企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的模式探討

李帥

摘要：財(cái)務(wù)集中管理可以促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部資源的優(yōu)化整合，實(shí)現(xiàn)集中管控，避免決策風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，進(jìn)而提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。本文主要針對企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理模式的構(gòu)建與完善展開深入的研究，并提出了針對性的措施，具有一定的實(shí)踐指導(dǎo)意義。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)；集中管理；模式；預(yù)算

目前，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理模式的構(gòu)建是企業(yè)管理工作的重中之重，占據(jù)著極其重要的地位，已經(jīng)得到了企業(yè)管理層的重視與關(guān)注。企業(yè)在實(shí)際管理工作中，以往傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式很難順應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展趨勢。因此，必須要加快構(gòu)建和完善企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理模式，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量和水平，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略性規(guī)劃目標(biāo)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的主要內(nèi)容

（一）資金集中管理。資金集中管理，就是對企業(yè)內(nèi)部單位問的資金歸結(jié)到某一中心進(jìn)行集中管理。通過大多數(shù)實(shí)踐管理經(jīng)驗(yàn)來看，資金集中管理制度實(shí)施以后，可以有效掌握和控制資金，對下屬公司收支行為進(jìn)行有效監(jiān)管；通過對資金的集中統(tǒng)一調(diào)配，減少資金的沉淀與閑置，不斷提升企業(yè)資金利用效率，進(jìn)而控制企業(yè)資金成本。此外，資金結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司等是資金集中管理模式的重要組成部分，具有著不同的運(yùn)作模式和優(yōu)勢，企業(yè)結(jié)合自身發(fā)展的實(shí)際情況，選擇最為適宜的管理模式。

（二）全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中不可或缺的控制模式，可以使企業(yè)資源得到最良好的量化，更好地實(shí)現(xiàn)決策管理目標(biāo)。其中，預(yù)算管理基礎(chǔ)要素、預(yù)算編制以及預(yù)算執(zhí)行等是全面預(yù)算管理體系的重要構(gòu)成內(nèi)容。要想保證全面預(yù)算管理模式的順利進(jìn)行，就必須要加快整合企業(yè)物流、信息流等環(huán)節(jié)，相關(guān)機(jī)構(gòu)要進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管。

（三）信息集中管理。信息化是財(cái)務(wù)集中化管理的前提性條件，在財(cái)務(wù)集中管理工作中，必須要加強(qiáng)信息的集中管理建設(shè)。企業(yè)可以通過基礎(chǔ)設(shè)施的建立，推動信息集中管理朝著更加標(biāo)準(zhǔn)化、體系化的方向發(fā)展。建立信息標(biāo)準(zhǔn)化以后，信息管理部門將相關(guān)數(shù)據(jù)上傳到信息系統(tǒng)中去，以便于財(cái)務(wù)部門根據(jù)自身所需來從數(shù)據(jù)庫中提取重要數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時(shí)性與共享性目標(biāo)。

二、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理模式中存在的問題

（一）缺少完善的管理體制。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理體制改革之前，企業(yè)對財(cái)務(wù)管理工作的重視程度不高，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的建設(shè)積極性和主動性嚴(yán)重缺失，各級財(cái)務(wù)各自為政，只考慮本單位利益，沒有形成良好的聯(lián)動機(jī)制，導(dǎo)致資源內(nèi)耗和配置不均衡。

（二）監(jiān)督力度不夠深入。企業(yè)大都實(shí)施了財(cái)務(wù)集中管理，財(cái)務(wù)核算辦法得到了相對的統(tǒng)一和協(xié)調(diào)。但財(cái)務(wù)部門缺少對于經(jīng)營項(xiàng)目的參與，財(cái)務(wù)部門很難充分了解各個(gè)項(xiàng)目的實(shí)際情況。在會計(jì)核算中，過于注重審核票據(jù)和手續(xù)等方面，對項(xiàng)目本身監(jiān)管不嚴(yán)，造成項(xiàng)目的準(zhǔn)確性難以保證。

（三）預(yù)算較不合理。企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理模式的實(shí)施后，企業(yè)財(cái)務(wù)部門經(jīng)常虛報(bào)預(yù)算以便于將實(shí)際費(fèi)用納入進(jìn)預(yù)算費(fèi)用中。計(jì)劃財(cái)務(wù)部門在審批過程中，對此行為比較放任，造成了資金供求矛盾的激化，進(jìn)而使上報(bào)與審批之間出現(xiàn)了較多的薄弱點(diǎn)和空白點(diǎn)，不利于企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理。

