淺析中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策

張曉然

摘 要：隨著社會主義市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，許多中小企業(yè)在不斷的崛起并且已成為國家的重要經(jīng)濟支柱，對我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展發(fā)揮著巨大的作用。但是，由于我國經(jīng)濟發(fā)展的實際狀況和中小企業(yè)自身的因素，目前有不少中小企業(yè)在資金管理方面存在問題，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受到限制，有的甚至導(dǎo)致了企業(yè)走向破產(chǎn)的道路。本文闡述了中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及問題，分析了出現(xiàn)各種問題的原因，并針對現(xiàn)狀所反映的問題提出了對應(yīng)的建議和措施，以期促進(jìn)中小企業(yè)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 資金管理 問題 對策

中圖分類號：F276.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）12（c）-084-02

在競爭激烈的市場經(jīng)濟大環(huán)境下，面臨著能者上，弱者下的殘酷市場競爭法則，中小企業(yè)要想在競爭中站穩(wěn)腳跟，立于不敗之地，就必須重視資金管理，使企業(yè)資金能夠在企業(yè)營運活動中正常運轉(zhuǎn)，為中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。本文從中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，存在的問題及針對問題提出建議和措施三方面對資金管理問題進(jìn)行探討，使中小企業(yè)尋找到適合自身發(fā)展的、科學(xué)合理的資金管理辦法。

1 我國中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

截至2017年，我國中小企業(yè)總數(shù)已達(dá)到4200多萬戶，占全國企業(yè)總數(shù)的99.8%，提供了50%以上的稅收，創(chuàng)造了60%以上的國內(nèi)生產(chǎn)總值，提供了85%以上的就業(yè)崗位。由此可見，中小企業(yè)是我國數(shù)量最大，最具創(chuàng)新活力的企業(yè)群體。中小企業(yè)在市場經(jīng)濟中發(fā)揮的作用越來越大。但是，中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小，資金有限且籌措資金的能力較差，公司領(lǐng)導(dǎo)人缺乏資金管理意識，沒有科學(xué)合理的資金管理模式，企業(yè)資金鏈一旦斷裂，就會出現(xiàn)嚴(yán)重的資金周轉(zhuǎn)問題，公司將面臨破產(chǎn)危機。所以中小企業(yè)必須重視資金管理，并制定一套適合自身發(fā)展需要的資金管理模式，使其符合企業(yè)的發(fā)展計劃，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。

2 我國中小企業(yè)在資金管理中存在的問題

2.1 缺乏規(guī)范的管理制度，融資環(huán)境惡劣，融資渠道較少

中小企業(yè)融資難在我國是一個普遍存在的現(xiàn)象，據(jù)統(tǒng)計，在我國有2/3的中小企業(yè)無法得到外部金融機構(gòu)的融資。中小企業(yè)融資難是自身制度的缺陷以及中國金融體系弊端共同作用的結(jié)果，其主要體現(xiàn)在以下三個方面。第一，壽命短，沒有戰(zhàn)略規(guī)劃。在我國，中小企業(yè)的壽命一般短于5年，很多中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)之初并沒有確立明確的發(fā)展目標(biāo)，是依靠一個偶然的機遇進(jìn)入一個行業(yè)，開始生產(chǎn)經(jīng)營，很多企業(yè)是“走一步，看一步”。這樣的企業(yè)存續(xù)變數(shù)大，停業(yè)歇業(yè)的頻率高。第二，企業(yè)信息不透明，財務(wù)不真實，金融機構(gòu)評估難度大。我國中小企業(yè)的經(jīng)營管理人員和財務(wù)人員往往會從企業(yè)自身利益出發(fā)，人為捏造虛假會計信息、篡改會計數(shù)據(jù)、虛報產(chǎn)值、虛增利潤、虛列負(fù)債，銀行難以對其各種經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行評估，在金融機構(gòu)的信用較差，加之經(jīng)營規(guī)模小，資金一次性需求量小，因此很難得到銀行的青睞。第三，在我國現(xiàn)有的金融體制中，對中小企業(yè)的融資支持少，政策支持少。我國是以國有企業(yè)為主體的經(jīng)濟社會，大量的資金給予了規(guī)模大，盈利能力強的國企。中小企業(yè)與之相比，地位明顯不平等，難以獲得同樣的對待與支持。

2.2 資金獲利能力較弱，使用效率低下

目前我國大多數(shù)的中小企業(yè)只注重生產(chǎn)技術(shù)型人才的培養(yǎng)，不重視財務(wù)人員隊伍的建設(shè)，認(rèn)為財務(wù)部門就是收款、開發(fā)票的部門。財務(wù)人員知識匱乏，在資金管理方面總體水平不高，現(xiàn)金管理相對混亂。如應(yīng)收賬款管理不合理，為客戶墊付大量資金，存貨的積壓使企業(yè)資金的流動性減慢，降低了資金的使用效率。我國中小企業(yè)的資金狀況是要么資金嚴(yán)重不足；要么資金大量閑置，對企業(yè)內(nèi)部資金沒有科學(xué)合理的籌集或作出預(yù)測，致使企業(yè)資金沒有得到合理的利用。公司領(lǐng)導(dǎo)對資金管理的重視度不夠，財務(wù)人員資金管理的意識淡漠，很多中小企業(yè)只看重企業(yè)的利潤情況，而疏忽了現(xiàn)金流量的管理，使大量資金閑置而沒有發(fā)揮出其應(yīng)有的效益。

