應(yīng)用型本科稅法課程教學(xué)改革探析

方文濤

摘要：應(yīng)用技術(shù)大學(xué)人才培養(yǎng)工作以職業(yè)崗位為導(dǎo)向，以增強(qiáng)學(xué)生崗位能力為培養(yǎng)目標(biāo)，基于工作過程進(jìn)行教學(xué)設(shè)計(jì)，培養(yǎng)出滿足企業(yè)和各行業(yè)崗位需求的應(yīng)用技術(shù)人才。從應(yīng)用技術(shù)大學(xué)課程改革的實(shí)際出發(fā)，闡述稅法課程教學(xué)設(shè)計(jì)理念，組織和完善稅法課堂教學(xué)內(nèi)容，最后探析稅法課程改革實(shí)施計(jì)劃。通過對(duì)應(yīng)用型本科稅法課程的改革，達(dá)到提升學(xué)生崗位能力的教學(xué)目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：稅法課程；實(shí)踐教學(xué)；課程改革

中圖分類號(hào)：G4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2018.22.083

稅法作為本科高校會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的必修課，具有規(guī)范性和實(shí)踐性強(qiáng)的特點(diǎn)，在會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)過程中，有著非常重要的作用。特別是隨著近幾年財(cái)稅制度改革的深化，全國(guó)范圍內(nèi)全面推行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，面對(duì)稅收新形勢(shì)和職業(yè)崗位需求的新趨勢(shì)，如何提高稅法課堂教學(xué)效果，學(xué)生在學(xué)習(xí)稅法理論知識(shí)基礎(chǔ)上，具備進(jìn)行財(cái)務(wù)工作中涉稅業(yè)務(wù)核算、各類納稅申報(bào)及涉稅賬務(wù)處理能力，是目前稅法課程教學(xué)中應(yīng)該思考和解決的迫切問題。

1稅法課程教學(xué)設(shè)計(jì)理念與構(gòu)思

稅法課程教學(xué)設(shè)計(jì)以理論知識(shí)的應(yīng)用和實(shí)踐能力培養(yǎng)為重點(diǎn)，突出稅法課程的應(yīng)用性。主要體現(xiàn)在：

（1）“以實(shí)踐為導(dǎo)向”的課程開發(fā)。通過理論學(xué)習(xí)與實(shí)踐操作有機(jī)結(jié)合，來(lái)實(shí)現(xiàn)稅法課程的教學(xué)目標(biāo)。實(shí)踐教學(xué)使學(xué)生全面、系統(tǒng)地掌握稅法的教學(xué)內(nèi)容，培養(yǎng)學(xué)生分析和解決納稅各種問題的技能，使學(xué)生初步具備獨(dú)立從事納稅計(jì)算申報(bào)的工作能力。通過實(shí)踐教學(xué)，結(jié)合典型案例，將稅法理論研究、課堂教學(xué)和實(shí)踐應(yīng)用有機(jī)結(jié)合起來(lái)，不僅激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，而且還能培養(yǎng)學(xué)生的應(yīng)用能力。

（2）“基于工作過程”的課程安排。本課程把培養(yǎng)學(xué)生的職業(yè)能力作為總體目標(biāo)。課程中的案例列示的稅務(wù)登記──稅務(wù)核算──申報(bào)表填制──網(wǎng)上報(bào)稅與實(shí)際業(yè)務(wù)接軌，通過學(xué)習(xí)能辦理企業(yè)稅務(wù)登記，進(jìn)行納稅申報(bào)，并掌握和學(xué)會(huì)報(bào)稅流程，使學(xué)生畢業(yè)即能從事企業(yè)報(bào)稅員工作崗位的工作。幫助學(xué)生樹立終身學(xué)習(xí)理念，提高學(xué)習(xí)能力，學(xué)會(huì)交流溝通和團(tuán)隊(duì)協(xié)作，提高實(shí)踐能力、創(chuàng)新能力、就業(yè)能力和創(chuàng)業(yè)能力。為達(dá)到教學(xué)目標(biāo)，教學(xué)設(shè)計(jì)既要重視理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，又要通過練習(xí)和實(shí)訓(xùn)提升學(xué)生的應(yīng)用能力，增強(qiáng)學(xué)生對(duì)理論知識(shí)和專業(yè)技能的系統(tǒng)理解，提高學(xué)生稅務(wù)處理的實(shí)際操作能力。