（四）財(cái)務(wù)信息化水平較低。信息化技術(shù)的不斷應(yīng)用與強(qiáng)化，一些企業(yè)并沒有加強(qiáng)信息化建設(shè)，以往傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理觀念較為根深蒂固，信息化水平并沒有進(jìn)行及時(shí)更新與調(diào)整，很難順應(yīng)企業(yè)集中財(cái)務(wù)管理的發(fā)展趨勢，企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性與合理性無法得到保障。因此，企業(yè)必須要提升信息化管理水平，注重引進(jìn)和開發(fā)先進(jìn)的企業(yè)資源管理系統(tǒng)。

三、如何構(gòu)建科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理模式

（一）建立完善的財(cái)務(wù)集中管理制度。推動企業(yè)健康、高效的運(yùn)轉(zhuǎn)，必須建立健全科學(xué)完善的財(cái)務(wù)集中管理制度，做好資金集中管理工作。首先，要加強(qiáng)營運(yùn)資金的管理。財(cái)務(wù)人員在資金管理中，要從企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā)，設(shè)置流動性資金，加強(qiáng)資金的高效利用與優(yōu)化配置。其次，要擴(kuò)大資金融資范圍，在金融市場進(jìn)趨完善的影響下，企業(yè)可以多種形式來擴(kuò)大融資途徑。

（二）實(shí)施全面預(yù)算管理，加大信息系統(tǒng)的應(yīng)用力度。財(cái)務(wù)管理部門要使用先進(jìn)科學(xué)的現(xiàn)金預(yù)算工具，設(shè)置與企業(yè)發(fā)展相匹配的量化考核目標(biāo)，保持財(cái)務(wù)政策與市場經(jīng)營之間的協(xié)調(diào)性、一致性。與此同時(shí)，企業(yè)在提升財(cái)務(wù)管理水平過程中，要不斷創(chuàng)新和優(yōu)化信息技術(shù)，加大信息化技術(shù)的應(yīng)用力度，推廣應(yīng)用ERP系統(tǒng)對以往財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行及時(shí)更新與調(diào)整，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的順利運(yùn)行，避免造成信息失真的現(xiàn)象。

（三）加強(qiáng)資金集中管理，使用預(yù)算結(jié)合分析方式。1.要想更好地完善企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理模式，必須要強(qiáng)化對資金的集中管理，對企業(yè)資金進(jìn)行優(yōu)化整合和控制，有效盤活資金的存量，確保資金良好的使用效率，避免企業(yè)財(cái)務(wù)成本與資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在資金實(shí)行集中的管理模式中，要進(jìn)一步強(qiáng)化對結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司、內(nèi)部銀行等模式的應(yīng)用程度。2.正確使用預(yù)算結(jié)合分析方式，不斷降低企業(yè)的運(yùn)行成本?？梢赃M(jìn)行月度的滾動預(yù)算，對成本費(fèi)用進(jìn)行動態(tài)化管理與控制。不斷強(qiáng)化對各個(gè)專業(yè)線的成本管控，充分掌握資源投入產(chǎn)出情況，增強(qiáng)成本費(fèi)用合理性與規(guī)范性，對各個(gè)成本費(fèi)用進(jìn)行橫向與縱向進(jìn)行分析。

（四）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)控檢查。通過內(nèi)部審計(jì)與檢查，有效提升會計(jì)信息的真實(shí)性與有效性，加大內(nèi)控制度的執(zhí)行力度。在檢查過程中，要做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，并且及時(shí)提出相應(yīng)的改善措施。同時(shí)，要綜合考量業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生程度，避免風(fēng)險(xiǎn)的蔓延，要將內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的順利實(shí)施。

（五）提升財(cái)務(wù)人員的綜合素養(yǎng)。財(cái)務(wù)管理人員的合理配置，可以保證財(cái)務(wù)管理部門取得良好的管理效果，企業(yè)財(cái)務(wù)部門要不斷提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平和綜合素養(yǎng)，充分掌握企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作流程，具備良好的工作適應(yīng)能力。對財(cái)務(wù)人員開展一系列的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與指導(dǎo)工作，運(yùn)用輪崗和定期培訓(xùn)等方式，培養(yǎng)出大量的綜合型、應(yīng)用型財(cái)務(wù)人才，為財(cái)務(wù)集中管理模式的建設(shè)提供源源不斷的生機(jī)與活力。

四、結(jié)束語

企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理，可增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會效益，持續(xù)提升企業(yè)核心競爭力。企業(yè)要樹立高度的財(cái)務(wù)集中管理理念，實(shí)施財(cái)務(wù)集中管控，加大企業(yè)資金的管理力度，提升資金的使用效率避免企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。