2.3 監(jiān)控力度不夠，沒有發(fā)揮預(yù)算制度作用，導(dǎo)致資金管理有章無序

在我國中小企業(yè)普遍存在的一種現(xiàn)象就是公司的經(jīng)營者就是領(lǐng)導(dǎo)者，資金的使用沒有得到很好的監(jiān)控，領(lǐng)導(dǎo)簽字后財務(wù)付款，財務(wù)對資金的流向沒有起到任何監(jiān)督作用，“一支筆 ”現(xiàn)象非常嚴(yán)重。中小企業(yè)的資金收付沒有規(guī)范的收付流程，隨機性很大，導(dǎo)致資金管理有章無序。有許多企業(yè)認(rèn)為預(yù)算管理是把企業(yè)未來的經(jīng)營活動裝進(jìn)預(yù)先設(shè)定的一個框子里，這樣會束縛企業(yè)經(jīng)營活動的手腳，僵化企業(yè)的靈活性，因此來否定預(yù)算管理。而有的企業(yè)有內(nèi)部預(yù)算管理制度，但是預(yù)算工作由財務(wù)部門一肩挑，缺乏生產(chǎn)部門、銷售部門等其他部門的參與，使預(yù)算制度形同虛設(shè)，以至于企業(yè)內(nèi)部資金沒有得到充分利用，導(dǎo)致資金被無故浪費。

3 我國中小企業(yè)加強和完善資金管理的對策

3.1 完善自身制度，改善融資環(huán)境，增加融資渠道

企業(yè)要想長期穩(wěn)定的發(fā)展，就應(yīng)該有堅定清晰的目標(biāo)與方向，盡早明確企業(yè)的定位，明確進(jìn)入哪個行業(yè)，提供什么樣的產(chǎn)品與服務(wù)，并長期堅持，形成自己的核心競爭力。一方面中小企業(yè)應(yīng)完善自身的財務(wù)管理制度，加強企業(yè)內(nèi)部會計體系的建設(shè)，使企業(yè)財務(wù)信息更加透明，在向金融機構(gòu)申請貸款時，能夠提供真實的會計信息，那么在貸款的過程中就會取得銀行的信任，最終改善其融資環(huán)境；另一方面應(yīng)增加融資渠道，對于許多投資風(fēng)險小、現(xiàn)金流穩(wěn)定、投資回報高的項目，中小企業(yè)可以通過租賃公司籌措資金，這樣一來出租人實際上承擔(dān)了一定程度的項目風(fēng)險，是一種共贏的中小企業(yè)融資模式。

3.2 建立健全資金的使用制度，提高企業(yè)資金使用效率

資金的管理需要考慮三個方面的因素：資金的安全性、收益性和流動性。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略，業(yè)務(wù)性質(zhì)和經(jīng)營所處的內(nèi)部環(huán)境設(shè)定其資金管理的目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)設(shè)置一套完整的客戶信用體系，針對不同的客戶設(shè)定不同的賬期，避免壞賬的產(chǎn)生。通過對客戶需求的調(diào)研，以往銷售情況數(shù)據(jù)的整理與分析，原材料價格的波動情況來合理安排生產(chǎn)，避免貨物的積壓，降低資金的機會成本。應(yīng)注重財務(wù)隊伍的建設(shè)，通過各種培訓(xùn)與自學(xué)提高財務(wù)人員的專業(yè)知識。將財務(wù)人員的績效考評與資金管理掛鉤，激發(fā)財務(wù)人員對資金管理的積極性，例如通過通知存款、銀行理財?shù)确绞阶岄e置的資金獲得更多的效益。定期編制現(xiàn)金流量表，來反映企業(yè)在一定時期的現(xiàn)金流入和流出情況同時反映企業(yè)的償債能力、支付能力等，為企業(yè)的日常資金管理提供數(shù)據(jù)信息。

3.3 加強資金監(jiān)督力度，進(jìn)一步完善全面預(yù)算管理

要建立完善的資金內(nèi)部控制制度和資金監(jiān)督管理制度，強化對資金審批制度的管理，要根據(jù)資金的具體使用情況有步驟的確定相關(guān)的審批人，以保證企業(yè)資金的安全性和有效使用。堅決實施全面預(yù)算管理，預(yù)算管理也是實施企業(yè)資金管理最為有效的方式之一，而且企業(yè)的資金預(yù)算是全面預(yù)算的主要內(nèi)容，企業(yè)的資金預(yù)算應(yīng)采取“以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)訂購”的運作方式運行，資金的預(yù)算主要有現(xiàn)金存量預(yù)算、采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、銷售預(yù)算。例如現(xiàn)金存量預(yù)算要明確公司需要多大的現(xiàn)金安全存量，根據(jù)淡季和旺季的不同現(xiàn)金需求，應(yīng)做出什么樣的現(xiàn)金安排；采購預(yù)算需要考慮到市場的供求關(guān)系和安全庫存量，材料的安全庫存量受供貨期、存貨量和生產(chǎn)速度的影響。生產(chǎn)部門的生產(chǎn)組織應(yīng)以銷售為導(dǎo)向，快速、均衡的生產(chǎn)，這樣生產(chǎn)效率才是最高的；銷售預(yù)算的指標(biāo)受銷售速度、生產(chǎn)速度、安全存量等因素的影響。調(diào)動各部門，使生產(chǎn)、銷售、采購部門都參與進(jìn)來，制定一套完整的資金管理制度，對企業(yè)資金進(jìn)行事前、事中、事后的控制，同時還應(yīng)與員工的績效工資掛鉤，以此來激發(fā)員工的積極性。

4 結(jié)語

總之，中小企業(yè)在社會經(jīng)濟領(lǐng)域要想健康穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展下去，其資金管理在中小企業(yè)管理中的核心職能是不容忽視的，它貫穿著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程。只有強化資金管理意識，建立和完善資金管理運行機制，強化資金監(jiān)督控制手段，才能使中小企業(yè)有限的資金發(fā)揮最大的作用，實現(xiàn)更多的經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)濟利益。

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