（3）“理論實(shí)踐一體化”的教學(xué)方法。在教學(xué)方法上，以稅法基本理論為基點(diǎn)，通過現(xiàn)場(chǎng)教學(xué)法、情景教學(xué)法和案例教學(xué)法，堅(jiān)持“理論-方法-案例-實(shí)踐”并行，理論基礎(chǔ)知識(shí)通過課堂講述、小組討論等方式進(jìn)行課堂教學(xué)，實(shí)踐實(shí)訓(xùn)部分通過展示、演示和實(shí)踐操作增強(qiáng)學(xué)生的動(dòng)手能力，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣，發(fā)揮他們的主動(dòng)性和創(chuàng)造性。以便使學(xué)生能循序漸進(jìn)，促使學(xué)生將所學(xué)的稅法理論知識(shí)轉(zhuǎn)化為稅務(wù)處理的職業(yè)能力，從而實(shí)現(xiàn)學(xué)以致用的目的。

2教學(xué)內(nèi)容的組織

2.1基于工作過程組織稅法課程建設(shè)

以職業(yè)崗位能力培養(yǎng)為導(dǎo)向，基于工作過程進(jìn)行稅法課程建設(shè)。稅務(wù)崗位工作主要有申報(bào)納稅，繳納各項(xiàng)稅款等，教學(xué)內(nèi)容上，經(jīng)過對(duì)稅務(wù)崗位的工作過程進(jìn)行設(shè)計(jì)和提煉，融入到稅法課堂教學(xué)過程中，以實(shí)踐為導(dǎo)向，分項(xiàng)目教學(xué)，讓學(xué)生在課堂上學(xué)中做，做中學(xué)。例如掌握稅法基本理論知識(shí)后，進(jìn)行分稅種的技能訓(xùn)練。辦稅員平時(shí)根據(jù)職業(yè)判斷，要對(duì)會(huì)計(jì)的原始憑據(jù)進(jìn)行審核，在教學(xué)過程中，要求學(xué)生在會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)資料里查找相關(guān)的納稅數(shù)據(jù)。根據(jù)增值稅的申報(bào)流程，從發(fā)票的認(rèn)證、抄報(bào)稅、辦理申報(bào)到稅款繳納，模擬企業(yè)的工作環(huán)境，讓設(shè)計(jì)的教學(xué)內(nèi)容與稅務(wù)崗位工作內(nèi)容相結(jié)合，這樣不僅可以提高課堂教學(xué)效果，還能增加學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，達(dá)到提升學(xué)生崗位能力的教學(xué)目標(biāo)。

2.2根據(jù)崗位能力要求確定課程考核內(nèi)容

企業(yè)的辦稅員要求具有稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃等能力，在遵守稅法、尊重稅法的前提條件下，減輕企業(yè)的稅負(fù)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行謀劃和安排。如果辦稅員對(duì)稅法相關(guān)規(guī)定不熟悉，就會(huì)造成企業(yè)的損失或者加重企業(yè)的稅負(fù)，甚至造成偷稅、漏稅等不良后果。這就要求在課堂教學(xué)上，不僅要重視稅法理論基礎(chǔ)知識(shí)的教學(xué)，學(xué)習(xí)各稅種的稅收優(yōu)惠政策，還要進(jìn)行稅收實(shí)務(wù)操作的訓(xùn)練，不能只重視理論教學(xué)，而忽略實(shí)務(wù)操作。因此，在稅法課程的考核上，在傳統(tǒng)理論知識(shí)的考核基礎(chǔ)上，添加對(duì)實(shí)務(wù)操作的考核，避免對(duì)理論基礎(chǔ)知識(shí)掌握不牢、對(duì)實(shí)務(wù)操作不熟練而讓企業(yè)利益受到損害。

2.3兼顧會(huì)計(jì)職稱考試的需要來(lái)安排課程內(nèi)容

由于目前已經(jīng)取消會(huì)計(jì)從業(yè)資格證考試，學(xué)生在校期間備考的會(huì)計(jì)類職業(yè)考試以初級(jí)會(huì)計(jì)師考試為主，在今后的從業(yè)過程中，還要參加會(huì)計(jì)師或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師等考試，這些考試內(nèi)容都涉及到稅法知識(shí)的考核。稅收理論知識(shí)扎實(shí)、 稅務(wù)實(shí)務(wù)操作能力強(qiáng)的會(huì)計(jì)專業(yè)人才， 是應(yīng)用型人才的培養(yǎng)目標(biāo)。在教學(xué)內(nèi)容上，兼顧會(huì)計(jì)職稱考試的內(nèi)容，結(jié)合學(xué)生階段性的現(xiàn)實(shí)需求，有利于調(diào)動(dòng)學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性，鞏固稅法理論知識(shí)，為實(shí)踐教學(xué)打下良好的基礎(chǔ)。

