高等學(xué)校信息化網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬研究

杜娟 奚桂前

摘要：隨著高校資金種類和規(guī)模的大幅度增長(zhǎng)，在互聯(lián)網(wǎng)和信息化的時(shí)代背景下，高校傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)賬模式已不能實(shí)現(xiàn)高校資金高效運(yùn)轉(zhuǎn)，也不能滿足高校師生對(duì)報(bào)賬的及時(shí)性要求。本文以昆明理工大學(xué)的信息化網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬模式為展開(kāi)點(diǎn)，將高校網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬的現(xiàn)狀、流程建設(shè)和網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬的功能模塊進(jìn)行深入研究，以徹底解決“排隊(duì)難”、“報(bào)賬慢”，改進(jìn)高校財(cái)務(wù)報(bào)賬流程、提高高校財(cái)務(wù)報(bào)賬效率、構(gòu)建和諧的高校財(cái)務(wù)報(bào)賬環(huán)境。

關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬;報(bào)賬流程;效率;報(bào)賬環(huán)境

引言

隨著網(wǎng)絡(luò)信息化時(shí)代的推進(jìn)和高校師生對(duì)報(bào)賬需求的提升，網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬已將為會(huì)計(jì)信息化建設(shè)推向網(wǎng)絡(luò)化、信息化。新型網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬的推進(jìn)，徹底顛覆了傳統(tǒng)電算化報(bào)賬模式，解決了傳統(tǒng)的報(bào)賬難的問(wèn)題，縮短了報(bào)賬時(shí)間，提升了報(bào)賬質(zhì)量，提高了財(cái)務(wù)管理的效率。

1、網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬背景

隨著高?？蒲泻蜆I(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)來(lái)源收入的多元化，高校各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出的復(fù)雜化，高校業(yè)務(wù)報(bào)銷量的大幅度增長(zhǎng)，傳統(tǒng)的高校財(cái)務(wù)報(bào)銷出現(xiàn)“報(bào)銷難”問(wèn)題。高校引入網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬提高報(bào)銷效率，高校把會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)作為學(xué)校建設(shè)的重點(diǎn)內(nèi)容來(lái)抓，基于高校網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)已經(jīng)成為推進(jìn)高校重點(diǎn)改革的重大力量。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.1 徹底解決高校師生報(bào)賬難，等候時(shí)間長(zhǎng)的問(wèn)題，能夠節(jié)約大量的時(shí)間成本。

統(tǒng)一的網(wǎng)上申報(bào)單據(jù)填寫格式和金額的自動(dòng)匯總計(jì)算，節(jié)約了報(bào)賬人員的填寫時(shí)間和會(huì)計(jì)人員的審核時(shí)間，提高了財(cái)務(wù)報(bào)銷的效率。

1.2 網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬的推行緩解財(cái)務(wù)人員的工作壓力，創(chuàng)造舒適安靜的辦公環(huán)境，更利于推進(jìn)人性化的和諧辦公環(huán)境。

網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬平臺(tái)的推行改變了傳統(tǒng)的面對(duì)面窗口報(bào)銷的模式，財(cái)務(wù)人員可以在安靜的環(huán)境中審核單據(jù)，避免財(cái)務(wù)人員面對(duì)報(bào)賬人員由于等候時(shí)間過(guò)長(zhǎng)產(chǎn)生的不滿情緒。

1.3 財(cái)務(wù)核算簡(jiǎn)單，預(yù)算控制及時(shí)。

網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬平臺(tái)使得報(bào)賬人員根據(jù)網(wǎng)絡(luò)固定格式的單據(jù)進(jìn)行填制，智能化的單據(jù)填制流程使得財(cái)務(wù)預(yù)審簡(jiǎn)單明了。網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬平臺(tái)中設(shè)置了預(yù)算預(yù)警，超金額，超范圍的審批權(quán)限和額度控制。當(dāng)報(bào)賬人員出現(xiàn)這些情況時(shí)，系統(tǒng)可以自動(dòng)提示并退回，完全實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)智能控制，減少了財(cái)務(wù)人員的預(yù)算控制。

1.4 保障零現(xiàn)金支付，規(guī)避高校高現(xiàn)金矛盾風(fēng)險(xiǎn)。

銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)、網(wǎng)銀對(duì)私支付系統(tǒng)、網(wǎng)銀對(duì)公支付系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)，大大減少了高校的金庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金，減少了現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票支付方式，規(guī)避了高校的現(xiàn)金支付風(fēng)險(xiǎn)，減少了出納的工作量。

1.5 規(guī)范高校內(nèi)控流程。

高校網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬規(guī)范填報(bào)單據(jù)，避免報(bào)賬人員填寫錯(cuò)誤;避免因領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限不明而導(dǎo)致越級(jí)審批或漏掉某級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批現(xiàn)象。網(wǎng)絡(luò)申報(bào)平臺(tái)中經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人的簽字模板掃描的上線和授權(quán)的實(shí)行，對(duì)經(jīng)費(fèi)的規(guī)范化管理上了雙保險(xiǎn)，在很大程度上規(guī)避了傳統(tǒng)報(bào)賬的虛假報(bào)賬風(fēng)險(xiǎn)。以上方面表明高校內(nèi)控流程得到大大提升。

