國有企業(yè)內(nèi)部控制 在財務(wù)風(fēng)險管理上的應(yīng)用

宗海旭

摘要：我國是社會主義國家，其國有企業(yè)在整個國民經(jīng)濟(jì)比重較大，一旦我國有企業(yè)出現(xiàn)較大的問題，必然會使得我國的經(jīng)濟(jì)體系受到極大的打擊，也正是基于這樣的原因，需要加強(qiáng)我國國有企業(yè)的內(nèi)部控制，進(jìn)而提升我國國有企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理水平。由于近年來各種國有企業(yè)的內(nèi)控缺失，導(dǎo)致了權(quán)力的濫用，對于整個國有資產(chǎn)的流失來說，是十分嚴(yán)重的。所以，在目前來看，雖然我國國有企業(yè)的發(fā)展速度和規(guī)模都比一般的私營企業(yè)要好，但是，就其風(fēng)險控制來說，遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于私營企業(yè)。我國國有企業(yè)具有增加國家資產(chǎn)的重要作用，如果對于風(fēng)險的把控不到位的話，會使得我國的國有資產(chǎn)受到極大的沖擊和打擊，這樣的后果會直接導(dǎo)致我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度和質(zhì)量受到影響。因此，研究當(dāng)前我國的國有企業(yè)內(nèi)部控制問題就顯得極為重要，當(dāng)前，對于我國的國有企業(yè)來說，需要建立的風(fēng)險控制體系是建立在財務(wù)管理上的，一旦建立良好的財務(wù)風(fēng)險管理體系，對于整個國有企業(yè)的再發(fā)展來說，意義都將是巨大的。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；內(nèi)部控制；財務(wù)風(fēng)險管理

企業(yè)的發(fā)展離不開對于風(fēng)險的把控，任何一個企業(yè)都不可能使得整個財務(wù)風(fēng)險降到最低，因此，一旦財務(wù)風(fēng)險超過了企業(yè)的把控能力，就會使得企業(yè)面臨破產(chǎn)清算的情況。我國國有企業(yè)同樣也受到了這樣的規(guī)律影響，但是，目前來看我國國有企業(yè)明顯具有內(nèi)控薄弱，財務(wù)風(fēng)險管理缺失的問題，這就使得國有企業(yè)面臨極為嚴(yán)峻的問題，這個問題對于國有資產(chǎn)的安全性來說是十分危險的。為了更好的提升整個國有企業(yè)的資產(chǎn)有效性和安全性，需要全面把握我國國有企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理問題。所以，本文主要的研究對象就是通過從企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理入手，然后分析我國國有企業(yè)目前的財務(wù)管理問題，然后對于其中的問題進(jìn)行有效的建議指導(dǎo)，最后希望能夠較好的提升我國國有企業(yè)的財務(wù)管理水平，這樣才能最大的保障國有資產(chǎn)安全，提升整個國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。

一、全文研究引述

1. 整個文章研究的基本意義。由于我國國有企業(yè)普遍的風(fēng)險管理意識不強(qiáng)，這就使得國有企業(yè)的發(fā)展受到了極大的制約和影響，為了更好的提升我國國有企業(yè)的發(fā)展，也是為了保障國有企業(yè)財務(wù)安全邊際的有效性，需要進(jìn)行有效的財務(wù)研究，研究的目的就是提升國有企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險水平，提升整個國有企業(yè)的內(nèi)部控制水平，這樣才能夠?yàn)閲衅髽I(yè)的日后發(fā)展帶來有效的保障機(jī)制，進(jìn)而提升國有企業(yè)在面對金融危機(jī)時抵抗各種財務(wù)風(fēng)險的能力。