因此，在稅法課程的內(nèi)容組織上，基于工作過程組織對(duì)稅法課程的建設(shè)，根據(jù)職業(yè)崗位能力要求確定稅法課程考核內(nèi)容，同時(shí)要兼顧會(huì)計(jì)職稱考試的需要組織教學(xué)。通過教學(xué)內(nèi)容的改革，使學(xué)生在課堂上經(jīng)過系統(tǒng)的理論學(xué)習(xí)和實(shí)踐訓(xùn)練，增強(qiáng)學(xué)生對(duì)理論知識(shí)和專業(yè)技能的系統(tǒng)理解，提高學(xué)生的稅務(wù)處理能力，為將來(lái)的財(cái)稅工作奠定較為堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3稅法課程改革實(shí)施計(jì)劃

3.1組建一支結(jié)構(gòu)合理、優(yōu)質(zhì)高效的教學(xué)團(tuán)隊(duì)

（1）加強(qiáng)雙師型隊(duì)伍建設(shè)，鼓勵(lì)教師走進(jìn)企業(yè)。當(dāng)時(shí)許多教師有扎實(shí)的稅法理論知識(shí)，豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，但是缺乏在企業(yè)或者稅局工作的經(jīng)歷，造成稅法課程教學(xué)重理論而輕實(shí)踐。因此，鼓勵(lì)教師去企業(yè)掛職鍛煉，系統(tǒng)掌握企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)和申報(bào)流程，結(jié)合企業(yè)的工作經(jīng)歷，基于工作過程進(jìn)行稅法課程設(shè)計(jì)，更好的在課堂上組織教學(xué)。根據(jù)企業(yè)的崗位能力需求，對(duì)學(xué)生進(jìn)行理論和實(shí)踐的考核，做到理論與實(shí)踐的統(tǒng)一，提高教學(xué)效果。加強(qiáng)雙師型教師隊(duì)伍的建設(shè)，達(dá)到滿足應(yīng)用技術(shù)大學(xué)的教學(xué)要求。

（2）加強(qiáng)校企合作，引進(jìn)校外稅務(wù)專業(yè)技術(shù)人才。高校和企業(yè)合作，不僅解決高校的就業(yè)問題，還能在平時(shí)的教學(xué)活動(dòng)中，引入企業(yè)一線的專業(yè)技術(shù)人才進(jìn)行實(shí)踐教學(xué)，培養(yǎng)學(xué)生的職業(yè)崗位能力，有效提高學(xué)生所學(xué)專業(yè)知識(shí)的實(shí)用性和時(shí)效性，有效幫助學(xué)生提高職業(yè)能力和素養(yǎng)。校企合作作為應(yīng)用技術(shù)大學(xué)提高專業(yè)發(fā)展能力的重要途徑，突顯應(yīng)用技術(shù)大學(xué)的專業(yè)特色，通過建立實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)基地，豐富了稅法課程實(shí)踐教學(xué)項(xiàng)目，在模擬企業(yè)的環(huán)境中進(jìn)行稅務(wù)操作，能夠更加深刻的認(rèn)識(shí)稅法理論知識(shí)，同時(shí)也能培養(yǎng)學(xué)生的納稅意識(shí)和職業(yè)自信。

3.2充分利用校內(nèi)外教學(xué)資源

（1）建立校內(nèi)稅收模擬實(shí)驗(yàn)室。重視嘗試實(shí)驗(yàn)，提供創(chuàng)新機(jī)會(huì)。通過稅法實(shí)踐教學(xué)，改變傳統(tǒng)的課堂教學(xué)模式，由教師的“滿堂灌”變成以學(xué)生動(dòng)手操作為主要內(nèi)容，枯燥的稅法理論教學(xué)變成了有趣的模擬實(shí)訓(xùn)，在實(shí)訓(xùn)中，根據(jù)實(shí)際工作流程分設(shè)辦稅員、稅務(wù)主管、稅務(wù)公務(wù)員等崗位。先根據(jù)各稅種進(jìn)行分項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)，針對(duì)企業(yè)的基本情況進(jìn)行分析，分析不同企業(yè)的業(yè)務(wù)涉及到的具體稅種，引導(dǎo)學(xué)生掌握具體企業(yè)業(yè)務(wù)的涉稅情況分析，具備涉稅業(yè)務(wù)的判斷能力。把企業(yè)真實(shí)的業(yè)務(wù)案例帶入實(shí)訓(xùn)課堂，在綜合實(shí)訓(xùn)的基礎(chǔ)上，提升學(xué)生的綜合分析能力。

（2）充分利用校企合作資源，建立校外實(shí)訓(xùn)基地。只有讓學(xué)生身臨其境感受企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程，才能加深對(duì)所學(xué)專業(yè)知識(shí)的理解，利用應(yīng)用技術(shù)大學(xué)校企合作的校外資源，組織學(xué)生去合作企業(yè)參觀實(shí)習(xí)，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程，熟悉相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和涉稅業(yè)務(wù)，將課堂上學(xué)習(xí)的理論知識(shí)與具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)合，讓學(xué)生在復(fù)雜的實(shí)踐環(huán)境中進(jìn)行具體的稅務(wù)操作，提高他們的動(dòng)手能力和實(shí)際操作能力。同時(shí)能對(duì)主要稅種進(jìn)行核算，全面系統(tǒng)地掌握主要納稅申報(bào)表的構(gòu)成項(xiàng)目與填制的基本要求。做到理論與實(shí)踐的有效銜接。