2、網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬流程和現(xiàn)狀

網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬主要操作步驟（以昆明理工大學(xué)為例）：第一步進(jìn)入學(xué)校主頁(yè)網(wǎng)站下的信息門戶，信息門戶下登錄用戶名和密碼，選擇財(cái)務(wù)平臺(tái)系統(tǒng);第二步根據(jù)用戶需求，分別可以選擇網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)（分為日常報(bào)銷、差旅費(fèi)報(bào)銷、借款業(yè)務(wù)）、薪酬發(fā)放系統(tǒng)（主要用于發(fā)放學(xué)生酬金、校內(nèi)人員其他工薪收入和校外人員勞務(wù)費(fèi)）、財(cái)務(wù)查詢系統(tǒng)（用于查詢個(gè)人工薪）;第三步在網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)的頁(yè)面根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型填寫相應(yīng)的報(bào)賬信息并打印出報(bào)銷單;第四步報(bào)賬人員將原始憑證資料附件與報(bào)銷單裝袋，并投遞至財(cái)務(wù)處的網(wǎng)上報(bào)賬投遞箱;第五步會(huì)計(jì)人員審核原始憑證和報(bào)銷單，自動(dòng)生成記賬憑證;第六步稽核人員對(duì)符合規(guī)定的記賬憑證進(jìn)行復(fù)核;第七步出納人員將復(fù)核過(guò)的記賬憑證將報(bào)銷金額打人報(bào)賬人員的銀行卡或者對(duì)公匯款。

高校網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬服務(wù)平臺(tái)的現(xiàn)狀研究以昆明理工大學(xué)為例.昆明理工大學(xué)使用的是神州浩夭科技公司和天津南開(kāi)大學(xué)研發(fā)的天財(cái)系統(tǒng)，昆明理工大學(xué)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了以下功能：一是采用收單式報(bào)銷和投遞式報(bào)銷相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)“零等候”局面;二是網(wǎng)上預(yù)約系統(tǒng)和制單系統(tǒng)相連接，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)生成記賬憑證;三是實(shí)現(xiàn)信息化功能的完善，根據(jù)職工號(hào)登陸，教師可以看到自己名下的所有經(jīng)費(fèi)名稱、收支金額、額度，經(jīng)費(fèi)報(bào)銷狀態(tài);四是信息化建設(shè)不斷完善，學(xué)生可以通過(guò)微信、支付寶等方式繳納學(xué)費(fèi)，實(shí)現(xiàn)新型網(wǎng)絡(luò)支付方式;五是完善溝通渠道，對(duì)網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬開(kāi)通了財(cái)務(wù)短信通知平臺(tái)，課題負(fù)責(zé)人可以隨時(shí)收到經(jīng)費(fèi)支出的短信，財(cái)務(wù)人員也可以通過(guò)短信平臺(tái)通知報(bào)銷中具體問(wèn)題。

3、網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬改進(jìn)模塊

經(jīng)過(guò)對(duì)網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬的深入了解和研究，并且對(duì)以昆明理工大學(xué)為研究對(duì)象的調(diào)研，本人覺(jué)得網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬還存在以下模塊需要改進(jìn)：

3.1 增加網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬系統(tǒng)的功能模塊

增加自動(dòng)排隊(duì)系統(tǒng)和自助分單系統(tǒng)，開(kāi)發(fā)出可以根據(jù)報(bào)賬人員所填寫的單子的業(yè)務(wù)類型（差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)、日常報(bào)銷）、附件張數(shù)自動(dòng)隨機(jī)分配報(bào)銷單到不同的做賬人員的自助分單系統(tǒng)，報(bào)賬人員在網(wǎng)上填寫報(bào)賬單時(shí)就根據(jù)分單系統(tǒng)的會(huì)計(jì)人員把原始憑證資料送到特定的會(huì)計(jì)人員手上，這大大減少了投遞分單的工作量，也減少了會(huì)計(jì)人員丟回復(fù)雜業(yè)務(wù)單子到投遞箱中，避免了重復(fù)投遞舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 增加人員費(fèi)用限額審核系統(tǒng)

根據(jù)國(guó)家和各高校的人員費(fèi)用發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，每種人員經(jīng)費(fèi)種類都有一定的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，人員費(fèi)用限額審核系統(tǒng)可以審核超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放人員經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷單，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的報(bào)銷單不予通過(guò)。此系統(tǒng)將大大減少會(huì)計(jì)人員審核發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)的工作量，提高網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬的效率。

3.3 增加額度自動(dòng)分類匯總系統(tǒng)

額度自動(dòng)分類系統(tǒng)是指對(duì)每一個(gè)經(jīng)費(fèi)代碼（即每一個(gè)課題經(jīng)費(fèi)）的各項(xiàng)支出進(jìn)行自動(dòng)分類，相同分類的支出科目分到同一額度編碼中。額度自動(dòng)分類匯總系統(tǒng)將會(huì)減少課題負(fù)責(zé)人在結(jié)題時(shí)的統(tǒng)計(jì)工作，這將使得結(jié)題時(shí)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)變得簡(jiǎn)單明了，提高結(jié)題效率。

