xùn)和宣傳，防微杜漸，讓課題研究相關(guān)人員真正從思想源頭上改變觀念，所有科研經(jīng)費均納入學(xué)校賬戶，并不是其個人財產(chǎn)，都要自覺遵守國家相關(guān)的法律法規(guī)以及高校的相關(guān)財務(wù)規(guī)定，杜絕一切套取科研經(jīng)費的不良行為發(fā)生，將經(jīng)費真真正正地用到科研任務(wù)研究上；第三、高校應(yīng)建立科研經(jīng)費使用獎懲、財務(wù)信息公開及個人信用評價機制，從而更好地激勵和督促項目負責(zé)人合理、合規(guī)使用經(jīng)費。

結(jié)束語：

綜上所述，在全國中央財政科研項目經(jīng)費 “放管服”的改革的大背景下，高校要想把新政接的住，經(jīng)費管的好，各職能部門必須協(xié)同配合，查漏補缺、建立完善的規(guī)章制度并加以落實到位，尤其對新形勢下產(chǎn)生的高危風(fēng)險點要有相應(yīng)的防范應(yīng)急處理措施，把違法違規(guī)的苗頭扼殺在萌芽狀態(tài)，其次最為重要的就是科研人員自身法律法規(guī)、財務(wù)意識的培養(yǎng)和加強，高校應(yīng)該從多種渠道做好這方面的培訓(xùn)和宣傳。

參考文獻：

【1】《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)【2016】50號）