2. 財務(wù)風(fēng)險管理的研究還比較新，其最早的研究是20世紀(jì)30年代的美國管理協(xié)會保險部倡導(dǎo)，后逐漸發(fā)展為全美范圍的風(fēng)險研究所。但是，企業(yè)內(nèi)控基礎(chǔ)上的財務(wù)管理風(fēng)險研究還比較新，其研究的力度和深度仍然比較薄弱，希望能夠通過本文的研究提升這一領(lǐng)域的研究深度，進(jìn)而幫助我國國有企業(yè)的發(fā)展。

3. 當(dāng)前的研究現(xiàn)狀是十分有利于我國國有企業(yè)的發(fā)展的，因此，本文主要是依據(jù)我國政府當(dāng)前發(fā)布的企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對指引為主要依據(jù)，然后進(jìn)行有效的國企內(nèi)控風(fēng)險研究，希望能夠極大的提升整個國有企業(yè)的內(nèi)控水平，進(jìn)而提升企業(yè)財務(wù)管理水平，這樣就能夠極大的帶動整個企業(yè)向更加安全和有效的方向發(fā)展，最終能夠促進(jìn)我國國有企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

二、財務(wù)風(fēng)險管理的基本框架分析

對于企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理研究來說，首先需要明確的就是要認(rèn)識企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的基本定義，也就是說，要在理解重要的經(jīng)濟(jì)含義和管理含義的前提下，才能夠真正實(shí)現(xiàn)對于企業(yè)內(nèi)控下的財務(wù)風(fēng)險管理研究。對于財務(wù)風(fēng)險管理的基本定義可以這樣理解：企業(yè)整個財務(wù)活動中由于不確定所導(dǎo)致的企業(yè)發(fā)展損失的可能性。通過這個定義可以明顯的知道，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險就是一種不確定性，這種不確定性是一種風(fēng)險，也就是說企業(yè)為了有效的應(yīng)對這些不確定性就必須需要不斷提升自身的風(fēng)險識別、評價和應(yīng)對的能力，而整個能力正是當(dāng)前我國國有企業(yè)所缺乏的，這也是本文需要重點(diǎn)研究的。對于這個內(nèi)控制度下的財務(wù)風(fēng)險管理框架分析來說，需要不斷進(jìn)行有效的研究才能夠真正的幫助我國企業(yè)實(shí)現(xiàn)真正意義上的把控風(fēng)險，降低風(fēng)險的能力。當(dāng)然，目前來看，在明確了基本的研究路徑時，要不斷提升整個企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的意識，這樣才能夠建立起發(fā)展的整體框架。所以，下面需要研究也就是我國國有企業(yè)在發(fā)展中所需要面對的問題，將這些問題進(jìn)行有效解答，就能夠?qū)崿F(xiàn)提升我國國有企業(yè)內(nèi)部控制的水平，進(jìn)而也能真實(shí)的幫助我國的國有企業(yè)建立良好的風(fēng)險應(yīng)對能力。

三、我國國有企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀

（一）風(fēng)險意識不強(qiáng)

目前來看，就是整個企業(yè)的管理層基本上對于風(fēng)險控制的意識沒有上升到應(yīng)有的高度，就導(dǎo)致了目前極為嚴(yán)重的內(nèi)部控制缺失的問題，也為國有企業(yè)的后續(xù)發(fā)展帶來了極大的挑戰(zhàn)和影響?？梢哉f，當(dāng)前國有企業(yè)風(fēng)險控制水平的低效，是導(dǎo)致我國國有企業(yè)競爭力不強(qiáng)的重要原因之一。

（二）內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理脫節(jié)

財務(wù)風(fēng)險控制的主要功能就是企業(yè)能夠在生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)上識別、評估和應(yīng)對各種風(fēng)險，所以企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制對于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營還是相當(dāng)重要的，但是，目前來看，我國國有企業(yè)的內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理的關(guān)系是十分薄弱的，企業(yè)與內(nèi)部各部門以及與上級主管部門之間存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的狀況，也就是說當(dāng)前國有企業(yè)的內(nèi)部控制基本上就沒有很好的融合到企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理中。因此，對于內(nèi)部控制的各個關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)上就不能夠很好的把握，也就會使得企業(yè)在應(yīng)對風(fēng)險的時候，不能夠很好的降低風(fēng)險，甚至?xí)?dǎo)致目前風(fēng)險程度加大。可見，目前國有企業(yè)在這兩者之間的結(jié)合上存在著較為明顯的缺陷和輕視。