3.4 增加往來(lái)單位賬號(hào)信息記憶系統(tǒng) 往來(lái)單位賬號(hào)信息記憶系統(tǒng)是指和高校往來(lái)過(guò)的單位和個(gè)人賬號(hào)、開(kāi)戶行及其名稱能夠自動(dòng)記憶，當(dāng)需要第二次匯款時(shí)只要根據(jù)單位名稱搜索就可以直接生成，不用重復(fù)錄入。這個(gè)將大大減少報(bào)賬人員和會(huì)計(jì)人員錄入支付系統(tǒng)的工作量，提高了報(bào)賬的效率。

4、網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬后續(xù)改進(jìn)

作為互聯(lián)網(wǎng)信息化所推動(dòng)的新型報(bào)賬模式，網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬平臺(tái)承擔(dān)著傳統(tǒng)報(bào)賬模式前所未有的責(zé)任和任務(wù)。為了大力發(fā)展和推進(jìn)網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬平臺(tái)，徹底的從本質(zhì)上解決傳統(tǒng)報(bào)賬的“報(bào)賬難”問(wèn)題，發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬的新優(yōu)勢(shì)。也經(jīng)過(guò)對(duì)昆明理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬平臺(tái)的系統(tǒng)研究，我認(rèn)為高校網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬模式需要從以下方面改進(jìn)：

4.1 加大宣傳力度，運(yùn)用多元化和多渠道的宣傳模式。

為了提高財(cái)務(wù)報(bào)賬的效率，真正體現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬的優(yōu)勢(shì)，高校財(cái)務(wù)部門應(yīng)拓寬財(cái)務(wù)宣傳手段，運(yùn)用校園網(wǎng)站、微信、飛信、QQ等工具及時(shí)發(fā)布報(bào)賬法規(guī)、報(bào)賬細(xì)則和最新的財(cái)經(jīng)政策。高校財(cái)務(wù)部門和相關(guān)部門也需要定期舉辦報(bào)賬方面的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，定期定點(diǎn)定量的舉行各類相關(guān)經(jīng)費(fèi)的培訓(xùn)和原始憑證的有效性方面的培訓(xùn)，以減少?gòu)V大師生報(bào)賬的阻礙。

4.2 做好原始數(shù)據(jù)的采集。網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬平臺(tái)的推廣使用，需要銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)的大力配合。

銀?；ヂ?lián)中網(wǎng)銀對(duì)私、網(wǎng)銀對(duì)公匯款要求賬戶名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行的完整無(wú)誤，這就需要對(duì)匯出單位的原始數(shù)據(jù)采集正確無(wú)誤。如果基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集有誤，將會(huì)造成退匯，退匯不僅造成時(shí)間上延誤，而且增加匯款成本。

4.3 推行財(cái)務(wù)報(bào)賬員制度，實(shí)現(xiàn)無(wú)等候報(bào)賬。

所謂報(bào)賬員可以是各學(xué)院和各職能部門中經(jīng)財(cái)務(wù)挑選的責(zé)任心強(qiáng)的人員，也可以是各科研課題組的課題負(fù)責(zé)人認(rèn)定的專職報(bào)賬人員。經(jīng)過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)實(shí)行網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬比較成功的高校的調(diào)研，發(fā)現(xiàn)報(bào)賬員制度可以增強(qiáng)各學(xué)院、各職能部門與財(cái)務(wù)部門的溝通，加大教職工對(duì)財(cái)務(wù)部門的理解，并且通過(guò)報(bào)賬員對(duì)各業(yè)務(wù)單位賬務(wù)的初審，提高報(bào)賬的效率。但在施行報(bào)賬員制度過(guò)程中，高校應(yīng)該建立報(bào)賬員激勵(lì)機(jī)制，并定期對(duì)報(bào)賬員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，達(dá)到高效率報(bào)賬。

4.4 推動(dòng)高校財(cái)務(wù)軟件與國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)對(duì)接。

報(bào)賬人員填寫了報(bào)賬信息和支付信息后，財(cái)務(wù)人員可以直接生成對(duì)符合支付條件的信息提交到國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)。節(jié)省了國(guó)庫(kù)支付出納匯款的時(shí)間和工作量。精簡(jiǎn)國(guó)庫(kù)集中支付的項(xiàng)目種類和程序，簡(jiǎn)化國(guó)庫(kù)集中支付。

5、結(jié)論

高等學(xué)校信息化網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬模式（昆明理工大學(xué)為主要研究對(duì)象）的研究和應(yīng)用，在提高高校報(bào)賬效率、保障高校資金支付安全、提高原始數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、提高國(guó)庫(kù)支付效率、營(yíng)造輕松、和諧的財(cái)務(wù)人員辦公環(huán)境方面有著很大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬平臺(tái)的推廣，推動(dòng)著信息化、網(wǎng)絡(luò)化、科技化成果在財(cái)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用，信息化網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬模式有助于推動(dòng)高校信息共享、實(shí)現(xiàn)高效的財(cái)務(wù)報(bào)賬模式。

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