3.3靈活運(yùn)用多元化的教學(xué)方法

為提高教學(xué)質(zhì)量，提升課堂教學(xué)效果，我們不能完全否定傳統(tǒng)的教學(xué)方法，但在教學(xué)方法和教學(xué)手段等方面應(yīng)不斷探索，大膽改革。首先廣泛開展案例教學(xué)方式。使學(xué)生在進(jìn)行稅法專業(yè)基礎(chǔ)理論學(xué)習(xí)的同時(shí)，增強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)處理的感性認(rèn)識(shí)，充分鍛煉學(xué)生的分析能力和應(yīng)用能力，教師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)積極研究探索案例教學(xué)，專門撰寫各種教學(xué)案例。讓學(xué)生在課后開展小組討論，并到課堂上進(jìn)行小組交流，通過討論讓學(xué)生更好地理解某些概念和知識(shí)。

在教學(xué)手段上，利用現(xiàn)代教學(xué)手段，充分運(yùn)用多媒體課件，制作并完善教學(xué)課件，通過多媒體教室、資料上網(wǎng)，開展現(xiàn)代科學(xué)的授課方式，以提高教學(xué)質(zhì)量。合理運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)課程、微課公眾號(hào)及教學(xué)課件等現(xiàn)代化教學(xué)手段，依托網(wǎng)絡(luò)教學(xué)平臺(tái)，與學(xué)生進(jìn)行課下互動(dòng)和答疑，輔助教學(xué)，充分調(diào)動(dòng)學(xué)生的思維能力和學(xué)習(xí)積極性。教師在教學(xué)實(shí)踐中積極探索，不斷改進(jìn)教學(xué)方法。主講教師在教學(xué)中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，并通過調(diào)查問卷的方式向?qū)W生了解情況，以便進(jìn)一步提高教學(xué)質(zhì)量。

3.4完善考核方式

在現(xiàn)有的考核方式基礎(chǔ)上，要更加注重學(xué)生實(shí)際操作能力和綜合分析能力的考核，考核內(nèi)容做到理論與實(shí)踐相結(jié)合，空間上做到課堂與課后考核相結(jié)合，形式上做到考試與考查相結(jié)合。

（1）理論與實(shí)踐考核相結(jié)合。理論考核在傳統(tǒng)考試內(nèi)容的基礎(chǔ)上，對(duì)稅收法規(guī)和政策中變化的最新內(nèi)容，熱點(diǎn)問題和難點(diǎn)問題充實(shí)考試內(nèi)容，如營(yíng)改增的最新政策、增值稅稅率的調(diào)整，環(huán)境保護(hù)稅的實(shí)施等。在實(shí)踐考核中，注重學(xué)生的稅收實(shí)務(wù)操作能力、職業(yè)判斷能力和綜合分析能力的考核。

（2）課堂與課后考核相結(jié)合。課堂上，在案例教學(xué)、實(shí)踐教學(xué)等方法運(yùn)用中。根據(jù)稅法課程設(shè)計(jì)的目的、 內(nèi)容和能力要求等，考查學(xué)生獨(dú)立思考能力、創(chuàng)新能力和實(shí)際應(yīng)用能力。課后考察學(xué)生的知識(shí)運(yùn)用能力，對(duì)新政策和理論前沿的了解程度，以及課后自我學(xué)習(xí)的能力。

（3）考試與考查相結(jié)合。考試考核學(xué)生知識(shí)技能掌握程度，同時(shí)考試盡量兼顧會(huì)計(jì)職稱考試的內(nèi)容。在考查上，主要關(guān)注學(xué)生的學(xué)習(xí)態(tài)度，課后作業(yè)完成情況，出勤，課堂表現(xiàn)等總之，提高稅法課程的教學(xué)質(zhì)量要針對(duì)學(xué)校的實(shí)際情況，一切從學(xué)生出發(fā)，以職業(yè)崗位為導(dǎo)向，以增強(qiáng)學(xué)生崗位能力為培養(yǎng)目標(biāo)，使學(xué)生既能掌握稅法中枯燥的理論知識(shí)，還能掌握企業(yè)實(shí)際涉稅業(yè)務(wù)的處理。站在學(xué)生的角度思考稅法課程改革和課堂教學(xué)，從而達(dá)到應(yīng)用技術(shù)大學(xué)人才培養(yǎng)的目標(biāo)。

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