（三）缺乏明確的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警和防范機(jī)制體制

雖然，目前我國國有企業(yè)的財務(wù)報表體系相對健全，這就使得企業(yè)在處理以往的數(shù)據(jù)上比較得心應(yīng)手，可是，對于新產(chǎn)生的問題卻不能很好的解決，這就使得當(dāng)前的財務(wù)風(fēng)險管理的職能沒有得到極大的發(fā)揮，總之，對于我國國有企業(yè)來說，由于本身的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制缺乏，這就使得其防范風(fēng)險的機(jī)制體制不健全，從目前來看，這也是我國國有企業(yè)存在較大財務(wù)風(fēng)險的重要原因。因此，在下面的分析中就要重點(diǎn)的進(jìn)行這些問題的研究，這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)我國國有企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，盡可能的降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

四、我國國有企業(yè)提升自身內(nèi)控下的風(fēng)險防控措施

（一）強(qiáng)化整個企業(yè)的風(fēng)險意識

管理層需要加強(qiáng)風(fēng)險意識，也就是說要在高層中進(jìn)行有效的風(fēng)險管理意識的培養(yǎng)，這樣才能夠使得企業(yè)在日后的發(fā)展中，可以十分重視風(fēng)險的存在，這對于其日后的進(jìn)一步發(fā)展都是十分有益的，可以說當(dāng)前我國國有企業(yè)的管理層增強(qiáng)自身的風(fēng)險意識，無疑對于整個企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險制度建設(shè)有著極為重要的領(lǐng)導(dǎo)意義，是真正意識上的提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理意識的手段。

（二）科學(xué)的進(jìn)行設(shè)置內(nèi)控的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)

對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制來說，需要的還有就是要進(jìn)行關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的設(shè)置，這就需要不斷提升企業(yè)在籌資、投資方面關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的把控，因此，需要做的就是提升企業(yè)的重要節(jié)點(diǎn)建設(shè)，將關(guān)鍵的節(jié)點(diǎn)進(jìn)行有效的設(shè)計和落實(shí)，這對于整個企業(yè)的后續(xù)風(fēng)險控制都是十分有益的。同時，企業(yè)要實(shí)施全面的預(yù)算管理，這樣就可以及時的對于各個關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)上的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的匯總和反饋，最終能夠很好的處理可能出現(xiàn)的風(fēng)險，進(jìn)而提升整個企業(yè)的風(fēng)險控制能力和盡可能的降低不必要的風(fēng)險，這對于整個企業(yè)的后續(xù)成長來看，都是舉足輕重的，當(dāng)然，無論何種風(fēng)險控制建設(shè)的方式，落實(shí)都是最為關(guān)鍵的，為了提升效率和效益，需要牢牢落實(shí)各個環(huán)節(jié)，這將是對于提升國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的重要手段。

五、結(jié)語

因此，對于我國國有企業(yè)來說，需要的就是不斷進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)，然后在關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)上進(jìn)行有效的財務(wù)風(fēng)險管理，這樣就能夠極大的提升整個企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對能力，這對于我國國有企業(yè)的發(fā)展和建設(shè)都是十分有益的。當(dāng)然，良好的內(nèi)部控制結(jié)合有效的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，能夠?yàn)槠髽I(yè)的日后改革帶來極大的便利性。通過以上分析，希望能夠?yàn)槲覈鴩衅髽I(yè)的發(fā)展提供強(qiáng)大的理論支撐。

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（作者單位：青島公交集團(tuán)隧道巴士有限公司）